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全部實務稅務初級職稱中級職稱 CPA 稅務師 CMA 建筑事業(yè)單位財務軟件 Excel

外國留學生吉米到中國鐵行某支行申請從其英鎊現(xiàn)匯賬戶中支取英鎊現(xiàn)鈔1000英鎊。當日英鎊鈔賣價為 GBP100=RMB1020.38，匯買價為GBP100=RMB1012.25 要求描述這個會計事項的流程、具體的計算過程、對應的會計分錄
apple老師 ??| 提問時間：05/29 09:19

#CPA#

同學你好，早上好，這個和企業(yè)里做賬是一樣的，就是相當于現(xiàn)金存入銀行，哪果記賬本位幣是RMB,然后換算一下，我給你寫

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以房產(chǎn)投資聯(lián)營，參與投資利潤分紅并共擔風險，被投資方是納稅人。那不擔風險的呢
廖君老師 ??| 提問時間：06/03 22:13

#CPA#

您好，不擔風險就是拿租金一樣，投資方是納稅人

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@瀟灑老師講義說不是政策變更啊怎么答案是會計變更啊
盛宇老師 ??| 提問時間：05/28 23:55

#CPA#

您好，因為公司開始實行新的會計準則將長期股權(quán)投資由權(quán)益法轉(zhuǎn)換為成本法，屬于國家統(tǒng)一會計制度要求的會計政策變更。

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銷售新鮮水果，在電子稅務局里開票，應該選擇什么羨慕
家權(quán)老師 ??| 提問時間：05/19 16:33

#CPA#

在下邊這個大類里邊找小類水果（園林水果）：包括蘋果、梨、柑橘類水果、葡萄、香蕉、菠蘿、龍眼、荔枝、枇杷、紅毛丹、芒果、橄欖、無花果、鱷梨、番石榴、山竹果、楊桃、蓮霧、火龍果、西瓜、哈密瓜、華萊士瓜、香瓜、伊利沙白瓜、木瓜、櫻桃、棗、紅果、柿子、桃、李子、石榴、杏、楊梅、草莓、黑莓、桑椹、獼猴桃、沙棘、其他未列明水果。水果、蘋果、梨、柑橘類水果、葡萄、香蕉、菠蘿、龍眼、荔枝、枇杷、紅毛丹、芒果、橄欖、無花果、鱷梨、番石榴、山竹果、楊桃、蓮霧、火龍果、西瓜、哈密瓜、華萊士瓜、香瓜、伊利沙白瓜、木瓜、櫻桃、棗、紅果、柿子、桃、李子、石榴、杏、楊梅、草莓、黑莓、桑椹、獼猴桃、沙棘1010115010000000000

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個別資金成本取決于什么
楊家續(xù)老師 ??| 提問時間：05/19 15:21

#CPA#

您好！在市場經(jīng)濟環(huán)境中，多方面因素的綜合作用決定著企業(yè)資本成本的高低，其中主要的有：總體經(jīng)濟環(huán)境、證券市場條件、企業(yè)內(nèi)部的經(jīng)營和融資狀況、項目融資規(guī)模。

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不代收代繳增值稅嘛？
廖君老師 ??| 提問時間：05/23 17:39

#CPA#

您好，增值稅提受托方自已的，他開多少加工費就交多少增值稅，不是代收代繳了

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老師這道題咋算的？謝謝
薇老師 ??| 提問時間：05/19 16:58

#CPA#

同一控制的吸收合并，付出對價按照賬面價值結(jié)轉(zhuǎn)，不需要確認資產(chǎn)處置損益，選項A錯誤;同一控制的吸收合并，合并方取得的資產(chǎn)、負債應當按照相關(guān)資產(chǎn)、負債在被合并方的原賬面價值入賬，因此選項B錯誤;付出對價賬面價值與乙公司凈資產(chǎn)賬面價值的差額應調(diào)整資本公積，因此影響所有者權(quán)益的金額=(2100-1800)-(80+200)=20(萬元)，影響損益的金額=0，因此選項C正確，選項D錯誤。

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問題：老師麻煩給看下這個第三問題干劃線這個屬不屬于有破產(chǎn)原因啊，他這個提前清償發(fā)生在前6個月內(nèi)啊為啥無權(quán)撤銷，我感覺這個清償發(fā)生在前6個月內(nèi)啊
若麗老師 ??| 提問時間：05/21 15:48

#CPA#

您好，還款日期5月8日，破產(chǎn)申請受理日11月10日，超過6個月了，而且到期日期是10月10日，是破產(chǎn)申請日10月15日之前，所以管理人無權(quán)撤銷

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1你好，179怎么來的？這是有固定公式嗎？
冉老師 ??| 提問時間：05/19 13:57

