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中級(jí)會(huì)計(jì)職稱財(cái)務(wù)管理知識(shí)點(diǎn)：一般計(jì)稅方法應(yīng)納稅額的計(jì)算
哈嘍，各位正在備考中級(jí)會(huì)計(jì)職稱的同學(xué)，最近教材還沒有出，大家學(xué)的怎么樣??？有同學(xué)會(huì)說，教材還沒出學(xué)著有點(diǎn)慌，中級(jí)會(huì)計(jì)職稱教材一般于3-4月份下發(fā)，所以大家先不要著急，先踏踏實(shí)實(shí)備考，中級(jí)會(huì)計(jì)職稱財(cái)務(wù)管理知識(shí)點(diǎn)：一般計(jì)稅方法應(yīng)納稅額的計(jì)算整理新鮮出爐，為大家中級(jí)會(huì)計(jì)師考試助力。
中級(jí)會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理——一般計(jì)稅方法應(yīng)納稅額的計(jì)算 ：
（一）當(dāng)期銷項(xiàng)稅額的確定
當(dāng)期銷項(xiàng)稅額=銷售額×稅率
當(dāng)期銷項(xiàng)稅額=組成計(jì)稅價(jià)格×稅率
1. 銷售額：包括向購買方收取的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用。
【提示】價(jià)外費(fèi)用
包括 | 價(jià)外向購買方收取的手續(xù)費(fèi)、補(bǔ)貼、基金、集資費(fèi)、返還利潤、獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)、違約金、滯納金、延期付款利息、賠償金、代收款項(xiàng)、代墊款項(xiàng)、包裝費(fèi)、包裝物租金、儲(chǔ)備費(fèi)、優(yōu)質(zhì)費(fèi)、運(yùn)輸裝卸費(fèi)及其他各種性質(zhì)的價(jià)外收費(fèi)。 |
不包括 | （1）受托加工應(yīng)征消費(fèi)稅的消費(fèi)品所代收代繳的消費(fèi)稅； （2）同時(shí)符合以下條件的代墊運(yùn)費(fèi)：承運(yùn)部門的運(yùn)費(fèi)發(fā)票開具給購買方的；發(fā)票轉(zhuǎn)交給購貨方； （3）同時(shí)符合以下條件代為收取的政府性基金或行政事業(yè)性收費(fèi)： ①夠級(jí)別：由國務(wù)院或財(cái)政部批準(zhǔn)設(shè)立的政府性基金，由國務(wù)院或省級(jí)政府及財(cái)政、價(jià)格主管部門批準(zhǔn)設(shè)立的行政事業(yè)性收費(fèi)； ②有證據(jù)：收取時(shí)開具省級(jí)以上財(cái)政部門印制的財(cái)政票據(jù)； ③全上交：所收款項(xiàng)全額上繳財(cái)政。 （4）銷售貨物的同時(shí)代辦保險(xiǎn)等而向購買方收取的保險(xiǎn)，及向購買方收取的代購買方繳納的車輛購置稅、牌照費(fèi)。 |
2. 含稅銷售額的換算
①換算：不含稅銷售額＝含稅銷售額÷（1+16%）或（1+10%）
②判斷含稅的方法：
看票 | 專用發(fā)票是不含稅的，普通發(fā)票是含稅的 |
看行業(yè) | 零售業(yè)是含稅的 |
看項(xiàng)目 | 價(jià)外費(fèi)用、包裝物押金是含稅的 |
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