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中級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試《經(jīng)濟(jì)法》知識(shí)點(diǎn)：上市公司公開發(fā)行新股的條件

來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校論壇 編輯： 2015/03/26 11:38:39　字體：大 小

　　2015年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試備考已經(jīng)開始，為了幫助廣大考生提前做好下一年備考準(zhǔn)備，打好基礎(chǔ)，網(wǎng)校全面開通了2015年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱零基礎(chǔ)班、預(yù)習(xí)班課程（試聽課程>>），另外，網(wǎng)校論壇學(xué)員為大家分享了中級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試知識(shí)點(diǎn)，希望對(duì)大家有所幫助。

　　上市公司公開發(fā)行新股的條件：

　?。?）一般條件

　?、僮罱?年財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)文件無虛假記載，無其他重大違法行為；②組織機(jī)構(gòu)、盈利能力、財(cái)務(wù)狀況良好；③募集資金的使用符合規(guī)定。

　?。?）具體條件

配股 ①擬配售股份數(shù)量不超過本次配售股份前股本總額的30%；
②控股股東應(yīng)在股東大會(huì)召開前公開承諾認(rèn)配股份的數(shù)量；
③采用代銷方式發(fā)行。——NOT包銷
控股股東不履行認(rèn)配股份的承諾，或代銷期限屆滿，原股東認(rèn)購股票的數(shù)量未達(dá)到擬配售數(shù)量70%，發(fā)行人應(yīng)當(dāng)按發(fā)行價(jià)并加算銀行同期存款利息返還已經(jīng)認(rèn)購的股東。
增發(fā) ①最近3個(gè)會(huì)計(jì)年度加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率平均不低于6%?？鄢墙?jīng)常性損益后的凈利潤與扣除前的凈利潤相比，以低者作為加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率的計(jì)算依據(jù)；
②除金融類企業(yè)外，最近一期期末不存在持有金額較大的交易性金融資產(chǎn)和可供出售金融資產(chǎn)、借予他人款項(xiàng)、委托理財(cái)?shù)蓉?cái)務(wù)性投資的情形；——對(duì)前期募集資金用途的限制
③發(fā)行價(jià)格應(yīng)不低于公告招股意向書前20個(gè)交易日公司股票均價(jià)“或”前1個(gè)交易日的均價(jià)。——發(fā)行價(jià)格≥min{前20日均價(jià)，前1日均價(jià)}

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