2023中級(jí)審計(jì)師《審計(jì)理論與實(shí)務(wù)》練習(xí)題精選（七）

成功離不開(kāi)一點(diǎn)一滴的積累，對(duì)于備考中級(jí)審計(jì)師考試來(lái)說(shuō)，要想基礎(chǔ)打得好就要做大量的習(xí)題。以下中級(jí)審計(jì)師《審計(jì)理論與實(shí)務(wù)》練習(xí)題精選，供考生們練習(xí)。

1、單選題

下列有關(guān)信息系統(tǒng)測(cè)試方法的表述中，錯(cuò)誤的是：

A、虛擬實(shí)體法是對(duì)測(cè)試數(shù)據(jù)法的改良 

B、測(cè)試數(shù)據(jù)法和受控處理法測(cè)試的數(shù)據(jù)都是虛擬的數(shù)據(jù) 

C、平行模擬法的優(yōu)點(diǎn)是不會(huì)干擾被審計(jì)單位信息系統(tǒng)的運(yùn)行 

D、嵌入模塊法只能審查事先考慮到的程序處理和控制功能有關(guān)的情況 

【正確答案】B

【答案解析】受控處理法是審計(jì)人員在對(duì)被審計(jì)單位的真實(shí)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)在處理之前先進(jìn)行核實(shí)，不是虛擬的數(shù)據(jù)。

2、多選題

信息系統(tǒng)一般控制的內(nèi)容包括：

A、安全管理  

B、訪問(wèn)控制  

C、配置管理  

D、職責(zé)分離  

E、業(yè)務(wù)流程  

【正確答案】C

【答案解析】調(diào)查了解信息系統(tǒng)可以采用詢問(wèn)、檢查、觀察等傳統(tǒng)方法；描述信息系統(tǒng)的方法與常規(guī)審計(jì)中描述內(nèi)部控制的方法相同；信息系統(tǒng)審計(jì)與常規(guī)審計(jì)在報(bào)告階段沒(méi)有區(qū)別。信息系統(tǒng)審計(jì)的技術(shù)方法包括信息系統(tǒng)了解的方法；信息系統(tǒng)描述的方法；信息系統(tǒng)測(cè)試的方法。信息系統(tǒng)測(cè)試的方法是信息系統(tǒng)審計(jì)獨(dú)有的方法。

4、單選題

下列各項(xiàng)中，屬于專門(mén)的計(jì)算機(jī)審計(jì)技術(shù)方法的是：

A、嵌入審計(jì)模塊法  

B、外部調(diào)查法 

C、統(tǒng)計(jì)抽樣法  

D、比率分析法 

【正確答案】A

【答案解析】BCD在其他形式審計(jì)中都可以使用。

5、單選題

下列各項(xiàng)中，不屬于信息系統(tǒng)測(cè)試方法的是：

A、測(cè)試數(shù)據(jù)法  

B、平行模擬法  

C、圖形描述法  

D、虛擬實(shí)體法 

【正確答案】C

【答案解析】信息系統(tǒng)描述的方法有文字描述法；表格描述法；圖形描述法。所以選項(xiàng)C，圖形描述法屬于信息系統(tǒng)描述方法，不屬于信息系統(tǒng)測(cè)試方法。

6、多選題

審計(jì)人員在了解甲公司整體內(nèi)部控制情況的基礎(chǔ)上，還專門(mén)了解了其信息系統(tǒng)的內(nèi)部控制情況，審計(jì)工作底稿的部分內(nèi)容摘錄如下：（1）甲公司信息系統(tǒng)管理部門(mén)制定了安全管理制度，包括操作規(guī)范流程、風(fēng)險(xiǎn)管理、職責(zé)分配，以及計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)監(jiān)控等；（2）甲公司信息系統(tǒng)為確保輸入數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性，采用了下拉菜單選擇等方式；（3）甲公司信息系統(tǒng)為確保輸出數(shù)據(jù)的安全性，對(duì)敏感信息的屏幕顯示與打印輸出等環(huán)節(jié)設(shè)置了授權(quán)與審批要求；（4）甲公司信息系統(tǒng)管理部門(mén)規(guī)定了信息系統(tǒng)配置參數(shù)的變更審批流程。要求：根據(jù)上述資料，為下列問(wèn)題從備選答案中選出正確的答案。針對(duì)“資料”，屬于計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)一般控制審計(jì)內(nèi)容的為：

A、甲公司信息系統(tǒng)管理部門(mén)制定了安全管理制度，包括操作規(guī)范流程、風(fēng)險(xiǎn)管理、職責(zé)分配，以及計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)監(jiān)控等 

B、甲公司信息系統(tǒng)為確保輸入數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性，采用了下拉菜單選擇等方式 

C、甲公司信息系統(tǒng)為確保輸出數(shù)據(jù)的安全性，對(duì)敏感信息的屏幕顯示與打印輸出等環(huán)節(jié)設(shè)置了授權(quán)與審批要求 

D、甲公司信息系統(tǒng)管理部門(mén)規(guī)定了信息系統(tǒng)配置參數(shù)的變更審批流程 

【正確答案】AD

【答案解析】信息系統(tǒng)一般控制包括安全管理、訪問(wèn)控制、配置管理、職責(zé)分離以及應(yīng)急計(jì)劃等關(guān)鍵領(lǐng)域。選項(xiàng)A屬于一般控制中的安全管理的審計(jì)。選項(xiàng)D屬于一般控制中的配置管理的審計(jì)。信息系統(tǒng)應(yīng)用控制包括輸入控制、處理控制和輸出控制。選項(xiàng)B屬于應(yīng)用控制中的輸入控制的審計(jì)。選項(xiàng)C屬于應(yīng)用控制中的輸出控制的審計(jì)。

7、多選題

2020年2月，某審計(jì)組對(duì)甲公司2019年度財(cái)務(wù)收支進(jìn)行了審計(jì)。有關(guān)情況和資料如下：1.審計(jì)組在采集甲公司的源數(shù)據(jù)并進(jìn)行數(shù)據(jù)分析時(shí)，發(fā)現(xiàn)以下情形：（1）數(shù)據(jù)值存在為零的情況（2）操作失誤造成數(shù)據(jù)值的錯(cuò)誤（3）數(shù)據(jù)處理過(guò)程中產(chǎn)生冗余數(shù)據(jù)；（4）輸入多條連續(xù)數(shù)據(jù)時(shí)，省略了相同數(shù)據(jù)值。要求：根據(jù)上述資料，為下列問(wèn)題從備選答案中選出正確的答案?！百Y料1” 中，影響審計(jì)組數(shù)據(jù)分析效果和效率的為：

A、數(shù)據(jù)值存在為零的情況 

B、操作失誤造成數(shù)據(jù)值的錯(cuò)誤 

C、數(shù)據(jù)處理過(guò)程中產(chǎn)生冗余數(shù)據(jù) 

D、輸入多條連續(xù)數(shù)據(jù)時(shí)，省略了相同數(shù)據(jù)值 

【正確答案】BCD

【答案解析】數(shù)據(jù)不規(guī)范的情形有值缺失、數(shù)據(jù)值為空、冗余數(shù)據(jù)、數(shù)據(jù)值明顯錯(cuò)誤等。D選項(xiàng)，“輸入多條連續(xù)數(shù)據(jù)時(shí)，省略了相同數(shù)據(jù)值”導(dǎo)致數(shù)據(jù)值缺失，影響數(shù)據(jù)分析效果。

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