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全部實務稅務初級職稱中級職稱 CPA 稅務師 CMA 建筑事業(yè)單位財務軟件 Excel

老師為啥可容忍偏差率越低樣本規(guī)模越大啊？？
小鎖老師 ??| 提問時間：08/21 17:00

#CPA#

您好，因為這個我們容忍的度越低的話，說明越需要精細化，所以需要的越多樣本

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被動稀釋股權，長投由成本法轉為權益法的賬務處理
樸老師 ??| 提問時間：08/21 16:59

#CPA#

被動稀釋股權導致長期股權投資由成本法轉為權益法時，一般按照以下步驟進行賬務處理： 1.按照新的持股比例確認本投資方應享有的原子公司因增資擴股而增加凈資產的份額，與應結轉持股比例下降部分所對應的長期股權投資原賬面價值之間的差額：若前者大于后者，應依次沖減長期股權投資的賬面價值、留存收益等。若前者小于后者，應依次調整長期股權投資的賬面價值、留存收益等。 2.對于原取得投資時至處置投資時（轉為權益法核算）之間被投資單位實現(xiàn)凈損益中投資方應享有的份額：調整長期股權投資的賬面價值，同時調整留存收益（如果是以前年度的）或者投資收益（如果是本年度的）。 3.對于被投資單位在此期間其他綜合收益變動中應享有的份額：調整長期股權投資的賬面價值，同時調整其他綜合收益。 4.對于被投資單位在此期間除凈損益、其他綜合收益以及利潤分配以外的所有者權益的其他變動：調整長期股權投資的賬面價值，同時調整資本公積 —— 其他資本公積。

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老師您好，這道選擇題的外購已稅煙絲生產雪茄煙為什么不能低已納的消費稅？汽油不是非應稅消費品嘛》為什么會有已稅汽油？外購應稅消費品連續(xù)生產應稅消費品不是可以抵扣已繳納的消費稅嘛？雪茄煙是應稅消費品吧？
趙老師 ??| 提問時間：08/21 16:58

#CPA#

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：參考以下政策：允許扣除的是外購已稅煙絲生產的卷煙可以，雪茄煙不可以。汽油是應稅消費品參考第八項，是可以抵扣的。外購已稅消費品可以抵扣的范圍主要包括以下幾個方面：一、外購已稅煙絲生產的卷煙；二、外購已稅高檔化妝品生產的高檔化妝品；三、外購已稅珠寶玉石生產的貴重首飾及珠寶玉石；四、外購已稅鞭炮焰火生產的鞭炮焰火；五、外購已稅桿頭、桿身和握把生產的高爾夫球桿；六、外購已稅木制一次性筷子生產的木制一次性筷子；七、外購已稅實木地板生產的實木地板；八、對外購已稅汽油、柴油、石腦油、燃料油、潤滑油用于連續(xù)生產應稅成品油。祝您學習愉快！

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老師，我們有一個員工保生育保險，然后我們公司一直給他發(fā)了工資，工資發(fā)了3.1萬，然后生育保險報了4.7萬，我我現(xiàn)在還要補給他1.6萬，我的全部會計分錄怎么寫
郭老師 ??| 提問時間：08/21 16:54

#CPA#

借銀行存款，貸其他應付款4.7萬，借其他應付款4.7萬，貸應付職工薪酬工資3.1萬銀行存款1.6萬，借應付職工薪酬工資3.1萬，借管理費用工資-3.1萬

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注會輔導資料在哪購買
宋生老師 ??| 提問時間：08/21 16:52

#CPA#

你好!學堂有，你也可以去淘寶買

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老師，專利年費是借：研發(fā)支出貸：應付賬款么？
家權老師 ??| 提問時間：08/21 16:51

#CPA#

你們有研發(fā)項目的使用的專利就那樣做

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3.債務人和保證人均破產 (1)債權人有權向債務人、保證人分別申報債權。 (2)債權人向債務人、保證人均申報全部債權的，從一方破產程序中獲得清償后，其對另一方的債權額不作調整，但債權人的受償額不得超出其債權總額。保證人履行保證責任后不再享有求償權(債務人己不存在)。老師，最后一句我看不懂，保證人破產了呀，他替別人還債，為什么不能找債務人申報債權
樸老師 ??| 提問時間：08/21 16:46

