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中級會計職稱《經(jīng)濟法》知識點：股票發(fā)行
啦啦啦。。。元旦要到了，是不是很開心?。渴遣皇呛芗影?？是不是可以放松啦？NO！還得備考2017年中級會計職稱呢，正保會計網(wǎng)校特意為大家整理了《經(jīng)濟法》第四章知識點：股票發(fā)行，供大家參考復(fù)習(xí)！
【知識點】：股票發(fā)行
1.首次公開發(fā)行股票的條件【2016年簡化】
（1）發(fā)行人應(yīng)當是依法設(shè)立且合法存續(xù)的股份有限公司。該股份有限公司應(yīng)自成立后，持續(xù)經(jīng)營時間在3年以上。經(jīng)國務(wù)院批準，有限責(zé)任公司在依法變更為股份有限公司時，可以采取募集設(shè)立方式公開發(fā)行股票。
（2）發(fā)行人已經(jīng)依法建立健全股東大會、董事會、監(jiān)事會、獨立董事、董事會秘書制度，相關(guān)機構(gòu)和人員能夠依法履行職責(zé)。
（3）發(fā)行人資產(chǎn)質(zhì)量良好，資產(chǎn)負債結(jié)構(gòu)合理，盈利能力較強，現(xiàn)金流量正常。
2.上市公司公開發(fā)行新股的條件
上市公司公開發(fā)行新股，應(yīng)當符合《證券法》、《公司法》規(guī)定的發(fā)行條件和經(jīng)國務(wù)院批準的國務(wù)院證券監(jiān)督管理機構(gòu)規(guī)定的其他發(fā)行條件，包括中國證監(jiān)會《上市公司證券發(fā)行管理辦法》等規(guī)定的發(fā)行條件。
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《證券法》的規(guī)定 |
上市公司公開發(fā)行新股的條件 ①具備健全且運行良好的組織機構(gòu)。 ②具有持續(xù)盈利能力，財務(wù)狀況良好。 ③最近3年財務(wù)會計文件無虛假記載，無其他重大違法行為。 ④經(jīng)國務(wù)院批準的國務(wù)院證券監(jiān)督管理機構(gòu)規(guī)定的其他條件。 |
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《上市公司證券發(fā)行管理辦法》的規(guī)定 |
公開發(fā)行證券的條件有： ①上市公司的組織機構(gòu)健全、運行良好； ②上市公司的盈利能力具有可持續(xù)性； ③上市公司的財務(wù)狀況良好； ④上市公司最近36個月內(nèi)財務(wù)會計文件無虛假記載，且不存在重大違法行為。 ⑤上市公司募集資金的數(shù)額和使用應(yīng)當符合規(guī)定。 ⑥上市公司不存在不得公開發(fā)行證券的情形。 |
（1）向原股東配售股份（簡稱配股），除符合上述公開發(fā)行證券的條件外，還應(yīng)當符合下列條件：
①擬配售股份數(shù)量不超過本次配售股份前股本總額的30%；
②控股股東應(yīng)當在股東大會召開前公開承諾認配股份的數(shù)量；
③采用證券法規(guī)定的代銷方式發(fā)行。
控股股東不履行認配股份的承諾，或者代銷期限屆滿，原股東認購股票的數(shù)量未達到擬配售數(shù)量70%的，發(fā)行人應(yīng)當按照發(fā)行價并加算銀行同期存款利息返還已經(jīng)認購的股東。
（2）向不特定對象公開募集股份（簡稱增發(fā)），除符合上述公開發(fā)行證券的條件外，還應(yīng)符合下列條件：
①最近3個會計年度加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率平均不低于6%?？鄢墙?jīng)常性損益后的凈利潤與扣除前的凈利潤相比，以低者作為加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率的計算依據(jù)；
②除金融類企業(yè)外，最近一期末不存在持有金額較大的交易性金融資產(chǎn)和可供出售的金融資產(chǎn)、借予他人款項、委托理財?shù)蓉攧?wù)性投資的情形；
③發(fā)行價格應(yīng)不低于公告招股意向書前20個交易日公司股票均價或前1個交易日的均價。
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