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2023中級會計職稱中級會計經濟法答疑周刊（17期）
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2023中級會計職稱經濟法答疑周刊
問題索引：
1.附條件的票據(jù)行為的效力。
2.票據(jù)行為瑕疵對追索權的影響。
3.公司債券發(fā)行。
4.非公開發(fā)行公司債券。
5.臨時報告重大事件的內容。
6.上市公司收購人的義務。
1.附條件的票據(jù)行為的效力。
【解答】
| 票據(jù)行為 | 效力 |
| 出票附條件 | 票據(jù)無效 |
| 背書附條件 | 所附條件無效，背書有效 |
| 承兌附條件 | 視為拒絕承兌 |
| 保證附條件 | 不影響對票據(jù)的保證責任 |
2.票據(jù)行為瑕疵對追索權的影響。
【解答】
| 未按照規(guī)定期限提示承兌 | 喪失對“出票人”以外的前手的追索權 |
| 未按照規(guī)定期限提示付款 | 喪失對“出票人、承兌人”以外的前手的追索權 |
| 未取得拒絕證明 | 喪失對“出票人、承兌人”以外的前手的追索權 |
| 未按照規(guī)定期限發(fā)出追索通知 | 仍可以行使追索權 |
3.公司債券發(fā)行。
【解答】
| 方式 | 公司債券可以公開發(fā)行，也可以非公開發(fā)行 | |
| 對象 | 公開發(fā)行 | 可以向普通投資者公開發(fā)行，也可以僅面向專業(yè)投資者公開發(fā)行 |
| 非公開發(fā)行 | 應當向專業(yè)投資者發(fā)行，并不得采用廣告、公開勸誘和變相公開發(fā)行方式，每次發(fā)行對象不得超過200人 | |
| 資金用途 | 公開發(fā)行 | 必須按照公司債券募集說明書所列資金用途使用 |
| 非公開發(fā)行 | 募集資金應當用于約定的用途 | |
| 改變資金用途，應當履行募集說明書約定的程序 | ||
4.非公開發(fā)行公司債券。
【解答】
| 發(fā)行對象 | 應當是專業(yè)投資者，每次發(fā)行對象不得超過200人 |
| 發(fā)行人的董事、監(jiān)事、高級管理人員及持股比例超過5%的股東，可以參與本公司非公開發(fā)行公司債券的認購與轉讓，不受專業(yè)投資者資質條件的限制 | |
| 方式限制 | 不得采用廣告、公開勸誘和變相公開方式 |
| 轉讓要求 | 僅限于專業(yè)投資者范圍內轉讓 轉讓后，持有同次發(fā)行債券的專業(yè)投資者合計不得超過200人 |
5.臨時報告重大事件的內容。
【解答】
| 情形 | 股票重大事件 | 債券重大事件 |
| 經營/信用變 | ①公司的經營方針和經營范圍的重大變化； ②公司生產經營的外部條件發(fā)生重大變化 | ①公司生產經營狀況發(fā)生重大變化； ②公司債券信用評級發(fā)生變化 |
| 資產變 | ①公司的重大投資行為，公司在1年內購買、出售重大資產超過公司資產總額30%，或者公司營業(yè)用主要資產的抵押、質押、出售或者報廢一次超過該資產的30%； ②公司訂立重要合同、提供重大擔保或者從事關聯(lián)交易，可能對公司的資產、負債、權益和經營成果產生重要影響 | ①公司重大資產抵押、質押、出售、轉讓、報廢； ②公司放棄債權或者財產超過上年末凈資產的10% |
| 負債、虧損 | ①公司發(fā)生重大債務和未能清償?shù)狡谥卮髠鶆盏倪`約情況； ②公司發(fā)生重大虧損或者重大損失 | ①公司新增借款或者對外提供擔保超過上年末凈資產的20%； ②公司發(fā)生未能清償?shù)狡趥鶆盏那闆r； ③公司發(fā)生超過上年末凈資產10%的重大損失 【記憶】直接損失百分十，或有損失看二十 |
| 人員變 | ①公司的董事、1/3以上監(jiān)事或者經理發(fā)生變動，董事長或者經理無法履行職責； ②持有公司5%以上股份（不計優(yōu)先股）的股東或者實際控制人持有股份或者控制公司的情況發(fā)生較大變化，公司的實際控制人及其控制的其他企業(yè)從事與公司相同或者相似業(yè)務的情況發(fā)生較大變化。 【提示】上市公司的股東、實際控制人應當主動告知上市公司董事會，并配合上市公司履行信息披露義務 | —— |
| 重大變更 | 公司分配股利、增資的計劃，公司股權結構的重要變化，公司減資、合并、分立、解散及申請破產的決定，或者依法進入破產程序、被責令關閉。 【提示】公司債券上市交易的公司重大事件中沒有“增資的計劃” | |
| 重大訴訟 | 涉及公司的重大訴訟、仲裁 | |
| 決議撤銷 | 股東大會、董事會決議被依法撤銷或者宣告無效 | —— |
| 犯罪 | ①公司涉嫌犯罪被依法立案調查； ②公司的控股股東、實際控制人、董事、監(jiān)事、高級管理人員涉嫌犯罪被依法采取強制措施 | |
6.上市公司收購人的義務。
【解答】
| 公告 | 實施要約收購的收購人應當編制要約收購報告書，聘請財務顧問，通知被收購公司；同時對要約收購報告書摘要作出提示性公告。 要約收購完成后，收購人應當在15日內將收購情況報告國務院證券監(jiān)督管理機構和證券交易所，并予以公告 |
| 禁售 | 在要約收購期內，不得賣出被收購公司的股票； 也不得采取要約規(guī)定以外的形式和超出要約的條件買入被收購公司的股票 |
| 鎖定 | 收購人持有的被收購的上市公司的股票，在收購行為完成后的18個月內不得轉讓； 收購人在被收購公司中擁有權益的股份在同一實際控制人控制的不同主體之間進行轉讓不受前述18個月的限制 |
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