#CPA#

這是因為在債務人和保證人均破產的情況下，如果保證人履行保證責任后還能向債務人求償，但是此時債務人已經破產不存在足夠的財產來償還，那么這種求償實際上是無法實現(xiàn)的。為了簡化法律關系和避免不必要的法律程序，規(guī)定保證人履行保證責任后不再享有求償權。這樣可以更清晰明確地處理破產程序中的債權債務關系，保障債權人的權益能夠在有限的破產財產中得到相對公平和高效的分配。

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老師您好，這道資產收購特殊性稅務處理的題窩不太明白，您給講解一下吧
吳衛(wèi)東老師 ??| 提問時間：08/21 16:27

#CPA#

內容較多稍后為您詳細解答

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（其他相關資料：假設安全生產專用設備折舊年限為10年，不考慮殘值。）要求：根據上述資料，按照下列順序計算回答問題，如有計算需計算出合計數 1計算專用設備投入使用當年會計處理上應計提的折舊費用專用設備投入使用當年會計處理上應計提的折舊費用＝2400÷10÷12×10＝200（萬元 2計算該企業(yè)2023年度的會計利潤總額該企業(yè)2023年度的會計利潤總額＝37700+2400-200=39900（萬元這個為什么不是扣減500萬元？
樸老師 ??| 提問時間：08/21 16:23

#CPA#

從給出的計算過程來看，在計算企業(yè) 2023 年度的會計利潤總額時，已經將專用設備投入使用當年會計處理上應計提的折舊費用 200 萬元從收入和成本費用中進行了合理扣除。一次性折舊的需要調增

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老師，因大雨大雪暫停4個月的費用能資本化嗎，工程糾紛我知道不能
劉艷紅老師 ??| 提問時間：08/21 16:14

#CPA#

因大雨或大雪暫停4個月的費用在一定條件下是可以資本化的。要判斷這段時間的費用是否能夠資本化，需要分析中斷的原因以及是否符合會計準則中關于借款費用資本化的規(guī)定。具體分析如下：中斷原因的分類正常中斷：正常中斷通常指那些在資產購建或生產過程中，為達到預定可使用或銷售狀態(tài)所必須的程序導致的中斷，或者是事先可預見的不可抗力因素導致的中斷。非正常中斷：非正常中斷則通常是由于企業(yè)管理決策上的原因、或其他不可預見的原因所導致的中斷。資本化條件的判斷資本化繼續(xù)的條件：如果工程中斷屬于正常中斷，比如因為可預見的雨季大雨或冬季冰凍導致的停工，那么即便時間超過3個月，相關的借款費用仍可繼續(xù)資本化。資本化暫停的條件：反之，如果中斷屬于非正常中斷，并且連續(xù)時間超過3個月，原應資本化的借款費用應當暫停資本化，中斷期間所發(fā)生的借款費用應計入當期損益。

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身份證丟了，要怎么解決考試？
宋生老師 ??| 提問時間：08/21 16:11

#CPA#

你好！去辦理一個臨時身份證。

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個人所得稅的繳納方式有哪幾種？
文文老師 ??| 提問時間：08/21 15:55

#CPA#

個人所得稅的繳納方式主要包括代扣代繳和自行申報兩種。代扣代繳是最常見的方式，由扣繳義務人在發(fā)放收入時代為扣繳稅款。而自行申報則適用于特定情形的納稅人，需要他們自行向稅務機關辦理納稅申報并繳納稅款。

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老師我指的是，2022年的期末數，與2023年的期初數不一樣，這樣是不是有問題啊，排除以前年度損益調整等情況
秦老師 ??| 提問時間：08/21 15:45

#CPA#

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：是的，如果2022年的期末數與2023年的期初數不一樣，這通常意味著存在問題。在正常的會計處理中，企業(yè)的財務報表應該遵循持續(xù)經營假設，即在同一會計政策下，平穩(wěn)地從一年過渡到下一年。如果期末數和期初數不一致，可能存在以下幾種情況： 1.會計錯誤：可能是由于會計人員在處理賬目時出現(xiàn)了錯誤，例如錯誤分類、遺漏記錄或計算錯誤等。 2.會計政策變更：企業(yè)可能改變了會計政策，例如改變了存貨計價方法或折舊政策，這會導致財務報表中的數字發(fā)生變化。 3.前期差錯更正：如果發(fā)現(xiàn)以前年度存在重大差錯，企業(yè)可能會在當前年度進行調整，這也會導致期末數和期初數的不一致。 4.非正常事項：某些非經常性事件，如重大資產出售、重組等，也可能導致期末數和期初數的不一致。 5.會計估計變更：某些會計估計，如壞賬準備、固定資產折舊年限等，可能會根據新的信息進行調整，這也可能導致財務報表中的數字發(fā)生變化。祝您學習愉快！

