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全部實務稅務初級職稱中級職稱 CPA 稅務師 CMA 建筑事業(yè)單位財務軟件 Excel

這道題答案是D，但是我認為是A，答案是否錯誤
金老師 ??| 提問時間：08/20 18:12

#CPA#

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：預扣預繳應納稅所得額=55000*80%*75%-5000=28000（元）保險營銷員取得勞務報酬預扣預繳計算采用7級稅率表，預扣預繳個稅=28000*3%=840（元）答案應該選D選項的。祝您學習愉快！

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公司剛注冊不久，現(xiàn)打算把其中一個股東股權裝讓給其他股東，這個股東沒有實繳投資款，如果轉讓怎么操作流程，需要交稅嗎？轉讓人和被轉讓人分別交哪些稅
郭老師 ??| 提問時間：08/20 18:11

#CPA#

出股權轉讓書，修改章程，帶著去找你專管員那邊會要求你提供財務報表，該繳納的稅款繳納了之后，去政務服務網(wǎng)站里面有一個企業(yè)注冊登記變更，然后股權變更。

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股權轉讓給大股東如何操作
王壹新老師 ??| 提問時間：08/20 18:07

#CPA#

同學您好，整個轉讓流程如下哈：第一步：取得其他股東合伙人的同意很多股東合伙人在轉讓股權股份時有一個認識誤區(qū)，覺得賣自己股權股份根本不需要通知其他股東合伙人也不需要其他股東合伙人的同意，這個其實大錯特錯。根據(jù)公司法第七十一條規(guī)定可知，股東合伙人在轉讓其股權股份時需要其他股東合伙人的同意，那也就意味著轉讓股權股份的股東合伙人在轉讓時需要通知現(xiàn)有股東合伙人，并且在現(xiàn)有股東合伙人同意的情況才可以轉讓。因此股東合伙人在轉讓股權股份時應當及時通知其他股東合伙人。第二步：簽署股權股份轉讓協(xié)議簽署股權股份轉讓協(xié)議時，需要關注以下幾點： 1、股權股份轉讓款金額； 2、股權股份轉讓款的支付時間； 3、配合辦理變更登記的時間； 4、違約責任的約定。第三步：召開股東合伙人會按照法律規(guī)定召開股東合伙人會，股東合伙人會決議通常包括以下幾個方面的內容： 1、轉讓的股權股份的比例； 2、新股東合伙人的基本信息； 3、涉及到法定代表人變更的，將變更事項寫在決議里； 4、變更公司章程。第四步：取得完稅證明股權股份轉讓時，現(xiàn)有股東合伙人將其股權股份轉讓給他人的一種行為，這種情況下是否產(chǎn)生個人所得稅需要轉讓股東合伙人前去稅務部門進行完稅申報。需要攜帶材料如下： 1、股東合伙人會決議； 2、股權股份轉讓協(xié)議； 3、轉讓方和受讓方的身份材料； 4、目標公司的財務報表、營業(yè)執(zhí)照、法定代表人身份證明、身份證復印件以及代辦人的授權委托書、身份證明及身份證復印件。第五步：辦理變更登記取得完稅證明后，需攜帶完稅證明和第四步中的其他文件去工商行政管理部門進行變更登記，最終完成股權股份轉讓。有限責任公司的股權股份轉讓一般要經(jīng)過如下程序： 1、向股東合伙人以外的第三人轉讓股權股份的股東合伙人，股東合伙人會討論表決；股東合伙人之間轉讓股權股份的只要通知公司及其他股東合伙人即可； 2、雙方簽訂股權股份轉讓協(xié)議； 3、凡涉及國有資產(chǎn)的，為防止國有資產(chǎn)流失應進行資產(chǎn)評估。

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這一題的會計分錄為什么不是 2x19.7.10 借：應收賬款 500×25=12500 貸：合同負債 12500 借：銀行存款 2500 貸：應收賬款 2500 2x19.9.12 借：應收賬款 200×24=4800 貸：合同負債 4800 借：銀行存款 960 貸：應收賬款 960
樸老師 ??| 提問時間：08/20 18:04

