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親愛的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復(fù)如下：
待認證進項稅額是指一般納稅人取得的增值稅扣稅憑證，但尚未經(jīng)過稅務(wù)機關(guān)認證，因此暫時不能從當期銷項稅額中抵扣的進項稅額。這些憑證可能包括增值稅專用發(fā)票、海關(guān)進口增值稅專用繳款書等。待認證進項稅額通常記錄在“應(yīng)交稅費——待認證進項稅額”科目中。

待抵扣進項稅額是指一般納稅人經(jīng)過稅務(wù)機關(guān)認證，可以用來抵扣本期銷項稅額的進項稅額。這些進項稅額已經(jīng)通過稅務(wù)機關(guān)的認證，可以在當期或以后期間從銷項稅額中抵扣。待抵扣進項稅額通常記錄在“應(yīng)交稅費——待抵扣進項稅額”科目中。

在填報稅務(wù)申報表時，待認證進項稅額不需要在申報表中單獨反映，因為這些稅額尚未經(jīng)過認證，不能用于抵扣。

而待抵扣進項稅額，在進行會計處理時，需要按照以下步驟進行：

1.購買商品或接受服務(wù)時，需要將供應(yīng)商或服務(wù)商開具的增值稅專用發(fā)票或其他合法票據(jù)的進項稅額記入待抵扣進項稅科目中。會計分錄如下：借：原材料/庫存商品/管理費用等科目應(yīng)交稅費——待抵扣進項稅科目貸：銀行存款/應(yīng)付賬款等科目2.進行抵扣操作時，需要將待抵扣進項稅科目中的金額轉(zhuǎn)入應(yīng)交稅費科目下的應(yīng)交增值稅科目中。會計分錄如下：借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅科目

貸：應(yīng)交稅費——待抵扣進項稅科目

總結(jié)來說，待認證進項稅額是尚未認證的進項稅額，不需要在稅務(wù)申報表中單獨反映；待抵扣進項稅額是已經(jīng)認證、可以用來抵扣銷項稅額的進項稅額，需要在稅務(wù)申報表中如實填寫。

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既然待抵扣進項稅額經(jīng)過了認證，可以用來抵扣本期銷項稅額的進項稅額，那為什么不直接計入"應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額）"中呢？認證了不是抵扣了嗎？

親愛的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復(fù)如下：

即使待抵扣進項稅額已經(jīng)經(jīng)過認證，但為了反映其尚未被實際抵扣的狀態(tài)，它會被暫時記錄在“應(yīng)交稅費-待抵扣進項稅額”科目中，直到最終用于抵扣銷項稅額時，才會轉(zhuǎn)入“應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進項稅額)”科目。這種處理方式有助于企業(yè)更準確地反映其增值稅的實際情況和財務(wù)狀況。

祝您學(xué)習(xí)愉快！

親愛的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復(fù)如下：

即使待抵扣進項稅額已經(jīng)經(jīng)過認證，但為了反映其尚未被實際抵扣的狀態(tài)，它會被暫時記錄在“應(yīng)交稅費-待抵扣進項稅額”科目中，直到最終用于抵扣銷項稅額時，才會轉(zhuǎn)入“應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進項稅額)”科目。這種處理方式有助于企業(yè)更準確地反映其增值稅的實際情況和財務(wù)狀況。

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