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2020中級會計實務知識點：遞延所得稅負債的確認和計量
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知識點：遞延所得稅負債的確認和計量
| 差異 | 項目 | 具體規(guī)定 |
| 應納稅暫時性差異 | 充分確認 | 除明確規(guī)定可不確認遞延所得稅負債的情況以外，企業(yè)對于所有的應納稅暫時性差異均應確認相關的遞延所得稅負債；借方計入所得稅費用、其他綜合收益或商譽等 |
| 不予確認 | 1.商譽的初始確認；2.除企業(yè)合并以外的其他交易或事項中，如果既不影響會計利潤，也不影響應納稅所得額；3.與長期股權投資相關的應納稅暫時性差異，一般應確認相應的遞延所得稅負債，但同時滿足特定條件的除外 | |
| 計量 | 1.遞延所得稅負債應以相關應納稅暫時性差異轉回期間適用的所得稅稅率計量。2.相關遞延所得稅負債不要求折現(xiàn) |
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