#CPA#

題目中給出的會計分錄處理方式是將收到的款項先直接計入 “銀行存款” 和 “合同負債”，而您提出的會計分錄處理方式是先通過 “應收賬款” 進行過渡。在實際業(yè)務中，兩種處理方式都是可行的，具體采用哪種方式取決于企業(yè)的會計政策和習慣。題目中這樣直接處理，可能是為了更清晰、簡潔地反映資金的收付和合同負債的形成情況，減少中間過渡科目的使用，避免核算的復雜性。

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注會，合并報表的股東權益抵消后，需要恢復留存收益和其他綜合收益，為什么中級實務的合并報表沒有這一步恢復？
樸老師 ??| 提問時間：08/20 17:49

#CPA#

同學你好因為側重的知識點不同

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如果此題考慮所得稅，是不是只有A是對的。C選項賬面價值應該是相關成本吧。因為其與變現(xiàn)價值存在差額，會出現(xiàn)喪失損失抵稅。
張老師 ??| 提問時間：08/20 17:33

#CPA#

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：是的，您的理解正確祝您學習愉快！

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會員儲值,會員卡贈送,會員卡積分,會員卡劵的區(qū)別意思是什么啊,這個財稅處理是怎樣的啊
樸老師 ??| 提問時間：08/20 17:08

#CPA#

會員儲值、會員卡贈送、會員卡積分、會員卡券在含義和財稅處理上有以下區(qū)別：會員儲值：是指會員預先向會員卡中充值一定金額，以便在后續(xù)消費時使用。財稅處理：會員儲值時，企業(yè)收到的款項通常不計入收入，而是作為負債（如 “預收賬款”）處理。當會員實際消費時，按照消費金額確認收入，并計算相應的稅費。會員卡贈送：企業(yè)免費為會員提供會員卡，或者在特定活動中贈送會員卡。財稅處理：由于沒有直接的經(jīng)濟利益流入，一般不涉及財稅處理。但如果贈送的會員卡具有一定的價值（如包含特定的優(yōu)惠或服務），可能需要按照視同銷售處理，計算相關稅費。會員卡積分：會員在消費時按照一定規(guī)則獲得積分，積分可以在后續(xù)消費中兌換商品或服務。財稅處理：在會員獲取積分時，不做財稅處理。當積分兌換商品或服務時，將兌換部分確認為收入，并計算稅費。會員卡券：例如折扣券、滿減券等，會員在消費時可以使用以享受優(yōu)惠。財稅處理：在發(fā)放卡券時，不做財稅處理。當會員使用卡券消費時，按照實際收款金額確認收入和稅費。如果卡券超過有效期未使用，不做財稅處理。

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如果母公司是甲子公司是乙甲授予乙公司員工乙的股票，那么從甲個別報表上是現(xiàn)金支付，從乙個別報表上是權益支付，如果在合并報表角度呢也是現(xiàn)金是吧？站在集團交付是權益？不太清楚站在集團和合并報表是不是一個概念如果甲授予乙員工的是其他子公司的呢甲個別交付是現(xiàn)金，乙是權益站在合并報表角度是權益？還是現(xiàn)金？
四火老師 ??| 提問時間：08/20 16:54

#CPA#

同學您好，如果母公司是甲，子公司是乙，甲授予乙公司員工乙的股票，在合并報表角度也是現(xiàn)金結算的。同學您好，站在集團和合并報表是一樣的。如果甲授予乙員工的是其他子公司的股票，跟甲授予乙公司員工乙的股票的處理方式一樣。

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你好，這個分錄幫我做一下
吳衛(wèi)東老師 ??| 提問時間：08/20 16:42

#CPA#

內容較多稍后為您詳細解答

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10年中（50-2）*1*10*1/2=240 中為啥是1/2，服務期不是3年嗎，這是第一年，不應該是1/3嗎？
于老師 ??| 提問時間：08/20 16:38

#CPA#

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下： “乙公司2×10年度實現(xiàn)的凈利潤較前1年增長5%，本年度沒有管理人員離職。該年末，甲公司預計乙公司截止2×11年12月31日兩個會計年度平均凈利潤增長率將達到7%”，通過這個條件可知，2×11年可以達到行權條件，因此站在2×10年末這個時點，等待期是2年，2×10年是第一年，所以×1/2。祝您學習愉快！

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戰(zhàn)略中，黨組、黨委、當總支、黨支部如何區(qū)分，分別什么情況下使用
歐陽老師 ??| 提問時間：08/20 16:32

