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中級(jí)會(huì)計(jì)職稱《財(cái)務(wù)管理》知識(shí)點(diǎn)：籌資的分類
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籌資的分類
1. 股權(quán)籌資、債務(wù)籌資、衍生工具籌資——取得資金的權(quán)益特性不同
| 類型 | 方式 | 特征 |
| 股權(quán)籌資 | 吸收直接投資、發(fā)行股票、內(nèi)部積累（留存收益） | 形成所有者權(quán)益，永久性資本；財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)小；資本成本高 |
| 債務(wù)籌資 | 金融機(jī)構(gòu)借款、發(fā)行債券、融資租賃 | 形成負(fù)債，到期還本付息，債權(quán)人對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況不承擔(dān)責(zé)任；財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)大；資本成本低 |
| 衍生工具籌資 | 可轉(zhuǎn)換債券、認(rèn)股權(quán)證 | 兼具股權(quán)與債務(wù)特性 |
2. 直接籌資、間接籌資——是否借助金融機(jī)構(gòu)為媒介獲取社會(huì)資金
| 類型 | 方式 | 特征 |
| 直接籌資 | 吸收直接投資、發(fā)行股票、發(fā)行債券等 | 可以籌集股權(quán)資金或債務(wù)資金； 手續(xù)復(fù)雜、籌資費(fèi)用高； 籌資領(lǐng)域廣闊，有利于提高企業(yè)知名度和資信度 |
| 間接籌資 | 銀行借款、融資租賃等 | 主要形成債務(wù)資金； 手續(xù)簡(jiǎn)便，籌資效率高，籌資費(fèi)用較低； 容易受金融政策的制約和影響 |
【提示】委托證券經(jīng)營(yíng)中介機(jī)構(gòu)公開間接發(fā)行股票或債券，屬于直接籌資（投資者通過(guò)購(gòu)買證券將資金使用權(quán)直接讓渡給證券發(fā)行公司）。
3. 內(nèi)部籌資、外部籌資——資金的來(lái)源范圍不同
| 類型 | 方式 | 特征 |
| 內(nèi)部籌資 | 通過(guò)利潤(rùn)留存而形成，即利用留存收益（內(nèi)部權(quán)益籌資） | 籌資額取決于企業(yè)可分配利潤(rùn)的多少和利潤(rùn)分配政策（股利政策）；無(wú)籌資費(fèi)用、降低了資本成本 |
| 外部籌資 | 發(fā)行股票、發(fā)行債券，取得商業(yè)信用、向銀行借款 | 存在籌資費(fèi)用，提高籌資成本；處于初創(chuàng)期和成長(zhǎng)期的企業(yè)，內(nèi)部籌資有限，需要廣泛開展外部籌資 |
4. 長(zhǎng)期籌資、短期籌資——所籌集資金的使用期限不同
| 類型 | 方式 | 特征 |
| 長(zhǎng)期籌資 | 吸收直接投資、發(fā)行股票、發(fā)行債券、長(zhǎng)期借款、融資租賃 | 形成長(zhǎng)期負(fù)債或股東權(quán)益，使用期限在1年以上，主要用于形成和更新企業(yè)的生產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)能力，或擴(kuò)大企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)模，或?yàn)閷?duì)外投資籌集資金 |
| 短期籌資 | 利用商業(yè)信用、短期借款、（應(yīng)收賬款）保理業(yè)務(wù) | 形成流動(dòng)負(fù)債，使用期限在1年以內(nèi)，主要用于企業(yè)的流動(dòng)資產(chǎn)和資金日常周轉(zhuǎn) |
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