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老師這個金融資產(chǎn)賬面價值不明白 它和攤余成本什么關(guān)系
郭鋒老師
??|
提問時間:09/19 20:03
#稅務(wù)師#
親愛的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下: 這是攤余成本計量的金融資產(chǎn),所以賬面價值就是攤余成本 比如您有一個賬戶,您存進去一筆錢(本金),銀行給您計息(攤余成本*實際利率),您也可以隨時?。ㄒ话闶瞧泵胬ⅲ?。某一時點的賬戶余額就是攤余成本 攤余成本概念的準(zhǔn)則界定2006年2月15日財政部印發(fā)的《企業(yè)會計準(zhǔn)則第22號——金融工具確認(rèn)和計量》中,最先提出了“攤余成本”的概念,并以數(shù)量計算的方式給出了金融資產(chǎn)或金融負(fù)債(以下簡稱金融資產(chǎn)(負(fù)債))定義。金融資產(chǎn)(負(fù)債)的攤余成本,是指該金融資產(chǎn)(負(fù)債)的初始確認(rèn)金額經(jīng)下列調(diào)整后的結(jié)果: 1.扣除已收回或償還的本金; 2.加上或減去采用實際利率法將該初始確認(rèn)金額與到期日金額之間的差額進行攤銷形成的累計攤銷額; 3.扣除已發(fā)生的減值損失(僅適用于金融資產(chǎn))。 即攤余成本=初始確認(rèn)金額-已收回或償還的本金±累計攤銷額-已發(fā)生的減值損失。 其中,第二項調(diào)整金額累計攤銷額利用實際利率法計算得到。實際利率法是指按照金融資產(chǎn)(負(fù)債)的實際利率計算其攤余成本及各期利息收入或利息費用的方法。實際利率,是指將金融資產(chǎn)(負(fù)債)在預(yù)期存續(xù)期間或適用的更短期間內(nèi)的未來現(xiàn)金流量,折現(xiàn)為該金融資產(chǎn)(負(fù)債)當(dāng)前賬面價值所使用的利率。 祝您學(xué)習(xí)愉快!
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待認(rèn)證進項稅額和待抵扣進項稅額有什么區(qū)別,在填報稅務(wù)申報表的時候有什么區(qū)別?
小王老師
??|
提問時間:09/19 18:37
#稅務(wù)師#
親愛的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下: 待認(rèn)證進項稅額是指一般納稅人取得的增值稅扣稅憑證,但尚未經(jīng)過稅務(wù)機關(guān)認(rèn)證,因此暫時不能從當(dāng)期銷項稅額中抵扣的進項稅額。這些憑證可能包括增值稅專用發(fā)票、海關(guān)進口增值稅專用繳款書等。待認(rèn)證進項稅額通常記錄在“應(yīng)交稅費——待認(rèn)證進項稅額”科目中。 待抵扣進項稅額是指一般納稅人經(jīng)過稅務(wù)機關(guān)認(rèn)證,可以用來抵扣本期銷項稅額的進項稅額。這些進項稅額已經(jīng)通過稅務(wù)機關(guān)的認(rèn)證,可以在當(dāng)期或以后期間從銷項稅額中抵扣。待抵扣進項稅額通常記錄在“應(yīng)交稅費——待抵扣進項稅額”科目中。 在填報稅務(wù)申報表時,待認(rèn)證進項稅額不需要在申報表中單獨反映,因為這些稅額尚未經(jīng)過認(rèn)證,不能用于抵扣。 而待抵扣進項稅額,在進行會計處理時,需要按照以下步驟進行:1.購買商品或接受服務(wù)時,需要將供應(yīng)商或服務(wù)商開具的增值稅專用發(fā)票或其他合法票據(jù)的進項稅額記入待抵扣進項稅科目中。會計分錄如下:借:原材料/庫存商品/管理費用等科目應(yīng)交稅費——待抵扣進項稅科目貸:銀行存款/應(yīng)付賬款等科目2.進行抵扣操作時,需要將待抵扣進項稅科目中的金額轉(zhuǎn)入應(yīng)交稅費科目下的應(yīng)交增值稅科目中。會計分錄如下:借:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅科目 貸:應(yīng)交稅費——待抵扣進項稅科目 總結(jié)來說,待認(rèn)證進項稅額是尚未認(rèn)證的進項稅額,不需要在稅務(wù)申報表中單獨反映;待抵扣進項稅額是已經(jīng)認(rèn)證、可以用來抵扣銷項稅額的進項稅額,需要在稅務(wù)申報表中如實填寫。 祝您學(xué)習(xí)愉快!
