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知識點:固定資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)和暫時性差異
資產(chǎn)項目 | 賬面價值 | 計稅基礎(chǔ) |
固定資產(chǎn)(各種方式取得) | 初始確認(rèn)時賬面價值一般等于計稅基礎(chǔ) | |
實際成本-累計折舊(會計)-減值準(zhǔn)備 | 實際成本-累計折舊(稅法) |
提示:企業(yè)固定資產(chǎn)會計折舊年限如果短于稅法規(guī)定的最低折舊年限,其按會計折舊年限計提的折舊高于按稅法規(guī)定的最低折舊年限計提的折舊部分,應(yīng)調(diào)增當(dāng)期應(yīng)納稅所得額;企業(yè)固定資產(chǎn)會計折舊年限如果長于稅法規(guī)定的最低折舊年限,其折舊應(yīng)按會計折舊年限計算扣除,稅法另有規(guī)定除外。國家稅務(wù)總局公告(2014年第29號)
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