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資金需要量預(yù)測——掌握
?。ǎ┮蛩胤治龇ā尽?013年單選題】
資金需要量=(基期資金平均占用額-不合理資金占用額)×(1±預(yù)測期銷售增減率)×(1-預(yù)測期資金周轉(zhuǎn)速度增長率)
【提示】
?。?)關(guān)于(1±預(yù)測期銷售增減率):如果銷售預(yù)測增長(即增長率大于0)就用“+”,如果銷售預(yù)測減少(即增長率小于0)用“-”;
?。?)上述公式還可以表示為:
資金需要量=(基期資金平均占用額-不合理資金占用額)×(1+預(yù)測期銷售增長率)x(1-預(yù)測期資金周轉(zhuǎn)速度增長率)
關(guān)于這個公式可以這樣理解:銷售增長率大于0時,會導(dǎo)致應(yīng)收賬款等增加,導(dǎo)致資金占用增加,所以,會導(dǎo)致資金需要量增加,因此,應(yīng)該是乘以(1+預(yù)測期銷售增長率);銷售增長率小于0時,會導(dǎo)致應(yīng)收賬款等減少,導(dǎo)致資金占用減少,所以,會導(dǎo)致資金需要量減少,因此,也應(yīng)該是乘以(1+預(yù)測期銷售增長率);預(yù)測期資金周轉(zhuǎn)速度增長率大于0時,預(yù)測期資金周轉(zhuǎn)速度加快,相同的時間內(nèi),收回的現(xiàn)金增多,因此,會減少資金需要量,所以,應(yīng)該是乘以(1-預(yù)測期資金周轉(zhuǎn)速度增長率);預(yù)測期資金周轉(zhuǎn)速度增長率小于0時,預(yù)測期資金周轉(zhuǎn)速度減慢,相同的時間內(nèi),收回的現(xiàn)金減少,因此,會增加資金需要量,所以,應(yīng)該也是乘以(1-預(yù)測期資金周轉(zhuǎn)速度增長率)。
(3)因素分析法計算簡便,容易掌握,但預(yù)測結(jié)果不太精確,它通常用于品種繁多、規(guī)格復(fù)雜、資金用量較小的項目。
【例題.單選題】ABC公司上年度資金平均占用額為900萬元,其中不合理的部分占10%,預(yù)計本年度銷售額增長率為3%,資金周轉(zhuǎn)速度提高1%,則預(yù)測年度資金需要量為( ?。┤f元。
A.826 B.842 C.778 D.794
【答案】A
【解析】預(yù)測年度資金需要量=(900—900×10%)×(1+3%)×(1-1%)=826(萬元)
【提示】因素分析法主要是以客觀題的形式出現(xiàn),由于內(nèi)容少,公式單一不易變化,屬于考試中“送分”的知識點,考生需要花點時間將公式牢牢記住。
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