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謝謝老師解答,請問這里的預(yù)扣如何理解,年度再和工資薪金一起匯算申報嗎,最終的稅率是多少
趙老師
??|
提問時間:09/19 17:30
#稅務(wù)師#
親愛的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下: 麻煩您將具體的題目拍一下,老師這里看不到題目。 祝您學(xué)習(xí)愉快!
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D不正確是在哪點呀,我是蒙的
郭鋒老師
??|
提問時間:09/19 15:42
#稅務(wù)師#
親愛的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下: 債權(quán)人受領(lǐng)遲延,是指債權(quán)人對債務(wù)人已提出的給付,未受領(lǐng)或者未為給付完成提供必要協(xié)助的事實。所以選項D錯誤。 祝您學(xué)習(xí)愉快!
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C可否舉個實例說明下,不理解C為什么是錯的
張老師
??|
提問時間:09/19 15:32
#稅務(wù)師#
親愛的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下: 例如:甲、乙、丙就給丁造成的150萬損失承擔(dān)連帶責(zé)任,且份額均等。若丙死亡,丁作為丙的唯一法定繼承人,丙對丁的連帶債務(wù)及丁對丙的債權(quán)同歸丁一人而發(fā)生混同,則甲、乙對丁的連帶債務(wù)相應(yīng)扣除50萬元,只就100萬元對丁承擔(dān)連帶責(zé)任。 祝您學(xué)習(xí)愉快!
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B為什么不選呢
小王老師
??|
提問時間:09/19 15:24
#稅務(wù)師#
親愛的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下: 超過訴訟時效的債務(wù)雖然債權(quán)人不能通過訴訟強制執(zhí)行,但債務(wù)人自愿清償?shù)男袨槭怯行У?,不會引起不?dāng)?shù)美畟?祝您學(xué)習(xí)愉快!
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C為什么不對呀
周老師
??|
提問時間:09/19 15:22
#稅務(wù)師#
親愛的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下: 不當(dāng)?shù)美侵笡]有合法根據(jù),取得不當(dāng)利益,造成他人損失的行為。根據(jù)《民法典》相關(guān)規(guī)定,不當(dāng)?shù)美臉?gòu)成要件包括: 1.一方獲得利益; 2.他方受到損失; 3.獲得利益與損失之間有因果關(guān)系; 4.沒有合法根據(jù)。 我們來逐一分析選項: A.提前償還所欠他人債務(wù):這是合法的債務(wù)清償行為,不構(gòu)成不當(dāng)?shù)美?B.養(yǎng)子女給付生父母贍養(yǎng)費:這是基于親屬關(guān)系的贍養(yǎng)義務(wù),不構(gòu)成不當(dāng)?shù)美?C.明知不欠他人錢款而為的給付:這種情況屬于自愿給付,雖然明知不欠他人錢款,但由于是自愿行為,通常不構(gòu)成不當(dāng)?shù)美?D.依合同支付貨款后合同被依法銷:合同被依法解除后,支付的貨款沒有了合法依據(jù),支付方可以要求返還,這種情況構(gòu)成不當(dāng)?shù)美?因此,正確答案是D,而不是C。 祝您學(xué)習(xí)愉快!
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不明白E為什么是錯的呀
范老師
??|
提問時間:09/19 14:31
#稅務(wù)師#
親愛的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下: 行政行為違反法定程序,應(yīng)當(dāng)維持的說法錯誤。所以E不選。 祝您學(xué)習(xí)愉快!
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B為什么是錯的呀
衛(wèi)老師
??|
提問時間:09/19 14:20
#稅務(wù)師#
親愛的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下: B錯誤。雖然設(shè)立登記許可主要由法律和行政法規(guī)創(chuàng)設(shè),但地方性法規(guī)在特定情況下也可以創(chuàng)設(shè)。 祝您學(xué)習(xí)愉快!