#CPA#

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：在中國共產(chǎn)黨的組織體系中，黨組、黨委、黨總支、黨支部是不同級別的黨組織，它們的設置和使用情況如下： 1.黨組：是黨在中央和地方國家機關、人民團體、經(jīng)濟組織、文化組織和其他非黨組織的領導機關中設立的黨的組織，主要任務是發(fā)揮領導核心作用，保證黨的路線方針政策和上級黨組織決定的貫徹執(zhí)行。黨組通常在中央和地方的重要部門和單位中設立，如國務院各部委、大型國有企業(yè)等。 2.黨委：是黨的基層組織之一，通常在企業(yè)、事業(yè)單位、機關和社會組織中設立。黨委負責本單位黨的建設和思想政治工作，領導本單位的工作。在企業(yè)中，黨委通常與董事會、管理層緊密合作，參與重大決策和監(jiān)督。 3.黨總支：是黨的基層組織，通常在規(guī)模較小的單位或企業(yè)中設立，如學校、醫(yī)院、科研院所等。黨總支負責本單位黨的工作，領導和支持行政領導班子開展工作。 4.黨支部：是黨的最基層組織，通常在企業(yè)、機關、學校等單位的基層部門或單位中設立。黨支部負責教育、管理、監(jiān)督和服務黨員，組織黨員和群眾完成本單位的工作任務。區(qū)分這四個概念的關鍵在于組織的規(guī)模和級別。黨組通常在中央和地方的重要部門中設立，黨委在較大的企事業(yè)單位中設立，黨總支在規(guī)模較小的單位中設立，黨支部則在基層部門或單位中設立。祝您學習愉快！

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業(yè)務2會計利潤為什么增加11.3，而不是10，不應該是不含增值稅嗎
范老師 ??| 提問時間：08/20 16:32

#CPA#

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：接受捐贈借：原材料10 應交稅費——應交增值稅（進項稅額）1.3 貸：營業(yè)外收入11.3 祝您學習愉快！

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你好，這個分錄麻煩做一下
桂龍老師 ??| 提問時間：08/20 16:31

#CPA#

首次購入增值稅稅控專用設備時：借：固定資產(chǎn) 20000 貸：銀行存款 20000 同時，借：應交稅費——應交增值稅（減免稅款） 20000 貸：管理費用 20000 發(fā)生技術維護費時：借：管理費用 1800 貸：銀行存款 1800 同時，借：應交稅費——應交增值稅（減免稅款） 1800 貸：管理費用 1800

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老師您好，這題開發(fā)比例是60%，為什么銷售比例是直接取90%，90%只是可售面積的90%，但是土地開發(fā)分為了可售面積和不可售面積，不應該先考慮可售面積占的地價款后再考慮可售面積已售的90%部分占用的地價款嗎？
于老師 ??| 提問時間：08/20 16:28

#CPA#

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：這題開發(fā)比例是60%，為什么銷售比例是直接取90%，90%只是可售面積的90%，但是土地開發(fā)分為了可售面積和不可售面積，不應該先考慮可售面積占的地價款后再考慮可售面積已售的90%部分占用的地價款嗎？不可售面積的產(chǎn)權屬于全體業(yè)務所有的，公共配套設施的支出是可以扣除的。土地成本也是可以扣除的。所以乘以60%*（90%銷售比例）即可祝您學習愉快！

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依合同乙公司（境內子公司）應向甲公司（境外母公司）支付含增值稅的咨詢費 200 萬元，乙公司將扣繳增值稅和企業(yè)所得稅之后的余額支付給甲公司，甲公司在我國境內無機構場所且未派遣人員來中國提供相關服務。請問老師，為什么乙公司只用代扣代繳增值稅不用代扣代繳所得稅？
波德老師 ??| 提問時間：08/20 16:28

#CPA#

你好，如果完全在境外提供咨詢而從境內取得的收入不屬于《企業(yè)所得稅法》規(guī)定應征企業(yè)所得稅的范圍，不征企業(yè)所得稅。

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增值稅即征即退貨物及加工修理修配的范圍有哪一些？
四火老師 ??| 提問時間：08/20 16:27

