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中級(jí)經(jīng)濟(jì)師《財(cái)稅》每日一練：增值稅檢查（11.02）
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多選題
甲公司為增值稅一般納稅人，在今年5月15日與乙公司簽訂經(jīng)營(yíng)租賃合同，合同約定甲公司向乙公司出租一臺(tái)機(jī)器設(shè)備，租期10個(gè)月，租賃開(kāi)始日為6月1日，同時(shí)還約定乙公司要在5月20日向甲公司一次性支付全額租金。5月20日，甲公司收到乙公司支付的不含稅租金10萬(wàn)元和相應(yīng)稅款。甲公司收取預(yù)收款時(shí)的會(huì)計(jì)分錄為：
借：銀行存款 113000
貸：預(yù)收賬款 113000
關(guān)于該公司該項(xiàng)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理的說(shuō)法，正確的有（?。?/p>
A、該公司應(yīng)于收到預(yù)收款的當(dāng)天計(jì)提銷(xiāo)項(xiàng)稅額
B、采取預(yù)收款方式銷(xiāo)售租賃服務(wù)的企業(yè)，應(yīng)于發(fā)生服務(wù)時(shí)，確認(rèn)收入及補(bǔ)收款項(xiàng)，計(jì)提增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額
C、甲公司5月20日應(yīng)做的正確會(huì)計(jì)分錄為：
借：銀行存款 113000
貸：預(yù)收賬款 100000 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額） 13000
D、該公司出租機(jī)器設(shè)備屬于提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)，適用13%稅率
E、從6月1日起，在租賃期限內(nèi)的每月月末，甲公司應(yīng)分別確認(rèn)收入，會(huì)計(jì)分錄為：
借：預(yù)收賬款 10000
貸：其他業(yè)務(wù)收入 10000
查看答案解析
【答案】
ACDE 【解析】
本題考查銷(xiāo)售服務(wù)的增值稅檢查。選項(xiàng)B錯(cuò)誤，采取預(yù)收款方式提供租賃服務(wù)的企業(yè)，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天，應(yīng)在收到預(yù)收款時(shí)就計(jì)提增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額。 點(diǎn)擊進(jìn)入“每日一練——免費(fèi)在線測(cè)試”>>
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