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2015年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試《經(jīng)濟(jì)法》答疑精華：加工費(fèi)
【題目內(nèi)容】
A、B公司均為增值稅一般納稅人。A公司外購(gòu)一批貨物5000元，取得增值稅專用發(fā)票，購(gòu)進(jìn)后又委托B公司進(jìn)行深加工，支付加工費(fèi)1000元， 并取得B公司開具的增值稅專用發(fā)票。貨物加工好收回后，A公司將這批貨物直接對(duì)外銷售，開出的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為8000元。 根據(jù)以上所述，以下各種說(shuō)法正確的有（ ?。?。
A.A公司應(yīng)當(dāng)繳納增值稅340元
B.B公司應(yīng)該繳納增值稅170元
C.A公司應(yīng)當(dāng)繳納增值稅510元
D.B公司不須繳納增值稅
【正確答案】 AB
【答案解析】 A應(yīng)當(dāng)繳納增值稅＝8000×17%-5000×17%-1000×17%＝340（元）；B應(yīng)當(dāng)繳納增值稅＝1000×17%＝170（元）。
2015年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試時(shí)間——9月12日即將到來(lái)，備考時(shí)間日益緊迫。為幫助考生們高效備考，正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校特從答疑板中精選學(xué)員普遍出現(xiàn)的問題，為大家找到解決的方法，以下是學(xué)員關(guān)于《經(jīng)濟(jì)法》第六章“增值稅法律制度”提出的相關(guān)問題及解答，希望對(duì)大家有幫助！
| 中級(jí)會(huì)計(jì)職稱：加工費(fèi) |
詳細(xì)問題描述： 加工費(fèi)都是不含稅的嗎？ 答疑老師回復(fù)： 不是的；判斷加工費(fèi)是否含稅的標(biāo)準(zhǔn)與判斷銷售貨物是否含稅的標(biāo)準(zhǔn)相同： 關(guān)于判斷是否含稅的總結(jié)如下： 1.增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)格肯定是不含稅的。 2.普通發(fā)票上的價(jià)格是含稅的。 3.納稅人的銷售價(jià)格如果沒有特別指明，則是含稅的。 4.零售價(jià)格，如果沒有特別指明，一般是含稅的。 5.價(jià)外費(fèi)用和逾期包裝物押金的價(jià)格是含稅的。 6.對(duì)于一般納稅人企業(yè)而言其收取的委托加工中的加工費(fèi)與材料費(fèi)，如果題目沒有特別的提示，一般是按照不含增值稅處理的。 7.對(duì)于運(yùn)費(fèi)，營(yíng)改增之前或營(yíng)改增之后沒有單獨(dú)核算的，收取的運(yùn)費(fèi)作為價(jià)外費(fèi)用處理，價(jià)外費(fèi)用都是按含稅價(jià)對(duì)待，營(yíng)改增之后按混業(yè)經(jīng)營(yíng)處理。 8.小規(guī)模納稅人的銷售價(jià)格是含稅的。 9.混合銷售中的“非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)”（如空調(diào)的安裝費(fèi)）視為含稅收入。 10.組價(jià)成本中的金額是不含稅的。 11.一般納稅人采用簡(jiǎn)易辦法征稅，銷售額視同含稅價(jià)。 祝您學(xué)習(xí)愉快！ |
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2015年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試《經(jīng)濟(jì)法》第六章答疑精華匯總
注：本文原創(chuàng)于正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校（http://odtgfuq.cn），不得轉(zhuǎn)載！
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