#CPA#

同學您好，增值稅即征即退政策適用范圍如下：一、資源綜合利用產(chǎn)品和勞務優(yōu)惠內容：納稅人銷售自產(chǎn)的資源綜合利用產(chǎn)品和提供資源綜合利用勞務，可享受增值稅即征即退政策，退稅比例有30%、50%、70%和100%四個檔次。二、飛機修理修配勞務對飛機維修勞務，增值稅實際稅負超過6%的部分實行即征即退。三、軟件產(chǎn)品增值稅一般納稅人銷售其自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品，按基本稅率征收增值稅后，對其增值稅實際稅負超過3%的部分實行即征即退政策。增值稅一般納稅人將進口軟件產(chǎn)品進行本地化改造后對外銷售，其銷售的軟件產(chǎn)品可享受增值稅即征即退政策。四、動漫產(chǎn)業(yè) 自2018年5月1日至2020年12月31日，對動漫企業(yè)增值稅一般納稅人，銷售其自主開發(fā)生產(chǎn)的動漫軟件，按基本稅率征收增值稅后，對其增值稅實際稅負超過3%的部分實行即征即退政策。五、安置殘疾人就業(yè) 安置殘疾人的單位和個體工商戶，按納稅人安置殘疾人的人數(shù)，限額即征即退增值稅，具體限額為按月最低工資標準的4倍確定。六、黃金期貨交易和鉑金交易上海期貨交易所會員和客戶通過交易所銷售標準黃金，并發(fā)生實物交割的，以及國內鉑金生產(chǎn)企業(yè)自產(chǎn)自銷的鉑金，均實行增值稅即征即退政策。七、管道運輸服務一般納稅人提供管道運輸服務，對其增值稅實際稅負超過3%的部分實行增值稅即征即退政策。八、有形動產(chǎn)融資租賃和售后回租服務經(jīng)批準從事融資租賃業(yè)務的納稅人中的一般納稅人，提供有形動產(chǎn)融資租賃和售后回租服務，對其增值稅實際稅負超過3%的部分實行增值稅即征即退政策。九、風力發(fā)電自2015年7月1日起，對納稅人銷售自產(chǎn)的利用風力生產(chǎn)的電力產(chǎn)品，實行增值稅即征即退50%的政策。

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進項稅轉出和進項稅不得抵扣區(qū)別是啊舉個簡單例子說說唄就是什么情況下是進項稅轉出什么情況下是進項稅不得抵扣？
宋生老師 ??| 提問時間：08/20 16:26

#CPA#

你好！是這樣的，轉出是一開始允許抵扣，但是后來不允許抵扣了，就轉出。比如一開始買入商品，打算賣，是可以抵扣的，也抵扣了。后來有一部分用于了福利費，就要將這部分轉出而一開始就不得抵扣的就是屬于進項稅不得抵扣的情況，比如一開始就是用于福利的

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這題答案不太對吧？業(yè)務1不應該調整嗎？畢竟應該確認收入，可是它計入了資本公積？
波德老師 ??| 提問時間：08/20 16:25

#CPA#

你好，接受母公司捐贈應當計入資本公積

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老師，委托外部研發(fā)費用的扣除，“企業(yè)委托境外機構的研發(fā)費用按照費用實際發(fā)生額的80%，同時在不超過境內符合條件的研發(fā)費用2/3的部分，作為加計扣除的基數(shù)計算加計扣除”如果有境內外部和境外研發(fā)費用，這里的境內符合條件的研發(fā)費用，包不包括委托境內外部研發(fā)費用？比如公司自己研發(fā)費用是100萬，委托境內外部機構研發(fā)費用是90萬，那么這里的境內符合條件研發(fā)費用是 100，還是100+90*80%呢
歐陽老師 ??| 提問時間：08/20 16:16

#CPA#

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：是100+90*80% 祝您學習愉快！

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這筆代扣代繳的增值稅為什么不能抵扣？
樸老師 ??| 提問時間：08/20 16:15

#CPA#

提供的這些信息，無法明確判斷這筆代扣代繳的增值稅為何不能抵扣。可能是因為不滿足增值稅抵扣的相關條件，比如未取得合法有效的抵扣憑證、該業(yè)務不屬于可抵扣范圍等。還需要更多具體的業(yè)務背景和相關資料才能準確分析原因

