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2021年中級會計職稱經(jīng)濟法答疑精華：增值稅
2021年中級會計職稱備考已經(jīng)開始啦！為幫助大家備考，正保會計網(wǎng)校特從答疑板中精選了學(xué)員學(xué)習(xí)過程中出現(xiàn)的問題，專業(yè)老師給出詳細答疑。以下是中級會計職稱經(jīng)濟法答疑精華，希望對大家有幫助！
提問：
請教老師！應(yīng)交增值稅下的二級科目，1進項稅額，2銷項稅額，3進項稅額轉(zhuǎn)出，月未的稅額每月都轉(zhuǎn)入轉(zhuǎn)出未交增值稅科目，在由轉(zhuǎn)出未交增值稅轉(zhuǎn)入未交增值稅科目嗎？每月應(yīng)交增值稅科目為零嗎？
回復(fù)：
①“應(yīng)交稅費-未交增值稅”借方余額為多交的增值稅，貸方余額為應(yīng)該繳納的增值稅。
“應(yīng)交稅費-未交增值稅”借方余額用以后月份實現(xiàn)的增值稅去抵減，進項大于銷項進項大于銷項的部分不需要處理，留待下月繼續(xù)抵扣。
②“應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅”科目月末結(jié)帳后，要么沒有余額要么借方余額，借方余額為留抵稅金，留待下月繼續(xù)抵扣。
注： 以上答疑精華來源于正保會計網(wǎng)校答疑板，網(wǎng)校老師會針對已購課學(xué)員提出的問題進行答疑。（網(wǎng)校答疑板使用攻略）
更多答疑精華：2021年中級會計職稱《經(jīng)濟法》答疑精華匯總
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