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2014證券從業(yè)《證券投資基金》預習：QDII基金資產(chǎn)估值問題
2014年證券從業(yè)資格考試備考已經(jīng)開始，為了幫助參加2014年證券從業(yè)資格考試的學員鞏固知識，提高備考效果，正保會計網(wǎng)校精心為大家整理了證券從業(yè)資格考試各科目知識點，希望對廣大考生有所幫助。
第七章 基金的估值、費用與會計核算
知識點五：QDII基金資產(chǎn)的估值問題
（一）估值責任人
責任人：基金管理人
復核責任人：基金托管人
（二）QDII基金份額凈值的計算及披露（8點內容）
1.基金份額凈值應當至少每周計算并披露一次，如基金投資衍生品，應當在每個工作日計算并披露。
2.基金份額凈值應當在估值日后2個工作日內披露。
3.基金份額凈值應當以人民幣或美元等主要外匯貨幣單獨或同時計算并披露。
4.基金資產(chǎn)的每一買入、賣出交易應當在最近份額凈值的計算中得到反映。
5.流動性受限的證券估值可以參照國際會計準則進行。
6.衍生品的估值可以參照國際會計準則進行。
7.境內機構投資者應當合理確定開放式基金資產(chǎn)價格的選取時間，并在招募說明書和基金合同中載明。
8.開放式基金凈值及申購贖回價格的具體計算方法應當在基金、集合計劃合同和招募說明書中載明，并明確小數(shù)點后的位數(shù)。
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