#CPA#

你好，同學，這個179是7月1發(fā)行的，到年底是179天的

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老師，工程上的車輛按幾年折舊
廖君老師 ??| 提問時間：05/19 17:56

#CPA#

您好，4年（一）房屋、建筑物，為20年；（二）飛機、火車、輪船、機器、機械和其他生產(chǎn)設(shè)備，為10年；（三）與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的器具、工具、家具等，為5年；（四）飛機、火車、輪船以外的運輸工具，為4年；（五）電子設(shè)備，為3年。

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老師，您好！請問下1.加油200元送紙巾一卷，紙巾的購進價如果是15元，請問下價格怎么分攤？分錄是什么？2.如果企業(yè)銷售100件商品，總價格100萬元，質(zhì)量保證一年，一年內(nèi)提供產(chǎn)品免費維修，100件商品對應成本價是70元？分錄是：借：銀行存款113萬貸：主營業(yè)務收入100萬應交稅費13萬結(jié)轉(zhuǎn)成本：主營業(yè)務成本70萬貸：庫存商品 70萬在另外計提一筆1年內(nèi)預計發(fā)生的產(chǎn)品維修，借：主營業(yè)務成本貸：預計負債實際發(fā)生時，借：預計負債貸：庫存商品或者銀行存款是這樣嗎
甜椒老師 ??| 提問時間：05/19 13:08

#CPA#

同學您好！正在為您編制分錄

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老師，“限額大于本年發(fā)生額的金額會調(diào)減”，這里是不是寫錯了，應該是小于吧
廖君老師 ??| 提問時間：05/19 19:30

#CPA#

您好，沒有錯，限額是本年利潤*12%的金額大于本年發(fā)生額，可以把上年超的在本年抵，抵后本年應納稅所得額就小了

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個別資金成本取決于有效籌資額嗎？
廖君老師 ??| 提問時間：05/19 15:15

#CPA#

您好，不對個別資本成本率的一般公式為:式中,K為資本成本率;D為用資費用額;P為籌資額，f為籌資費用額。從公式中可以看出別資本成本率高低取決于籌資費用、用資費用和籌資額三個因素。

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這兩個都講的是互聯(lián)網(wǎng)，請問有什么區(qū)別？
薇老師 ??| 提問時間：05/19 17:38

#CPA#

您好，正在解答中請稍等。

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其他綜合收益，有的可以重分類入損益，有的卻不可以，這里的底層思維是什么？哪些可以重分類入損益，哪些不可以？
余倩老師 ??| 提問時間：05/23 23:08

#CPA#

目前不能重分類進損益的是，指定為以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的權(quán)益性金融資產(chǎn)

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企業(yè)購入可轉(zhuǎn)換公司債券會計分錄是什么呢
藍小天老師 ??| 提問時間：05/30 11:29

#CPA#

企業(yè)購入可轉(zhuǎn)換公司債券的會計分錄涉及初始確認、后續(xù)計量以及轉(zhuǎn)換時的會計處理?？赊D(zhuǎn)換債券作為一種獨特的金融工具，它賦予了債權(quán)人在未來某個時間點按照預設(shè)條件將債券轉(zhuǎn)換為發(fā)行公司股票的權(quán)利。這種靈活性不僅為投資者提供了額外的選擇，也給企業(yè)的會計處理帶來了特殊的挑戰(zhàn)。以下是具體分析： 1. 初始確認與計量 - 確定公允價值：在初始確認時，需要確定可轉(zhuǎn)換債券的公允價值及其內(nèi)含的轉(zhuǎn)換權(quán)價值。這通常通過市場利率來折現(xiàn)未來的利息和本金支付來確定債券的公允價值，而轉(zhuǎn)換權(quán)的價值則可以使用期權(quán)定價模型來估算[^1^]。 - 會計分錄編制：假設(shè)債券的面值為1000元，市場利率為5%，轉(zhuǎn)換比率為10，公允價值為950元，轉(zhuǎn)換權(quán)的價值為50元。在此情況下，借方記錄銀行存款1000元，表示實際收到的發(fā)行款項；貸方分別記錄應付債券——可轉(zhuǎn)換債券（面值）1000元和應付債券——可轉(zhuǎn)換債券（利息調(diào)整）50元，以及貸方記錄其他權(quán)益工具——可轉(zhuǎn)換債券轉(zhuǎn)換權(quán)50元，以反映轉(zhuǎn)換權(quán)的價值 2. 后續(xù)計量 - 利息調(diào)整攤銷：在后續(xù)計量中，應付債券——可轉(zhuǎn)換債券的利息調(diào)整部分按照實際利率法進行攤銷，以反映債券的實際成本。這意味著，每個計息期末，都需要根據(jù)實際利率計算利息費用，并進行相應的會計分錄 - 轉(zhuǎn)換權(quán)價值變動：轉(zhuǎn)換權(quán)部分不需要進行后續(xù)計量，除非發(fā)生影響轉(zhuǎn)換權(quán)價值的事件（如股價變動）。如果轉(zhuǎn)換權(quán)價值發(fā)生變化，可能需要調(diào)整其他權(quán)益工具——可轉(zhuǎn)換債券轉(zhuǎn)換權(quán)的賬面價值 3. 轉(zhuǎn)換時的處理 - 債務部分處理：當可轉(zhuǎn)換債券被轉(zhuǎn)換為股票時，債務部分需要按照轉(zhuǎn)換日的賬面價值進行注銷。這意味著，需要借記應付債券——可轉(zhuǎn)換債券（面值）和應付債券——可轉(zhuǎn)換債券（利息調(diào)整），并貸記應付債券——可轉(zhuǎn)換債券（賬面價值） - 權(quán)益部分處理：權(quán)益部分則需要按照轉(zhuǎn)換比率增加股本和資本公積。具體的會計分錄包括借記其他權(quán)益工具（轉(zhuǎn)換部分權(quán)益成分的公允價值），并貸記股本（股票面值轉(zhuǎn)換的股數(shù)）和資本公積——股本溢價（差額）

