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中級(jí)會(huì)計(jì)《財(cái)務(wù)管理》知識(shí)點(diǎn)：資金需用量預(yù)測(cè)
向往巔峰，向往高度，結(jié)果巔峰只是一道剛能立足的狹地。不能橫行，不能直走，只享一時(shí)俯視之樂(lè)，怎可長(zhǎng)久駐足安坐？加油吧少年！中級(jí)會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理科目資金需用量預(yù)測(cè)知識(shí)點(diǎn)整理出來(lái)了，快來(lái)看一看吧。
中級(jí)會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理——資金需用量預(yù)測(cè)：
1. 因素分析法
資金需要量＝（基期資金平均占用額－不合理資金占用額）×（1＋預(yù)測(cè)期銷售增長(zhǎng)率）×（1－預(yù)測(cè)期資金周轉(zhuǎn)速度增長(zhǎng)率）
2. 銷售百分比法
外部融資需求量＝敏感資產(chǎn)增加額＋非敏感性資產(chǎn)增加額―敏感負(fù)債增加額―利潤(rùn)留存額
其中：
1）經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)（敏感資產(chǎn)）：貨幣資金、應(yīng)收賬款、存貨等正常經(jīng)營(yíng)中的流動(dòng)資產(chǎn)。
敏感資產(chǎn)增加額＝基期敏感資產(chǎn)額×銷售增長(zhǎng)率＝敏感資產(chǎn)銷售百分比×銷售增長(zhǎng)額
2）經(jīng)營(yíng)性負(fù)債（敏感負(fù)債、自發(fā)性負(fù)債、自動(dòng)性債務(wù)）：應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款等經(jīng)營(yíng)性短期債務(wù)，產(chǎn)生于經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。
敏感負(fù)債增加額＝基期敏感負(fù)債額×銷售增長(zhǎng)率＝敏感負(fù)債銷售百分比×銷售增長(zhǎng)額
3）籌資性負(fù)債：短期借款、短期融資券、長(zhǎng)期負(fù)債等，產(chǎn)生于籌資活動(dòng)。
4）利潤(rùn)留存額（預(yù)期留存收益增加額）
＝預(yù)計(jì)銷售額×銷售凈利率×（1－股利支付率）
＝預(yù)計(jì)銷售額×銷售凈利率×利潤(rùn)留存率
3. 資金習(xí)性預(yù)測(cè)法：y＝a＋bX
1）資金習(xí)性：資金變動(dòng)與產(chǎn)銷量變動(dòng)之間的依存關(guān)系——不變資金、變動(dòng)資金、半變動(dòng)資金
2）在“先分項(xiàng)、后匯總”的方法下：
預(yù)計(jì)資金需要量（預(yù)計(jì)籌資性資金來(lái)源總量）＝預(yù)計(jì)資產(chǎn)總額－預(yù)計(jì)自然負(fù)債
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