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什么情況下才是他主占有,C屬于什么占有呢
郭鋒老師
??|
提問時間:09/19 12:11
#稅務(wù)師#
親愛的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下: 1.不具有據(jù)為己有的意思而對物進行的占有,為他主占有。凡是基于占有媒介關(guān)系占有“他人”之物者,如承租人、保管人、質(zhì)權(quán)人、留置權(quán)人的占有均為他主占有; 2.選項C表述正確,因此丁對相機的占有屬于自主占有。 祝您學(xué)習(xí)愉快!
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D為什么不選呀,沒明白
衛(wèi)老師
??|
提問時間:09/19 11:39
#稅務(wù)師#
親愛的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下: D選項表述不完整,因繼承遺產(chǎn)糾紛提起的訴訟,由被繼承人死亡時住所地或者主要遺產(chǎn)所在地法院管轄。 祝您學(xué)習(xí)愉快!
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農(nóng)村經(jīng)濟合作社,代替村集體出租地給承租商,并給承租商開具發(fā)票,收到租金后,分發(fā)給村民,需要代扣代繳個人所得稅嗎?
藍小天老師
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提問時間:09/19 11:22
#稅務(wù)師#
農(nóng)村經(jīng)濟合作社代替村集體出租地給承租商,收到租金后分發(fā)給村民,一般情況下需要代扣代繳個人所得稅,具體依據(jù)如下: 1. 政策依據(jù) 根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》規(guī)定,個人取得的租金所得屬于財產(chǎn)租賃所得,應(yīng)繳納個人所得稅。農(nóng)村經(jīng)濟合作社將村集體土地出租取得租金,再分發(fā)給村民,這部分租金收入對于村民而言屬于財產(chǎn)租賃所得的分配。 2. 計算方法 ? 每次收入不超過四千元的,減除費用八百元,其余額為應(yīng)納稅所得額;每次收入四千元以上的,減除百分之二十的費用,其余額為應(yīng)納稅所得額。 ? 財產(chǎn)租賃所得個人所得稅稅率為 20%。
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老師您好,230題的B和E答案應(yīng)該是互斥的,為什么又選BCE呢
范老師
??|
提問時間:09/19 00:20
#稅務(wù)師#
親愛的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下: 本題信息不能得出丙是善意第三人的結(jié)論。注意區(qū)分善意第三人和正常買受人。這是兩個不同規(guī)定,動產(chǎn)抵押登記產(chǎn)生對抗效力屬于一般性規(guī)定,而正常買受人規(guī)則屬于特殊規(guī)定。由于甲的經(jīng)營范圍本身就是經(jīng)銷珠寶,丙的購買符合正常買受人規(guī)則,此時抵押權(quán)人不能對丙主張實現(xiàn)抵押權(quán)。B項表述其實是動產(chǎn)抵押登記對抗的重述,假如此處丙以6000元購得該珠寶,此時即不符合正常買受人規(guī)則,那么按照登記對抗規(guī)定,無論丙是否知情,此時抵押權(quán)人皆可對抗。 祝您學(xué)習(xí)愉快!
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稅務(wù)師稅一消費稅的稅率題目會給嗎
張老師
??|
提問時間:09/18 23:08
#稅務(wù)師#
親愛的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下: 會給出,但是簡易記住常用的提高做題效率。 祝您學(xué)習(xí)愉快!
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為什么要減去220
張老師
??|
提問時間:09/18 22:39
#稅務(wù)師#
親愛的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下: 計算土地增值稅時,是站在這個項目的角度來看的,附加稅的計稅依據(jù)是實際繳納的增值稅。購進時取得了專票可以抵扣進項,那么對于這個項目而言這屬于這個項目整體產(chǎn)生的一個進項,是可以抵扣的。所以進項可以正常抵扣計算。 祝您學(xué)習(xí)愉快!
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這道題為什么是50乘p/A3年,每年年末支付,不應(yīng)該是??pA4年嗎
范老師
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提問時間:09/18 22:19
#稅務(wù)師#
親愛的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下: 租賃期開始日就支付了。這一期不用折現(xiàn),以后3期是正常年金的 祝您學(xué)習(xí)愉快!