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請問圖中乘以二是什么意思，實操里面的
bamboo老師 ??| 提問時間：05/23 16:32

#CPA#

您好請問火車票或者飛機票是不是有來回的所以是*2

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5題答案a，“但很多國際家電企業(yè)都已經(jīng)注意到了這個市場……”這個描述沒有影響嗎？還能選擇成本領(lǐng)先戰(zhàn)略？
廖君老師 ??| 提問時間：05/19 11:14

#CPA#

您好，不影響，最后寫：競爭加劇，就是要成本領(lǐng)先了，打價格戰(zhàn)

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這里怎么一個用8000，一個用2000？
小鎖老師 ??| 提問時間：05/28 22:41

#CPA#

您好，A是不對的呀，您看看這個選項上邊答案

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這題怎么寫啊啊啊啊啊
陳娟老師 ??| 提問時間：05/28 14:59

#CPA#

1由于合并屬于非同一控制下的企業(yè)合并，因此長期股權(quán)投資應以支付對價的公允價值（即1000萬元）入賬。由于合并屬于非同一控制下的企業(yè)合并，因此長期股權(quán)投資應以支付對價的公允價值（即1000萬元）入賬。 2合并商譽 = 合并成本 - 被合并方可辨認凈資產(chǎn)公允價值中享有的份額 = 1000萬元 - 1100萬元 * 80% = 1000萬元 - 880萬元 = 120萬元 3借：股本 800萬元資本公積 100萬元盈余公積 20萬元未分配利潤 80萬元商譽 120萬元貸：長期股權(quán)投資 1000萬元少數(shù)股東權(quán)益 120萬元 4借：長期股權(quán)投資 (150 * 80%) 120萬元貸：投資收益 120萬元 5借：股本 800萬元資本公積 100萬元盈余公積 25萬元（15萬元+10萬元）未分配利潤 155萬元（80萬元+150萬元-25萬元-10萬元）商譽 120萬元貸：長期股權(quán)投資 (1000萬元+120萬元-10萬元) 1110萬元少數(shù)股東權(quán)益 (1100萬元 * 20% + 150萬元 * 20%) 260萬元借：應收賬款 10萬元貸：資產(chǎn)減值損失 10萬元借：營業(yè)外收入 (150萬元 - 100萬元) 50萬元貸：固定資產(chǎn)-原價 50萬元借：固定資產(chǎn)-累計折舊 (50萬元 / 5年 * 6/12年) 5萬元貸：管理費用 5萬元

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會計所得稅章節(jié)，解答有些看不懂
吳衛(wèi)東老師 ??| 提問時間：05/30 10:43

