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中級《中級會計實務》答疑精華:應交所得稅

來源: 正保會計網校 編輯:Ava 2019/07/03 09:02:09 字體:

中級會計職稱考試是一場持久戰(zhàn),備考過程中總會產生一些疑惑。為了幫助大家更高效備考2019中級會計職稱考試,正保會計網校特從課程答疑板中精選了中級學員普遍出現(xiàn)的問題,并給出詳細答疑。以下是關于2019年中級會計職稱《中級會計實務》中“合同負債和預計負債”提出的相關問題及解答,希望對大家有幫助!

答疑精華

提問:

老師,如何確定這個應交所得稅是加還是減遞延所得稅資產,遞延所得稅負債?這一塊有點糊涂?

回復:

所得稅費用=應交所得稅+遞延所得稅費用

遞延所得稅資產/負債(不包括對應科目是所有者權益的遞延所得稅資產/負債)發(fā)生額的綜合作用,導致所得稅費用發(fā)生額在借方的,就是遞延所得稅費用(正數(shù));遞延所得稅資產/負債(不包括對應科目是所有者權益的遞延所得稅資產/負債)發(fā)生額的綜合作用,導致所得稅費用發(fā)生額在貸方的,就是遞延所得稅收益(正數(shù)),此時遞延所得稅費用是負數(shù)。

注:以上答疑精華來源于正保會計網校答疑板,網校老師會針對已購課學員提出的問題進行答疑。(網校答疑板使用攻略) 

更多答疑精華:2019年中級會計職稱考試各科目答疑精華匯總

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