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為什么第三題生產(chǎn)材料的進項要用銷售額比例計算
衛(wèi)老師
??|
提問時間:09/18 21:36
#稅務(wù)師#
親愛的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下: 因為檢測設(shè)備屬于固定資產(chǎn),固定資產(chǎn)兼用于一般計稅項目和免稅項目是可以全額抵扣的,但是原材料是不可以的,需按照銷售比例進行劃分。 祝您學(xué)習(xí)愉快!
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請問老師這個題目答案是3嗎?整個分錄可以寫一下嗎
張老師
??|
提問時間:09/18 16:10
#稅務(wù)師#
親愛的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下: 答案應(yīng)該是6100 2016年借:投資性房地產(chǎn)——成本8000 貸:固定資產(chǎn)2500 其他綜合收益5500借:投資性房地產(chǎn)——公允價值變動1000 貸:公允價值變動損益1000租金收入:借:銀行存款200/2=100 貸:其他業(yè)務(wù)收入100 2017年租金收入:借:銀行存款200/2=100 貸:其他業(yè)務(wù)收入100處置:借:銀行存款9500 貸:其他業(yè)務(wù)收入9500 借:其他業(yè)務(wù)成本9000 貸:投資性房地產(chǎn)——成本8000 ——公允價值變動1000借:其他綜合收益5500 貸:其他業(yè)務(wù)成本5500 借:公允價值變動損益1000 貸:其他業(yè)務(wù)成本1000 上述交易或事項對甲公司20×7年度損益的影響金額=(9500-9000)(出售損益)+5500(其他綜合收益轉(zhuǎn)入損益的金額)+200/2(半年的租金收入)=6100(萬元)。 祝您學(xué)習(xí)愉快!
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E是錯在哪了呀,不明白
范老師
??|
提問時間:09/18 15:48
#稅務(wù)師#
親愛的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下: 重整計劃草案未獲得通過且未獲得批準(zhǔn)才是人民法院應(yīng)當(dāng)裁定終止重整程序,并宣告?zhèn)鶆?wù)人破產(chǎn)。 《破產(chǎn)法》第八十八條重整計劃草案未獲得通過且未依照本法第八十七條的規(guī)定獲得批準(zhǔn),或者已通過的重整計劃未獲得批準(zhǔn)的,人民法院應(yīng)當(dāng)裁定終止重整程序,并宣告?zhèn)鶆?wù)人破產(chǎn)。 祝您學(xué)習(xí)愉快!
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稿酬計算,為何是用20%,請問有對嗎
小王老師
??|
提問時間:09/18 15:35
#稅務(wù)師#
親愛的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下: 稿酬所得預(yù)扣預(yù)繳的稅率是20%。 祝您學(xué)習(xí)愉快!
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和解不是只有債務(wù)人提出來嗎,為什么這里要選E
郭鋒老師
??|
提問時間:09/18 15:22
#稅務(wù)師#
親愛的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下: 和解只能是債務(wù)人提出 選項E說的是在和解程序和重整程序中管理人報酬,與和解由誰提出沒有關(guān)系。 祝您學(xué)習(xí)愉快!
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A為什么錯的呀,管理人不是可以決定履行合同嗎
衛(wèi)老師
??|
提問時間:09/18 15:11
#稅務(wù)師#
親愛的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下: 網(wǎng)校的題目里A是正確的。麻煩您提供下題目的具體位置,便于老師進一步核實。 祝您學(xué)習(xí)愉快!
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請問老師這個題目按照最新政策答案是-15(-5加-10))嗎,那個債券利息40要算到投資收益里嗎?什么時候要算什么時候不要算?
郭鋒老師
??|
提問時間:09/18 15:08
#稅務(wù)師#
親愛的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下: 投資收益=-5+40+[590-600]=25(萬元); 購入時含有的已宣告但尚未分配的利息計入應(yīng)收利息,不影響投資收益 單獨寫分錄是: 借:應(yīng)收利息 貸:銀行存款 持有期間宣告分配的利息計入投資收益 單獨寫分錄是: 借:應(yīng)收利息 貸:投資收益 祝您學(xué)習(xí)愉快!