#CPA#

事項一固定資產(chǎn)入賬6000萬元無凈殘值設(shè)備按照年限綜合法5年計提折舊稅法按照平均年限法 03第一年計提折舊6000*5/15=2000 稅法上允許扣除6000/5=1200 賬面4000 計稅基礎(chǔ) 4800 賬面價值小于計稅基礎(chǔ)800 確認可抵扣暫時性差異800 04第二年計提折舊6000*4/15=1600 稅法上允許扣除1200 賬面2400 計稅基礎(chǔ) 3600 賬面價值小于計稅基礎(chǔ) 1200 確認可抵扣暫時性差異 1200 05第三年計提折舊 6000*3/15=1200 稅法上允許扣除 1200 賬面1200 計稅基礎(chǔ) 2400 賬面價值小于計稅基礎(chǔ) 1200 確認可抵扣暫時性差異 1200 06第四年計提折舊 6000*2/15=800 稅法上允許扣除 1200 賬面 400 計稅基礎(chǔ) 1200 賬面價值小于計稅基礎(chǔ) 800 確認可抵扣暫時性差異 800 第四年有暫時性差異400轉(zhuǎn)回 07第五年計提折舊6000*1/15=400 稅法上允許扣除1200 賬面0 計稅基礎(chǔ)0 本年轉(zhuǎn)會遞延所得稅資產(chǎn)800 03年的可抵扣暫時性差異800其中400要在06年轉(zhuǎn)回400 07年轉(zhuǎn)回400 所以03確認遞延所得稅資產(chǎn)=400*12.5%+400*0.25 04年的可抵扣暫時性差異1200其中400要在06轉(zhuǎn)回400 07年轉(zhuǎn)回800 所以去人確認遞延多的水資產(chǎn)-400*12.5%+800*0.25% 05年的可抵扣暫時性差異1200跟04年保持一樣 06年的可抵扣暫時性差異800 要在07年全部轉(zhuǎn)回所以確認遞延所得稅資產(chǎn)=800*0.2

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C的解釋怎么理解參照分類所得中應扣胃口公益捐贈支出追補扣除規(guī)定是怎么處理？
廖君老師 ??| 提問時間：05/22 20:35

#CPA#

您好，這樣處理：可以按照以下規(guī)定追補扣除：扣繳義務人已經(jīng)代扣但尚未解繳稅款的，居民個人可以向扣繳義務人提出追補扣除申請，退還已扣稅款?？劾U義務人已經(jīng)代扣且解繳稅款的，居民個人可以在公益捐贈之日起90日內(nèi)提請扣繳義務人向征收稅款的稅務機關(guān)辦理更正申報追補扣除，

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問題：承兌無效是不是可以再次提示承兌？
微微老師 ??| 提問時間：05/21 15:20

#CPA#

您好。無效，再次提示也是無效的呢。

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這個應該是改為3年了吧？
宋生老師 ??| 提問時間：05/23 09:43

#CPA#

你好你說的是什么？改為三年的。

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老師，打款打給我們老總備注是裝修款7萬，可以拿其他發(fā)票來抵嗎，因為也有可能這筆錢又用在其他地方？
郭老師 ??| 提問時間：05/21 12:20

#CPA#

可以的，但是這種有風險。

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老師您好，請問這里的盈余是什么意思呢
bamboo老師 ??| 提問時間：05/19 16:47

#CPA#

您好這里的盈余一般是指未分配利潤

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老師請問我這買了個材料包含稅錢（普票）9000元稅率13% 假設(shè)利潤率為5% 現(xiàn)不需要此材料要轉(zhuǎn)手賣出去請問讓人家給多少合適？怎么算呢
謝謝老師 ??| 提問時間：05/21 15:39

#CPA#

您好，利潤按照成本9000*5%=450，那收入就是9000+450=9450.含稅收入是9450*（1+13%）=10678.5

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老師好，這個解析看不明白
余倩老師 ??| 提問時間：05/27 16:42

#CPA#

你好，你看題目，換個說法就是不需要再根據(jù)上期或者下期金額來計算得出，直接本期是多少就是多少，就只有一個工資，當月是多少就需要發(fā)放多少，不涉及應付賬款這種情況

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單選題. 某合伙企業(yè)舉行合伙人會議表決對外投資事項，但合伙協(xié)議對該事項的表決辦法未作約定。根據(jù)合伙企業(yè)法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于合伙企業(yè)表決辦法的表述中，正確的是( )。 A.須經(jīng)持有過半數(shù)財產(chǎn)份額的合伙人同意 B.須經(jīng)全體合伙人一致同意 C.須經(jīng)過半數(shù)合伙人同意 D.須經(jīng)2/3以上合伙人同意 [解析]對于合伙企業(yè)的對外投資事項，由于合伙協(xié)議未作約定，法律也沒有特別規(guī)定，因此實行合伙人一人一票并經(jīng)全體合伙人過半數(shù)通過的表決辦法。問題：選項A需經(jīng)持有過半數(shù)財產(chǎn)份額的合伙人同意，為什么不對？
暖暖老師 ??| 提問時間：05/28 14:43

#CPA#

由于合伙協(xié)議未作約定，法律也沒有特別規(guī)定，因此實行合伙人一人一票并經(jīng)全體合伙人過半數(shù)通過的表決辦法是這個表述，不是D。

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例2 后續(xù)處理的會計分錄
李愛老師 ??| 提問時間：05/20 19:02

#CPA#

您好，后續(xù)處理: 借：銀行存款 100 ? 貸：應收融資租賃款——租賃收款額100

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