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中級《審計相關基礎知識》每日一練:暫時性差異(2022.09.28)

來源: 正保會計網(wǎng)校 編輯:小辣椒 2022/09/28 09:05:51 字體:

幸運之神的降臨可能僅僅是因為你多堅持了一會兒,多邁出了幾步。備考審計師,從每日一練開始吧!

單選題

2017年12月7日,甲公司以銀行存款600萬元購入一臺生產設備并立刻投入使用,該設備取得時的成本與計稅基礎一致,2018年度甲公司對該固定資產計提折舊費200萬元,企業(yè)所得稅納稅申報時允許稅前扣除的折舊額為120萬元,不考慮增值稅相關稅費及其他因素,2018年12月31日,甲公司該項固定資產產生的暫時性差異為:

A、可抵扣暫時性差異80萬元 

B、應納稅暫時性差異80萬元 

C、可抵扣暫時性差異140萬元 

D、應納稅暫時性差異20萬元 

查看答案解析
【答案】
A
【解析】
2018年年末固定資產賬面價值=600-200=400(萬元),計稅基礎=600-120=480(萬元),資產賬面價值小于計稅基礎,形成可抵扣暫時性差異80萬元。

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中級審計師:每日一練《審計理論與實務》(09.28)

中級審計師每日一練題目都是網(wǎng)校老師精心整理的,每一道題都會有相應知識點的考查,并提供答案解析,建議您做完題之后再去查看答案。每日一練還提供專業(yè)點評,每周根據(jù)大家的測試結果,對于正確率較低的題目進行一下點評,以幫助大家理解。祝大家考試順利!

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