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中級會計《財務管理》知識點:短期融資券

來源: 正保會計網(wǎng)校 編輯:上好佳 2019/08/14 13:51:18 字體:

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2019中級會計職稱考試

短期融資券

(一)短期融資券及其分類

1. 含義

(1)由企業(yè)依法發(fā)行的無擔保短期本票。

(2)在我國,短期融資券是指企業(yè)依照《銀行間債券市場非金融企業(yè)債務融資工具管理辦法》的條件和程序,在銀行間債券市場發(fā)行和交易并約定在一定期限內(nèi)還本付息的有價證券,是企業(yè)籌措短期(1年以內(nèi))資金的直接融資方式。

2. 分類

(1)發(fā)行人:金融企業(yè)的融資券和非金融企業(yè)的融資券(我國的主要形式)。

(2)發(fā)行方式:經(jīng)紀人承銷(我國的主要形式)和直接銷售。

(二)發(fā)行短期融資券的相關規(guī)定

1. 發(fā)行人為非金融企業(yè),發(fā)行企業(yè)均應經(jīng)過在中國境內(nèi)工商注冊且具備債券評級能力的評級機構(gòu)的信用評級,并將評級結(jié)果向銀行間債券市場公示。

2. 發(fā)行和交易的對象是銀行間債券市場的機構(gòu)投資者,不向社會公眾發(fā)行和交易。

3. 融資券的發(fā)行由符合條件的金融機構(gòu)承銷,企業(yè)不得自行銷售融資券,發(fā)行融資券募集的資金用于本企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營。

4. 融資券采用實名記賬方式在中央國債登記結(jié)算有限責任公司(簡稱“中央結(jié)算公司”)登記托管,中央結(jié)算公司負責提供有關服務。

5. 債務融資工具發(fā)行利率、發(fā)行價格和所涉費率以市場化方式確定,任何商業(yè)機構(gòu)不得以欺詐、操縱市場等行為獲取不正當利益。

(三)短期融資券的籌資特點

1. 相對于企業(yè)債券,籌資成本較低

2. 相對于銀行借款,籌資數(shù)額較大

3. 發(fā)行條件比較嚴格,必須具備一定的信用等級、實力強

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