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2013證券從業(yè)資格《證券市場基礎(chǔ)知識》知識點：債券發(fā)行條件
2013年證券從業(yè)資格考試備考正在如火如荼進行，為了幫助廣大考生充分備考，正保會計網(wǎng)校教學(xué)專家整理了一些相關(guān)備考資料供大家參考，祝愿大家學(xué)習(xí)愉快，夢想成真！
第六章 證券市場運行
知識點八：債券發(fā)行條件（公司債）
1.《公司債發(fā)行試點辦法》規(guī)定公司債券發(fā)行采用核準制，實行保薦制度，發(fā)行程序簡單規(guī)范。發(fā)行價格由發(fā)行人和保薦機構(gòu)通過市場詢價確定。
2.可以無擔保，可以分期發(fā)行。
3.票面利率市場定價，使得票面利率的確定有較大的創(chuàng)新空間和自由度，也為公司打開了低成本融資的渠道。
4.實質(zhì)性要求：①公司最近l期末經(jīng)審計的凈資產(chǎn)額應(yīng)符合法律、行政法規(guī)和中國證監(jiān)會的有關(guān)規(guī)定；②最近3個會計年度實現(xiàn)的年均可分配利潤不少于公司債券1年的利息；③本次發(fā)行后累計公司債券余額不超過最近1期末凈資產(chǎn)額的40％；④金融類公司的累計公司債券余額按金融企業(yè)的有關(guān)規(guī)定計算。
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