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老師您好，這是郭建華老師的最后8套題中倒數第3套，綜合題最后一題。購入子公司后持續(xù)計算的可辨認公允價值，子公司“宣告”分派現(xiàn)金股利，就視同凈資產減少了嗎？不應該是“宣告且分配”嗎？真實考試中碰到怎么操作
周老師 ??| 提問時間：08/21 15:41

#CPA#

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：表述為宣告分配就可以的。宣告分配就表示已經從凈利潤中扣除了的。祝您學習愉快！

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企業(yè)擬長期持有的長投因為聯(lián)營企業(yè)實現(xiàn)凈利潤而增加長投的賬面價值為什么會使得資產的賬面價小于資產的計稅基礎？
宋生老師 ??| 提問時間：08/21 15:41

#CPA#

你好！你這個在哪兒看到的，正常應該不是小于啊你說的這個，在成本法下倒是有可能

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具有融資性質的售后回購，有增值稅嗎
小趙老師 ??| 提問時間：08/21 15:30

#CPA#

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：具有融資性質的售后回購不涉及增值稅。祝您學習愉快！

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母子公司合并報表抵消分錄，投資性房地產哪里不理解
歐陽老師 ??| 提問時間：08/21 15:29

#CPA#

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：這里的意思是說，甲公司把辦公樓出租給乙公司，從甲公司個別報表的角度看，所以個別報表上把它轉入了投資性房地產，并按投資性房地產的相關核算規(guī)則進行了后續(xù)的核算，但是站在企業(yè)集團的角度，這個辦公樓還是集團自己在用，不應該作為投資性房地產，而應該作為固定資產核算。所以編制抵消分錄時，應該把投資性房地產的相關核算痕跡抵消掉，補提作為固定資產應該計提的折舊。同時把租金收入50和租金費用50（計在管理費用上）對沖。。祝您學習愉快！

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老師，我想問一下，就是股東投資，投資者投資，個人獨資企業(yè)的這種投資什么時候是經營所得，什么時候是工資薪金，什么時候是股息紅利，就這個點有沒有一個簡要版的總結，我區(qū)分區(qū)分，我有點混
郭老師 ??| 提問時間：08/21 15:28

#CPA#

個人獨資收到分紅不需要交股息紅利所得，他已經交了生產經營所得了。這個生產經營所得就是個體戶的。

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對于保護性看跌期權，應該分別如何計算期權凈收入、期權凈損益、股票凈收入、股票凈損益？麻煩老師用數字分別舉一下例子
樸老師 ??| 提問時間：08/21 15:26

#CPA#

假設股票當前價格為 S? ，執(zhí)行價格為 X ，期權價格為 P ，到期日股票價格為 S? 。期權凈收入：當到期日股票價格 S? 低于執(zhí)行價格 X 時，期權凈收入 = X - S? ；當到期日股票價格 S? 高于執(zhí)行價格 X 時，期權凈收入為 0 。例如，執(zhí)行價格 X = 50 元，到期日股票價格 S? = 40 元，期權凈收入 = 50 - 40 = 10 元。期權凈損益：當到期日股票價格 S? 低于執(zhí)行價格 X 時，期權凈損益 = 期權凈收入 - 期權價格 = （X - S?） - P ；當到期日股票價格 S? 高于執(zhí)行價格 X 時，期權凈損益 = - P 。例如，執(zhí)行價格 X = 50 元，到期日股票價格 S? = 40 元，期權價格 P = 5 元，期權凈損益 = （50 - 40） - 5 = 5 元。股票凈收入：無論到期日股票價格如何，股票凈收入 = 到期日股票價格 S? 。例如，到期日股票價格 S? = 45 元，股票凈收入 = 45 元。股票凈損益：股票凈損益 = 股票凈收入 - 股票購買價格。假設股票購買價格為 40 元，到期日股票價格 S? = 45 元，股票凈損益 = 45 - 40 = 5 元。

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為什么在合并報表時，抵銷分錄有時候是借營業(yè)收入，貸：營業(yè)成本，投資收益，有時候又是營業(yè)收入，貸營來成本，存貨？
小鎖老師 ??| 提問時間：08/21 15:25

