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全部實務稅務初級職稱中級職稱 CPA 稅務師 CMA 建筑事業(yè)單位財務軟件 Excel

高新技術(shù)企業(yè) 滿足標準考試角度簡短說
郭老師 ??| 提問時間：08/23 16:11

#CPA#

申請條件（一）企業(yè)申請認定時須注冊成立一年以上；（二）企業(yè)通過自主研發(fā)、受讓、受贈、并購等方式，獲得對其主要產(chǎn)品（服務）在技術(shù)上發(fā)揮核心支持作用的知識產(chǎn)權(quán)的所有權(quán)；（三）對企業(yè)主要產(chǎn)品（服務）發(fā)揮核心支持作用的技術(shù)屬于《國家重點支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》規(guī)定的范圍；（四）企業(yè)從事研發(fā)和相關(guān)技術(shù)創(chuàng)新活動的科技人員占企業(yè)當年職工總數(shù)的比例不低于10%；（五）企業(yè)近三個會計年度（實際經(jīng)營期不滿三年的按實際經(jīng)營時間計算，下同）的研究開發(fā)費用總額占同期銷售收入總額的比例符合如下要求： 1. 最近一年銷售收入小于5,000萬元（含）的企業(yè)，比例不低于5%； 2. 最近一年銷售收入在5,000萬元至2億元（含）的企業(yè)，比例不低于4%； 3. 最近一年銷售收入在2億元以上的企業(yè)，比例不低于3%。其中，企業(yè)在中國境內(nèi)發(fā)生的研究開發(fā)費用總額占全部研究開發(fā)費用總額的比例不低于60%；（六）近一年高新技術(shù)產(chǎn)品（服務）收入占企業(yè)同期總收入的比例不低于60%；（七）企業(yè)創(chuàng)新能力評價應達到相應要求；（八）企業(yè)申請認定前一年內(nèi)未發(fā)生重大安全、重大質(zhì)量事故或嚴重環(huán)境違法行為。

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老師注會稅法企業(yè)所得稅大題很偏呢怎么個偏法我25號考在看看啥
文文老師 ??| 提問時間：08/23 16:10

#CPA#

面對即將到來的25號考試，不**于擔心企業(yè)所得稅大題的難度。這類題目雖然有時會涉及較為復雜的計算和稅務處理，但通過系統(tǒng)復習和練習，完全有能力在考試中取得良好的成績。下面將從幾個角度來具體探討如何準備這類題型：理解稅法基本原理稅法原則：理解稅法的基本原則，如法定原則、公平原則、便利原則等，有助于把握稅法的精神和適用場景。稅收要素：掌握稅收的基本要素，包括納稅人、征稅對象、稅率等，這些是解決企業(yè)所得稅計算題的基礎(chǔ)。熟悉企業(yè)所得稅重點內(nèi)容稅率及計稅基礎(chǔ)：明確企業(yè)所得稅的稅率，以及如何確定企業(yè)的應納稅所得額。扣除項目及標準：了解企業(yè)所得稅中允許扣除的項目及其標準，包括三項經(jīng)費（職工福利費、職工教育經(jīng)費、工會經(jīng)費）和廣告費等。不得扣除項目：識別不得在企業(yè)所得稅前扣除的項目，如業(yè)務招待費超標部分等。掌握計算步驟和技巧計算調(diào)整額：對于企業(yè)所得稅的調(diào)整項目，如廣宣費、業(yè)務招待費等，要準確計算其調(diào)整額，并正確計入應納稅所得額。虧損彌補規(guī)則：理解企業(yè)所得稅中的虧損彌補規(guī)則，能夠正確計算可彌補的虧損額，進而確定應納稅額。關(guān)注歷年**和模擬題歷年考題：通過解析歷年考題，尤其是企業(yè)所得稅的主觀題，可以熟悉考試題型和出題規(guī)律。模擬練習：多做模擬題，尤其是在時間限制下練習，可以提高解題速度和準確率。審題和答題策略仔細審題：在解答企業(yè)所得稅大題時，要特別注意審題，避免因誤解題意而失分。答題順序：先易后難，優(yōu)先解答自己最擅長的部分，對于難度較大的問題，合理安排時間，避免在某一部分耗費過多時間。綜上所述，面對企業(yè)所得稅大題的準備，應當從理解稅法原理、熟悉重點內(nèi)容、掌握計算技巧、關(guān)注歷年**和模擬題以及審題答題策略等多個角度入手。通過系統(tǒng)的復習和有針對性的練習，相信能夠在考試中順利應對這類題型。同時，保持良好的心態(tài)，相信自己的準備和努力，也是成功的關(guān)鍵。

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小型微利企業(yè) 滿足條件考試角度長話短說哈
宋生老師 ??| 提問時間：08/23 16:06

#CPA#

你好！資產(chǎn)500萬以內(nèi)，應納稅所得額300萬以內(nèi)，人數(shù)300人以內(nèi)。3個條件同時滿足

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港口物流公司購買的有軌電車這買的也是有軌電車呀，怎么要交車輛購置稅
劉艷紅老師 ??| 提問時間：08/23 16:04

