2016中級(jí)經(jīng)濟(jì)師建筑專業(yè)備考知識(shí)點(diǎn)：現(xiàn)金管理

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現(xiàn)金管理

現(xiàn)金的概念有狹義與廣義之分。狹義的現(xiàn)金是指企業(yè)的庫(kù)存現(xiàn)金。廣義的現(xiàn)金除了庫(kù)存現(xiàn)金外，還包括銀行存款和其他符合現(xiàn)金條件的票證（銀行本票和銀行匯票等）在財(cái)務(wù)管理中所界定的現(xiàn)金概念，是指廣義的現(xiàn)金。

1.現(xiàn)金管理的目的

企業(yè)持有現(xiàn)金可能存在三個(gè)動(dòng)機(jī)：

（1）交易動(dòng)機(jī)：是指持有現(xiàn)金是為滿足日常業(yè)務(wù)的現(xiàn)金支付需要。

（2）預(yù)防動(dòng)機(jī)：是指持有現(xiàn)金是為了預(yù)防意外事件需要。

（3）投機(jī)動(dòng)機(jī)：是指持有現(xiàn)金是為了用于不尋常的購(gòu)買機(jī)會(huì)。

由于交易、預(yù)防和投機(jī)的需要，企業(yè)必須持有一定數(shù)量的現(xiàn)金。若企業(yè)缺乏必要的現(xiàn)金，不僅會(huì)喪失購(gòu)買機(jī)會(huì)，而且可能會(huì)給企業(yè)信譽(yù)帶來(lái)較大損失。然而另一方面，現(xiàn)金是一種流動(dòng)性很強(qiáng)但收益性很差的資產(chǎn)。為此，企業(yè)應(yīng)十分重視現(xiàn)金的管理。企業(yè)現(xiàn)金管理的目的就是要有效地保證企業(yè)能夠隨時(shí)有資金可以利用，并從閑置的資金中得到最大的利息收入。這就意味著要在資產(chǎn)的流動(dòng)性和收益性之間做出塊擇。

2.庫(kù)存現(xiàn)金的管理

按照現(xiàn)行制度，企業(yè)使用庫(kù)存現(xiàn)金有如下規(guī)定：

（1）庫(kù)存現(xiàn)金的適用范圍包括：支付職工工資、津貼；支付個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬；根據(jù)國(guó)家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎(jiǎng)金；支付各種勞保福利費(fèi)用以及國(guó)家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他支出；向個(gè)人收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款；出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)；結(jié)算起點(diǎn)（1000元）以下的零星支出；中國(guó)人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。

（2）企業(yè)庫(kù)存現(xiàn)鈔，由其開(kāi)戶銀行根據(jù)企業(yè)的實(shí)際需要核定限額，一般以三天至五天的零星開(kāi)支額為限。

（3）不得坐支現(xiàn)金，即企業(yè)不得從本單位的人民幣現(xiàn)妙收人中直接支付交易款。

（4）不得出租、出借銀行賬戶。

（5）不得簽發(fā)空矣支票和遠(yuǎn)期支票。

（6）不得套用銀行信用。

（7）不得保存賬外公款。

3.最佳現(xiàn)金持有量的確定

為了支付動(dòng)機(jī)和預(yù)防動(dòng)機(jī)，企業(yè)必須持有一定現(xiàn)金，但這種現(xiàn)金持有量必須有一定的數(shù)量界限。企業(yè)為了既擁有保證生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)順利進(jìn)行而必需的現(xiàn)金，又實(shí)現(xiàn)其最佳使用效果，必須從理論上確定最佳現(xiàn)金持有量。

最佳現(xiàn)金持有量是根據(jù)企業(yè)貨幣資金需要的可預(yù)測(cè)性，有價(jià)證券的利率以及貨幣資金與有價(jià)證券之間的轉(zhuǎn)換成本，采用一定的計(jì)算方法確定。最常用的方法是源于存貨的經(jīng)濟(jì)批量模型的存貨模式。存貨模式的目的是要求出使總成本最小的現(xiàn)金持有量。持有現(xiàn)金的總體成本包括兩個(gè)方面：

（1）現(xiàn)金持有成本。即持有現(xiàn)金所放棄的報(bào)酬，是持有現(xiàn)金的機(jī)會(huì)成本，這種成本通常為有價(jià)證券的利息率，它與現(xiàn)金持有量成正比例的變化。

（2）現(xiàn)金轉(zhuǎn)換成本。即現(xiàn)金與有價(jià)證券轉(zhuǎn)移的固定成本，如經(jīng)紀(jì)人費(fèi)用、捐稅及其他管理成本，這種成本只與交易的次數(shù)有關(guān)，而與持有現(xiàn)金的金額無(wú)關(guān)。

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