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會計所得稅章節(jié)，解答有些看不懂
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事項一? 固定資產(chǎn)入賬6000萬元? 無凈殘值 設(shè)備按照年限綜合法5年計提折舊
稅法按照平均年限法??
03第一年計提折舊6000*5/15=2000? ?稅法上允許扣除6000/5=1200? ?賬面4000 計稅基礎(chǔ)? 4800
賬面價值小于計稅基礎(chǔ)800? 確認可抵扣暫時性差異800
04第二年計提折舊6000*4/15=1600? 稅法上允許扣除1200? ?賬面2400? 計稅基礎(chǔ) 3600
賬面價值小于計稅基礎(chǔ) 1200? ? 確認可抵扣暫時性差異? 1200
05第三年計提折舊 6000*3/15=1200? 稅法上允許扣除 1200? ?賬面1200? 計稅基礎(chǔ) 2400
賬面價值小于計稅基礎(chǔ) 1200? 確認可抵扣暫時性差異? 1200
06第四年計提折舊? 6000*2/15=800? ?稅法上允許扣除? 1200? 賬面 400? 計稅基礎(chǔ) 1200
賬面價值小于計稅基礎(chǔ)? 800? ?確認可抵扣暫時性差異? 800
第四年有暫時性差異400轉(zhuǎn)回??
07第五年計提折舊6000*1/15=400 稅法上允許扣除1200? 賬面0? 計稅基礎(chǔ)0
本年轉(zhuǎn)會遞延所得稅資產(chǎn)800
03年的可抵扣暫時性差異800其中400要在06年轉(zhuǎn)回400? 07年轉(zhuǎn)回400??
所以03確認遞延所得稅資產(chǎn)=400*12.5%+400*0.25
04年的可抵扣暫時性差異1200其中400要在06轉(zhuǎn)回400? ?07年轉(zhuǎn)回800
所以去人確認遞延多的水資產(chǎn)-400*12.5%+800*0.25%
05年的可抵扣暫時性差異1200跟04年保持一樣?
06年的可抵扣暫時性差異800 要在07年全部轉(zhuǎn)回? 所以確認遞延所得稅資產(chǎn)=800*0.2
05/30 10:48
吳衛(wèi)東老師 
05/30 10:49
確認遞延所得稅資產(chǎn)要看未來轉(zhuǎn)回期間的所得稅稅率? ?這里是分期轉(zhuǎn)回? 就要看轉(zhuǎn)回時的所得稅稅率??
84785039 
05/30 11:28
就是不懂分期轉(zhuǎn)回的那部分
84785039
05/30 11:29
就是不明白，什么時候轉(zhuǎn)哪些
吳衛(wèi)東老師
05/30 11:30
看這個暫時性差異的余額，如果這個余額變小了就是表明在轉(zhuǎn)回。
84785039
05/30 13:42
那2024，2025年為什么不直接用1200*25％
吳衛(wèi)東老師
05/30 17:49
因為04 05年的暫時性差異中 有400是在06年轉(zhuǎn)回的 這時候稅率是12.5%
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