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中級審計(jì)師考試·單選題
甲公司2012年5月1日購入乙公司普通股股票一批,成本2300萬元,將其劃分為交易性金融資產(chǎn)。2012年末甲公司持有的乙公司股票的公允價(jià)值為2900萬元。甲公司使用企業(yè)所得稅稅率為25%,若不考慮其他因素,2012年甲公司應(yīng)確認(rèn)( )。
A、遞延所得稅資產(chǎn)150萬元
B、遞延所得稅負(fù)債150萬元
C、遞延所得稅資產(chǎn)575萬元
D、遞延所得稅負(fù)債725萬元
【正確答案】 B
【答案解析】 期末該交易性金融資產(chǎn)賬面價(jià)值2900萬元,計(jì)稅基礎(chǔ)2300萬元,產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異600萬元,確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債150萬元。
2016年中級審計(jì)師考試備考已經(jīng)正式開始,為幫助廣大學(xué)員順利備考,正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校精心為大家整理了中級審計(jì)師考試《審計(jì)專業(yè)相關(guān)知識》相關(guān)練習(xí)題,希望能夠提升您的備考效果,您復(fù)習(xí)得怎么樣啦?一起來做題吧!
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