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【試金石9】2023中級(jí)會(huì)計(jì)考前必過十大關(guān)-中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)
| 中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù) | 經(jīng)濟(jì)法 | 財(cái)務(wù)管理 |
2023年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱9月份考試，留給同學(xué)們的備考時(shí)間已經(jīng)不多了，考試前有十道大關(guān)同學(xué)們必須熟練掌握，快來學(xué)習(xí)吧！
方法一：
遞延所得稅負(fù)債（資產(chǎn)）發(fā)生額＝應(yīng)納稅（可抵扣）暫時(shí)性差異的期末余額×變動(dòng)后稅率－遞延所得稅負(fù)債（資產(chǎn)）的期初余額
方法二：
遞延所得稅負(fù)債（資產(chǎn)）發(fā)生額＝應(yīng)納稅（可抵扣）暫時(shí)性差異的發(fā)生額×變動(dòng)后稅率＋遞延所得稅負(fù)債（資產(chǎn)）期初余額/變動(dòng)前稅率×（變動(dòng)后稅率－變動(dòng)前稅率）
【單選題】甲企業(yè)采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算所得稅，上期適用的所得稅稅率為15％，“遞延所得稅資產(chǎn)”科目的借方余額為540萬元，本期適用的所得稅稅率為25％（非預(yù)期稅率），本期計(jì)提無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備3 720萬元，上期已經(jīng)計(jì)提的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備于本期轉(zhuǎn)回720萬元，假定不考慮除減值準(zhǔn)備外的其他暫時(shí)性差異，未來可以取得足夠的應(yīng)納稅所得額用于抵扣可抵扣暫時(shí)性差異，則本期“遞延所得稅資產(chǎn)”科目的發(fā)生額為（?。┤f元。
A.貸方1 530
B.借方1 638
C.借方1 110
D.貸方4 500
2023年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱備考正在進(jìn)行中，距離考試已經(jīng)不遠(yuǎn)了，對(duì)于基礎(chǔ)薄弱的考生來說，如果想要在最后的時(shí)間里創(chuàng)造奇跡的話，找一位適合自己的老師會(huì)事半功倍，網(wǎng)校眾多課程等你選擇>
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