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企業(yè)收到個人代開的勞務(wù)費*維修費 的發(fā)票3500元,代扣多少個稅呢 是直接3500-800=2700*0.2=540元么
衛(wèi)老師
??|
提問時間:09/18 14:48
#稅務(wù)師#
親愛的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下: 看3500是否包含增值稅,如果是未含稅金額可以向您的計算方法計算 也就是3500-800=2700*0.2=540元 如果含稅,是需換算成按照不含稅價,再減去800,乘以20%計算的 祝您學(xué)習(xí)愉快!
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非貨幣性交易涉及到換出存貨,視同銷售,換入的資產(chǎn)不是按產(chǎn)品700確認(rèn)主營業(yè)務(wù)收入嗎?怎么拿非專利權(quán)的800公允價值計量。
范老師
??|
提問時間:09/18 13:47
#稅務(wù)師#
親愛的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下: 這是規(guī)定,換出資產(chǎn)是存貨,適用收入準(zhǔn)則,所以用換入資產(chǎn)公允價值為基礎(chǔ)推算換出資產(chǎn)公允價值 祝您學(xué)習(xí)愉快!
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楊軍老師稅二第19講:特殊性稅務(wù)處理中提到:債轉(zhuǎn)股暫不確認(rèn)有關(guān)債務(wù)清償所得和損失,但是他接下來的例題為什么又確認(rèn)所得和損失了呢,煩請解答,謝謝!例題如下
小王老師
??|
提問時間:09/18 13:13
#稅務(wù)師#
親愛的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下: 這里確認(rèn)所得的不是債轉(zhuǎn)股,這里確認(rèn)所得的是非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得。 祝您學(xué)習(xí)愉快!
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沒有明白A錯在哪了呀,能說下嗎
趙老師
??|
提問時間:09/18 12:36
#稅務(wù)師#
親愛的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下: 根據(jù)規(guī)定,債權(quán)申報期限自人民法院發(fā)布受理破產(chǎn)申請公告之日起計算,最短不得少于30日,最長不得超過3個月。所以選項A錯誤。 但是,A選項中確定的債權(quán)申報期限為2024年5月1日至2024年5月25日,這不符合《企業(yè)破產(chǎn)法》的規(guī)定。A選項中給出的債權(quán)申報期限僅為25天,少于法定的30天,因此是不正確的。 祝您學(xué)習(xí)愉快!
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選項E刑事訴訟為什么中止是錯的呀,也應(yīng)中止呀
范老師
??|
提問時間:09/18 12:08
#稅務(wù)師#
親愛的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下: 根據(jù)規(guī)定,人民法院受理破產(chǎn)申請后,已經(jīng)開始而尚未終結(jié)的有關(guān)債務(wù)人的民事訴訟或者仲裁應(yīng)當(dāng)中止。選項E是刑事訴訟,不是民事訴訟,所以不正確。 祝您學(xué)習(xí)愉快!
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E為什么是對的,我感覺駁回應(yīng)是判決吧
趙老師
??|
提問時間:09/18 12:04
#稅務(wù)師#
親愛的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下: 選項E是正確的,因為法律明確規(guī)定了法院不予受理破產(chǎn)申請和駁回破產(chǎn)申請均應(yīng)以裁定形式作出,而不是判決形式。裁定和判決是兩種不同的法律文書,裁定通常用于程序性事項,而判決用于實體性事項。 駁回破產(chǎn)申請是以裁定的形式作出的,這是因為它解決的是訴訟過程中的程序性問題,而非案件的實體問題。 祝您學(xué)習(xí)愉快!
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這個分錄是怎么寫的?發(fā)行交易費用不是入初始入賬價值里面嗎?
郭鋒老師
??|
提問時間:09/18 11:56
#稅務(wù)師#
親愛的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下: 交易費用是計入初始投資成本中,權(quán)益法初始投資成本要和可辨認(rèn)凈資產(chǎn)份額比較,取其較高者,所以分錄為: 借:長期股權(quán)投資2100 貸:銀行存款2050 營業(yè)外收入50 祝您學(xué)習(xí)愉快!
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