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2015中級(jí)會(huì)計(jì)師《中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》：所得稅會(huì)計(jì)的核算（05.20）
所得稅會(huì)計(jì)的核算程序及相關(guān)概念
采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算所得稅的情況下，企業(yè)一般應(yīng)于每一資產(chǎn)負(fù)債表日進(jìn)行所得稅的核算。核算過(guò)程：
?。ㄒ唬┐_定產(chǎn)生暫時(shí)性差異的項(xiàng)目，比如固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等；
?。ǘ┐_定資產(chǎn)或負(fù)債的賬面價(jià)值及計(jì)稅基礎(chǔ)；
?。ㄈ┯?jì)算應(yīng)納稅暫時(shí)性差異、可抵扣暫時(shí)性差異的期末余額。
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