2015年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試《財(cái)務(wù)管理》知識(shí)點(diǎn)：資金需要量預(yù)測(cè)

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　　資金需要量預(yù)測(cè)

　　一、因素分析法以有關(guān)項(xiàng)目基期年度的平均資金需要量為基礎(chǔ)，根據(jù)預(yù)測(cè)年度的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)任務(wù)和資金周轉(zhuǎn)加速的要求，進(jìn)行分析調(diào)整，來(lái)預(yù)測(cè)資金需要量的一種方法。

　　資金需要量＝（基期資金平均占用額－不合理資金占用額）×（1±預(yù)測(cè)期銷售增減率）×（1±預(yù)測(cè)期資金周轉(zhuǎn)速度變動(dòng)率）

　　特點(diǎn)：計(jì)算簡(jiǎn)便，容易掌握，但預(yù)測(cè)結(jié)果不太精確、適用品種繁多、規(guī)格復(fù)雜、資金用量較小的項(xiàng)目

　　二、銷售百分比法，能為籌資管理提供短期預(yù)計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)告，以適應(yīng)外部籌資的需要，且易于使用。

　　資產(chǎn)增加=基期敏感資產(chǎn)×預(yù)計(jì)銷售增長(zhǎng)率+非敏感資產(chǎn)的調(diào)整數(shù)

　　敏感負(fù)債增加=基期敏感負(fù)債×預(yù)計(jì)銷售增長(zhǎng)率=增量收入×基期敏感負(fù)債占基期銷售額的百分比

　　外部融資需求量=資產(chǎn)增加－敏感負(fù)債增加－留存收益增加

　　基本步驟：1.確定隨銷售額而變動(dòng)的資產(chǎn)和負(fù)債項(xiàng)目

　　2.確定有關(guān)項(xiàng)目與銷售額的穩(wěn)定比例關(guān)系

　　3.確定需要增加的籌資數(shù)量

　　三、資金習(xí)性預(yù)測(cè)法

　　資金習(xí)性是指資金變動(dòng)與產(chǎn)銷量變動(dòng)之間的依存關(guān)系，分為：

　　不變資金包括：為維持營(yíng)業(yè)而占有的最低數(shù)額的現(xiàn)金，原材料的保險(xiǎn)儲(chǔ)備，廠房、機(jī)器設(shè)備等固定資產(chǎn)占有的資金。

　　變動(dòng)資金包括：原材料、外購(gòu)件等占用的資金，在最低儲(chǔ)備以外的現(xiàn)金、存貨、應(yīng)收賬款等。

　　半變動(dòng)資金不成正比例變動(dòng)。如：輔助材料上占有的資金。

　　資金總額（y）＝不變資金（a）＋變動(dòng)資金（bx），其中，估計(jì)參數(shù)a和b方法采用：回歸分析法、高低點(diǎn)法

　　回歸線分析法 ： a=∑X2.∑Y-∑X.∑XY/n∑X2-（∑X）2

　　b= n∑XY-∑X.∑Y/n∑X-（∑X）2

　　高低點(diǎn)：b=最高收入期的資金占用量-最低收入期的資金占用量/最高銷售收入-最低銷售收入

　　a 帶入Y=A+BX 求A

　　運(yùn)用線性回歸法必須注意一下幾個(gè)問(wèn)題：1.資金需要量與營(yíng)業(yè)業(yè)務(wù)量之間線性關(guān)系的假定應(yīng)符合實(shí)際情況。2.確定a，b數(shù)值，應(yīng)利用連續(xù)若干年的歷史資料，一般要有3年以上的資料。3.應(yīng)考慮價(jià)格等因素的變動(dòng)情況。