新用戶掃碼下載
掃碼下載APP
及時接收最新考試資訊及
備考信息
2021中級會計實務預習知識點：負債的計稅基礎和暫時性差異
備考2021年中級會計職稱考試的你，今天學習了嗎？網校為大家準備了2021年中級會計職稱中級會計實務預習知識點，今天的學習就從多掌握一個中級會計職稱中級會計實務預習知識點開始吧！
知識點：負債的計稅基礎和暫時性差異
| 負債項目 | 賬面價值 | 計稅基礎 |
| 預計負債 | 根據或有事項準則確定 | 0（相關支出實際發(fā)生時允許稅前扣除）；等于賬面價值（相關支出實際發(fā)生時不允許稅前扣除） |
| 合同負債 | 根據收入準則確定 | 0（稅法規(guī)定的收入確認時點與會計規(guī)定不同）；等于賬面價值（稅法規(guī)定的收入確認時點與會計規(guī)定相同） |
| 負債項目 | 賬面價值 | 計稅基礎 | |
| 應付職工薪酬 | 根據職工薪酬準則確定 | 匯繳前不能支付 | 實際支付的職工薪酬合理或未超過限額，計稅基礎＝0 |
| 實際支付的職工薪酬不合理或超過限額，計稅基礎≠0且＜賬面價值 | |||
| 匯繳前能支付 | 實際支付的職工薪酬合理或未超過限額，計稅基礎＝賬面價值 | ||
| 實際支付的職工薪酬不合理或超過限額，計稅基礎＝賬面價值 | |||
| ◆職工教育經費不超過工資薪金總額8%的部分準予扣除，超過部分準予結轉以后納稅年度扣除，計稅基礎≠賬面價值 | |||
| 其他負債 | 根據有關規(guī)定處理 | 一般等于賬面價值（比如應付違法罰款、應付稅收滯納金等，相關費用不允許稅前扣除） | |
備考中級會計考試比較枯燥，過程煎熬，尤其是第一次接觸中級會計考試，很容易被打擊而放棄考試，可以尋求網校的幫助呀！這里有專業(yè)的老師授課解題，有和你一樣目標的考友互相幫助，不再是孤單一人備考！加入正保會計網校>
相關推薦：
2020中級會計職稱《中級會計實務》考情分析及2021考情預測
學員討論（0）
推薦閱讀
新用戶掃碼下載
京公網安備 11010802044457號