#CPA#

您好，這個的話，因為要看他內部交易的具體事項，對應的是什么資產這個

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中新協(xié)定的非獨立個人勞務條件是什么？
樸老師 ??| 提問時間：08/21 15:15

#CPA#

中新稅收協(xié)定中 “非獨立個人勞務” 通常需滿足以下三個條件： 1.收款人在有關歷年中在該締約國另一方停留連續(xù)或累計不超過 183 天； 2.該項報酬由并非該締約國另一方居民的雇主支付或代表該雇主支付； 3.該項報酬不是由雇主設在該締約國另一方的常設機構或固定基地所負擔。

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知道單位外幣卡賬戶不可以在境內存取外幣現(xiàn)鈔。想知道通過哪個賬戶進行存取外幣現(xiàn)鈔呢
金老師 ??| 提問時間：08/21 15:10

#CPA#

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：很抱歉，這里教材中對此沒有提及。老師個人查詢的一些資料是說：?境內機構外幣現(xiàn)鈔收付應通過經常項目-外匯結算賬戶管理?，而個人則可以通過境內商業(yè)銀行的存款賬戶存取外幣現(xiàn)鈔。對此建議簡單了解即可，考試對此不會深入考查的。祝您學習愉快！

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老師你好，題目中問湯姆是否屬于我國居民個人，不應該回答他不屬于我國居民個人嘛，為什么答案是回答它屬于我國非居民個人呢
歐陽老師 ??| 提問時間：08/21 15:00

#CPA#

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：麻煩您發(fā)一下題目具體的題干信息哈，結合題干信息幫您分析下。滅有題干信息，老師是無法判斷出來的。祝您學習愉快！

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這道題考察的是哪個知識點？是第幾章第幾節(jié)的內容？答案是B
張老師 ??| 提問時間：08/21 14:24

#CPA#

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：考核的是第四章第四節(jié)的知識點，具體的知識點是數字化技術對公司戰(zhàn)略的影響——組織結構向平臺化轉型——以新型組織結構為主要形式（虛擬組織）。這個聯(lián)盟體就是一種虛擬組織。祝您學習愉快！

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老師，跟銀行要利息發(fā)票，是要我們的利息收入的發(fā)票還是利息支出的發(fā)票，還是都要呢
家權老師 ??| 提問時間：08/21 14:19

#CPA#

是利息支出的發(fā)票

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項目壽命相同，但是投資額不同，利用凈現(xiàn)值和內含報酬率進行優(yōu)選結論有矛盾時：應當以凈現(xiàn)值法結論優(yōu)先。請問：為什么選凈現(xiàn)值？
宋生老師 ??| 提問時間：08/21 14:08

#CPA#

你好，因為這個確定了能賺多少錢。

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注會稅法考試難度怎么樣？
宋生老師 ??| 提問時間：08/21 13:46

#CPA#

你好！注會是所有財會考試里面最難的。稅法也是

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不理解答案為什么會這么說，就是應該從哪個角度上能切到這個答案？
于老師 ??| 提問時間：08/21 13:42

#CPA#

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：您是對哪個小題有疑問呢，看您上傳的圖片有3個小題，可以說的明確一些，便于老師針對性的答復。祝您學習愉快！

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老師這個是什么意思
小趙老師 ??| 提問時間：08/21 13:33

#CPA#

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：關于宗地容積率低于0.5的情況下，房產原值的計算，您可以結合下邊這個題目理解下：某工廠有一宗土地，占地20000平方米，每平方米地價1萬元，該宗土地上房屋建筑面積8000平方米，通過計算可知該宗地容積率為8000/20000=0.4，小于0.5，因此，計入房產原值的地價＝應稅房產建筑面積×2×土地單價＝8000平方米×2×1萬元/平方米＝16000（萬元）祝您學習愉快！

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老師，計算今年的財務杠桿系數用去年的數據，還是用今年的啊？
樸老師 ??| 提問時間：08/21 13:27

#CPA#

計算財務杠桿系數時，通常使用當年的數據。財務杠桿系數是反映財務杠桿作用程度的指標，它是普通股每股收益變動率與息稅前利潤變動率的比值。息稅前利潤和利息等數據應該是基于當前計算年度的實際發(fā)生額。因為財務杠桿系數旨在衡量特定時期內企業(yè)的財務風險和對債務融資的利用效率，使用當年的數據能夠更準確地反映該年度企業(yè)的財務狀況和經營成果對財務杠桿的影響。

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