新用戶掃碼下載
掃碼下載APP
及時(shí)接收最新考試資訊及
備考信息
2021中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)預(yù)習(xí)知識(shí)點(diǎn)：負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)和暫時(shí)性差異
備考2021年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試的你，今天學(xué)習(xí)了嗎？網(wǎng)校為大家準(zhǔn)備了2021年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)預(yù)習(xí)知識(shí)點(diǎn)，今天的學(xué)習(xí)就從多掌握一個(gè)中級(jí)會(huì)計(jì)職稱中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)預(yù)習(xí)知識(shí)點(diǎn)開(kāi)始吧！
知識(shí)點(diǎn)：負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)和暫時(shí)性差異
| 負(fù)債項(xiàng)目 | 賬面價(jià)值 | 計(jì)稅基礎(chǔ) |
| 預(yù)計(jì)負(fù)債 | 根據(jù)或有事項(xiàng)準(zhǔn)則確定 | 0（相關(guān)支出實(shí)際發(fā)生時(shí)允許稅前扣除）；等于賬面價(jià)值（相關(guān)支出實(shí)際發(fā)生時(shí)不允許稅前扣除） |
| 合同負(fù)債 | 根據(jù)收入準(zhǔn)則確定 | 0（稅法規(guī)定的收入確認(rèn)時(shí)點(diǎn)與會(huì)計(jì)規(guī)定不同）；等于賬面價(jià)值（稅法規(guī)定的收入確認(rèn)時(shí)點(diǎn)與會(huì)計(jì)規(guī)定相同） |
| 負(fù)債項(xiàng)目 | 賬面價(jià)值 | 計(jì)稅基礎(chǔ) | |
| 應(yīng)付職工薪酬 | 根據(jù)職工薪酬準(zhǔn)則確定 | 匯繳前不能支付 | 實(shí)際支付的職工薪酬合理或未超過(guò)限額，計(jì)稅基礎(chǔ)＝0 |
| 實(shí)際支付的職工薪酬不合理或超過(guò)限額，計(jì)稅基礎(chǔ)≠0且＜賬面價(jià)值 | |||
| 匯繳前能支付 | 實(shí)際支付的職工薪酬合理或未超過(guò)限額，計(jì)稅基礎(chǔ)＝賬面價(jià)值 | ||
| 實(shí)際支付的職工薪酬不合理或超過(guò)限額，計(jì)稅基礎(chǔ)＝賬面價(jià)值 | |||
| ◆職工教育經(jīng)費(fèi)不超過(guò)工資薪金總額8%的部分準(zhǔn)予扣除，超過(guò)部分準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后納稅年度扣除，計(jì)稅基礎(chǔ)≠賬面價(jià)值 | |||
| 其他負(fù)債 | 根據(jù)有關(guān)規(guī)定處理 | 一般等于賬面價(jià)值（比如應(yīng)付違法罰款、應(yīng)付稅收滯納金等，相關(guān)費(fèi)用不允許稅前扣除） | |
備考中級(jí)會(huì)計(jì)考試比較枯燥，過(guò)程煎熬，尤其是第一次接觸中級(jí)會(huì)計(jì)考試，很容易被打擊而放棄考試，可以尋求網(wǎng)校的幫助呀！這里有專業(yè)的老師授課解題，有和你一樣目標(biāo)的考友互相幫助，不再是孤單一人備考！加入正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校>
相關(guān)推薦：
2020中級(jí)會(huì)計(jì)職稱《中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》考情分析及2021考情預(yù)測(cè)
2021年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)答疑精華匯總
什么時(shí)候開(kāi)始2021年備考合適？2021年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱備考規(guī)劃！
推薦閱讀
- 【免費(fèi)試聽(tīng)】基礎(chǔ)階段課程開(kāi)通啦！第一節(jié)課免費(fèi)聽(tīng)
- 【備考方法】不同人群備考中級(jí)會(huì)計(jì)考試的備考策略！
- 【備考計(jì)劃】2025年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試備考計(jì)劃
- 【變動(dòng)預(yù)測(cè)】2025年中級(jí)會(huì)計(jì)教材變動(dòng)預(yù)測(cè)及備考建議
- 【查分活動(dòng)】中級(jí)考試有獎(jiǎng)?wù)魑?amp;感恩答謝特別活動(dòng)
- 【查分入口】2024中級(jí)會(huì)計(jì)考試成績(jī)已公布 速查>
相關(guān)資訊
新用戶掃碼下載
京公網(wǎng)安備 11010802044457號(hào)