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老師您好，這題業(yè)務1計算匯算清繳時應納個稅，為什么不用先考慮他預扣預繳的個稅呀，雖然題目沒說，但是職工個人所得預扣預繳不是正常會發(fā)生的嗎
金老師 ??| 提問時間：08/20 16:14

#CPA#

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：題目問的是匯算清繳應繳納的個稅，題目中沒有告知預繳的個稅金額，就不需要考慮了祝您學習愉快！

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車輛購置稅計稅依據(jù)不包含關稅嗎？
郭老師 ??| 提問時間：08/20 16:03

#CPA#

包含進口自用應稅車輛計征車輛購置稅的計稅依據(jù)包括關稅完稅價格、關稅、消費稅

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老師，這題題目沒有說明計算23年或者24年應繳納的消費稅，答案只計算出23年支付款的消費稅，為什么不是就這個合同計算兩次的消費稅
王一老師 ??| 提問時間：08/20 16:02

#CPA#

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：本題主體是2023年12月份的業(yè)務，所以題目一般考查的是當月的業(yè)務，第1小問讓計算的是2023年12月份應繳納的消費稅。祝您學習愉快！

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進項稅轉出和進項稅不得抵扣區(qū)別是啊舉個簡單例子說說唄
家權老師 ??| 提問時間：08/20 15:48

#CPA#

意思是如果進項稅不得抵扣，那么勾選的進項需要轉出

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卷煙生產(chǎn)銷售卷煙時候能抵進口煙絲的消費稅嗎？外購煙絲可以抵，進口煙絲可以抵嗎？
宋生老師 ??| 提問時間：08/20 15:42

#CPA#

《消費稅暫行條例實施細則》中只規(guī)定了兩種情況可以扣除已納消費稅的情況： 1、外購已稅煙絲生產(chǎn)的卷煙 2、委托加工收回的已稅煙絲為原料生產(chǎn)的卷煙除上情況外，不得扣除已納消費稅

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老師，答案要寫的這么詳細才能得全分嗎
金老師 ??| 提問時間：08/20 15:41

#CPA#

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：不需要，只要列出式子得出最后結果正確就可以得分中間的具體每個數(shù)值屬于哪一項不寫就可以祝您學習愉快！

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老師，請問一般納稅人2013年5月購進小汽車，現(xiàn)在15萬元出售，賬面原價50萬元，已提折舊30萬元。這個銷售該怎么處理
金老師 ??| 提問時間：08/20 15:37

#CPA#

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：您是說具體的賬務處理嗎？會計處理如下：借：固定資產(chǎn)清理20 　　累計折舊30 　　貸：固定資產(chǎn)50 借：銀行存款15+1.95=16.95 　　貸：固定資產(chǎn)清理15 　　　　應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）15*0.13=1.95 借：資產(chǎn)處置損益5 　　貸：固定資產(chǎn)清理20-15=5 祝您學習愉快！

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什么時候用房是房，地是地原則，什么時候用房地一體原則
宋生老師 ??| 提問時間：08/20 15:36

#CPA#

在房地產(chǎn)登記、交易、抵押、繼承等法律行為中，通常采用房地一體原則，因為這些情況下需要確保權利的完整性和一致性。在房地產(chǎn)評估、稅務處理、資產(chǎn)管理等方面，可能會采用房是房，地是地原則，以便于更精確地計算和分析。

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我想問一下為什么要9/10呀麻煩老師幫忙解答一下
陳靜芳老師 ??| 提問時間：08/20 15:35

#CPA#

同學您好，老師正在解答，請稍候。

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請教下：我公司是外貿型出口企業(yè)，一般納稅人，已經(jīng)辦理好了進出口資質和海關卡，然后稅務上的退免稅備案也已經(jīng)做好了，外匯賬戶也已經(jīng)開好了，但是進項發(fā)票還沒開回來，本周六可以報關出口嗎？是首次出口
樸老師 ??| 提問時間：08/20 15:33

#CPA#

在進項發(fā)票還沒開回來的情況下，本周六報關出口存在一定的稅務風險。雖然您公司已經(jīng)完成了相關的資質和備案，但按照正常的退稅流程，出口貨物需要有對應的進項發(fā)票用于退稅申報。如果在沒有進項發(fā)票的情況下先行報關出口，可能會影響后續(xù)的退稅辦理，甚至可能導致無法退稅或者被稅務機關視為異常情況進行核查。

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