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2021年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)經(jīng)濟(jì)法答疑精華：增值稅
2021年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)備考已經(jīng)開(kāi)始啦！為幫助大家備考，正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校特從答疑板中精選了學(xué)員學(xué)習(xí)過(guò)程中出現(xiàn)的問(wèn)題，專(zhuān)業(yè)老師給出詳細(xì)答疑。以下是中級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)經(jīng)濟(jì)法答疑精華，希望對(duì)大家有幫助！
提問(wèn)：
請(qǐng)教老師！應(yīng)交增值稅下的二級(jí)科目，1進(jìn)項(xiàng)稅額，2銷(xiāo)項(xiàng)稅額，3進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，月未的稅額每月都轉(zhuǎn)入轉(zhuǎn)出未交增值稅科目，在由轉(zhuǎn)出未交增值稅轉(zhuǎn)入未交增值稅科目嗎？每月應(yīng)交增值稅科目為零嗎？
回復(fù)：
①“應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅”借方余額為多交的增值稅，貸方余額為應(yīng)該繳納的增值稅。
“應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅”借方余額用以后月份實(shí)現(xiàn)的增值稅去抵減，進(jìn)項(xiàng)大于銷(xiāo)項(xiàng)進(jìn)項(xiàng)大于銷(xiāo)項(xiàng)的部分不需要處理，留待下月繼續(xù)抵扣。
②“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅”科目月末結(jié)帳后，要么沒(méi)有余額要么借方余額，借方余額為留抵稅金，留待下月繼續(xù)抵扣。
注： 以上答疑精華來(lái)源于正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校答疑板，網(wǎng)校老師會(huì)針對(duì)已購(gòu)課學(xué)員提出的問(wèn)題進(jìn)行答疑。（網(wǎng)校答疑板使用攻略）
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