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中級會計職稱《經(jīng)濟(jì)法》知識點(diǎn)：證券發(fā)行-不得非公開發(fā)行
為了幫助2017年考生充分備考，正保會計網(wǎng)校精心為大家整理了2017年中級會計職稱《經(jīng)濟(jì)法》的知識點(diǎn)。今天我們來學(xué)習(xí)第四章第二節(jié)的知識點(diǎn)：證券發(fā)行，主要來學(xué)習(xí)下上市公司不得非公開發(fā)行股票的情形。祝大家學(xué)習(xí)愉快！
【知識點(diǎn)】：上市公司不得非公開發(fā)行股票的情形
①本次發(fā)行申請文件有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏；
②上市公司的權(quán)益被控股股東或?qū)嶋H控制人嚴(yán)重?fù)p害且尚未消除；
③上市公司及其附屬公司違規(guī)對外提供擔(dān)保且尚未解除；
④現(xiàn)任董事、高級管理人員最近36個月內(nèi)受到過中國證監(jiān)會的行政處罰，或者最近12個月內(nèi)受到過證券交易所公開譴責(zé)；
⑤上市公司或其現(xiàn)任董事、高級管理人員因涉嫌犯罪正被司法機(jī)關(guān)立案偵查或涉嫌違法違規(guī)正被中國證監(jiān)會立案調(diào)查；
⑥最近1年及1期財務(wù)報表被注冊會計師出具保留意見、否定意見或無法表示意見的審計報告。保留意見、否定意見或無法表示意見所涉及事項的重大影響已經(jīng)消除或者本次發(fā)行涉及重大重組的除外；
⑦嚴(yán)重?fù)p害投資者合法權(quán)益和社會公共利益的其他情形。
【多選題】根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，下列情形中，屬于上市公司不得非公開發(fā)行股票的有（ ）。
A.上市公司及其附屬公司曾違規(guī)對外提供擔(dān)保，但已消除
B.上市人現(xiàn)任董事最近36個月內(nèi)受到過中國證監(jiān)會的行政處罰
C.最近1年及1期財務(wù)報表被注冊會計師出具保留意見的審計報告，但保留意見所涉及事項的重大影響已消除
D.上市公司的權(quán)益被控股股東或?qū)嶋H控制人嚴(yán)重?fù)p害且尚未消除
【正確答案】BD
【答案解析】（1）選項A不選。上市公司及其附屬公司違規(guī)對外提供擔(dān)保“且尚未消除”的，不得非公開發(fā)行股票。
（2）選項C不選。上市公司最近1年及1期財務(wù)報表被注冊會計師出具保留意見、否定意見或無法表示意見的審計報告的，不得非公開發(fā)行股票；但保留意見、否定意見或無法表示意見所涉及事項的重大影響已經(jīng)消除或者本次發(fā)行涉及重大重組的除外。
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