新用戶掃碼下載
掃碼下載APP
及時接收最新考試資訊及
備考信息
2014中級會計師《中級會計實務》基礎學習：暫時性差異
2014中級會計師考試報名時間為4月1日-30日，考試時間為10月25日、26日。為了幫助參加2014年中級會計師考試的學員掌握基礎知識，提高備考效果，正保會計網(wǎng)校精心為大家整理了中級會計師考試各科目知識點，希望對廣大考生有所幫助。
暫時性差異
（一）暫時性差異的概念
暫時性差異，是指資產(chǎn)或負債的賬面價值與其計稅基礎之間的差額。
（二）可抵扣暫時性差異的概念
可抵扣暫時性差異，是指在確定未來收回資產(chǎn)或清償負債期間的應納稅所得額時，將導致產(chǎn)生可抵扣金額的暫時性差異。一般情況下，較為直觀的認定規(guī)律是：當暫時性差異使得應交所得稅先大于所得稅費用、后小于所得稅費用時，此差異即可認定為可抵扣暫時性差異。
（三）應納稅暫時性差異
所謂應納稅暫時性差異是指在確定未來收回資產(chǎn)或清償負債期間的應納稅所得額時，將導致產(chǎn)生應稅金額的暫時性差異。一般情況下，較為直觀的認定規(guī)律是：當暫時性差異使得應交所得稅先小于所得稅費用、后大于所得稅費用時，此差異即可認定為應納稅暫時性差異。
（四）新增暫時性差異與轉(zhuǎn)回暫時性差異的界定
只要年末差異大于年初差異的應界定新增暫時性差異（新增可抵扣暫時性差異或新增應納稅暫時性差異）；
只要年末差異小于年初差異的應界定轉(zhuǎn)回暫時性差異（轉(zhuǎn)回可抵扣暫時性差異或轉(zhuǎn)回應納稅暫時性差異）。
推薦閱讀
相關資訊
新用戶掃碼下載
京公網(wǎng)安備 11010802044457號