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2021中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)預(yù)習(xí)知識(shí)點(diǎn)：特殊項(xiàng)目的計(jì)稅基礎(chǔ)和暫時(shí)性差異

來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯：上好佳 2020/11/18 14:01:00　字體：大 小

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中級(jí)會(huì)計(jì)職稱中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)預(yù)習(xí)知識(shí)點(diǎn)

知識(shí)點(diǎn)：特殊項(xiàng)目的計(jì)稅基礎(chǔ)和暫時(shí)性差異

特殊項(xiàng)目賬面價(jià)值計(jì)稅基礎(chǔ)
廣告費(fèi)業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出計(jì)入當(dāng)期損益，賬面價(jià)值＝0（尚未支付時(shí)做負(fù)債考慮）不超過當(dāng)年銷售收入15%的部分準(zhǔn)予扣除；超過部分準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除；計(jì)稅基礎(chǔ)＞0
可結(jié)轉(zhuǎn)以后年度的未彌補(bǔ)虧損及稅款抵減由于根據(jù)稅法規(guī)定，使企業(yè)將來可以少繳稅，因此雖然無稅會(huì)差異，但是視同可抵扣暫時(shí)性差異

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