#CPA#

您好，有軌和無軌的都是要交車輛購置稅的

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老師，被審計單位承諾產(chǎn)品試用期或無理由退換貨，但沒有對退貨率作出估計，參考答案認為影響的是營業(yè)收入（發(fā)生）、預計負債（完整性），那與預計負債相關(guān)的借方營業(yè)成本是否也有低估風險，影響完整性認定？
周老師 ??| 提問時間：08/23 15:54

#CPA#

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：這里應該是估計的：借：應收賬款貸：主營業(yè)務收入預計負債借：主營業(yè)務成本應收退貨成本貸：庫存商品涉及不到營業(yè)成本的完整性的。如果是忽略退貨情況，直接全額確認收入成本，這里是營業(yè)成本的發(fā)生認定違反。祝您學習愉快！

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審計中，利用內(nèi)部審計的工作需要注意什么？
文文老師 ??| 提問時間：08/23 15:50

#CPA#

在審計中，利用內(nèi)部審計的工作需要注意以下幾點：確定能否利用：需要確定是否能夠利用內(nèi)部審計的工作或利用內(nèi)部審計人員提供直接協(xié)助，如果能夠利用，在哪些領(lǐng)域利用以及在多大程度上利用。評估工作質(zhì)量：如果利用內(nèi)部審計的工作，需要確定該工作是否足以實現(xiàn)審計目標。內(nèi)部審計機構(gòu)和內(nèi)部審計人員應當嚴格遵守有關(guān)法律法規(guī)、內(nèi)部審計職業(yè)規(guī)范，忠于職守，做到獨立、客觀、公正、保密。遵循相關(guān)法規(guī)：《中華人民共和國審計法》、《審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》等法律法規(guī)為內(nèi)部審計提供了法律依據(jù)，要求單位建立健全內(nèi)部審計制度，提升內(nèi)部審計工作質(zhì)量。明確職責權(quán)限：內(nèi)部審計機構(gòu)應當具備履行職責所需的權(quán)限，如獲取資料、參加會議、實施監(jiān)督等，以保障其獨立性和有效性。指導監(jiān)督并重：審計機關(guān)應對內(nèi)部審計工作進行業(yè)務指導和監(jiān)督，促進內(nèi)部審計提高質(zhì)量和水平，防范內(nèi)部審計風險。整合資源優(yōu)勢：通過整合內(nèi)部審計資源，統(tǒng)籌內(nèi)部審計力量，加強內(nèi)部審計成果運用，實現(xiàn)國家審計與內(nèi)部審計優(yōu)勢互補，減少審計監(jiān)督盲區(qū)。關(guān)注風險管理：內(nèi)部審計應關(guān)注組織的內(nèi)部控制和風險管理，提出健全優(yōu)化內(nèi)部控制制度建議并督促執(zhí)行，推動改善管理，增加價值。規(guī)范公共權(quán)力：內(nèi)部審計應深入開展經(jīng)濟責任審計，推動公共權(quán)力規(guī)范運行，促進領(lǐng)導干部切實履職盡責。推進審計全覆蓋：內(nèi)部審計應按照黨中央、國務院的要求，努力實現(xiàn)審計全覆蓋，消除審計監(jiān)督盲區(qū)。應用信息技術(shù)：內(nèi)部審計應積極創(chuàng)新審計方法，加強審計信息化建設，強化大數(shù)據(jù)審計思維，提升內(nèi)部審計監(jiān)督效能。總的來說，利用內(nèi)部審計工作時，需要注意確保內(nèi)部審計的獨立性和客觀性，評估其工作的充分性和適當性，同時遵循相關(guān)法律法規(guī)，明確內(nèi)部審計的職責權(quán)限，并在審計機關(guān)的指導下進行。

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不因退還契稅而減少的土地出讓金怎么算,減少的契稅計算土地出讓金會減少么
宋生老師 ??| 提問時間：08/23 15:44

#CPA#

不因退還契稅而減少的土地出讓金怎么算，這個就是契稅的金額。交了契稅，那么契稅的支出也應該計入這個土地取得成本

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6月底的資產(chǎn)負債表上，應交稅費期末余額是13483.27 年初余額是8738.12 現(xiàn)在要建7月份的賬，期初余額咋錄入？
家權(quán)老師 ??| 提問時間：08/23 15:39

#CPA#

7月的期初余額錄入13483.27

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老師你好，固定資產(chǎn)已抵扣進項，后改為職工食堂，進項應該全額進項轉(zhuǎn)出對不，謝謝老師
劉艷紅老師 ??| 提問時間：08/23 15:33

#CPA#

您好，當固定資產(chǎn)的用途從原本可抵扣進項稅的用途轉(zhuǎn)變?yōu)閷Ｓ糜诼毠な程眠@類集體福利時，其已抵扣的進項稅應全額轉(zhuǎn)出。

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老師你好，外國企業(yè)在國內(nèi)從事服務，不知道其利潤時，可以按哪個區(qū)間核定利潤率，謝謝老師
宋生老師 ??| 提問時間：08/23 15:29

#CPA#

你好！一般是5%到10%之間了

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老師你好，土地增值稅是超率累進稅率不，謝謝老師
宋生老師 ??| 提問時間：08/23 15:25

#CPA#

你好！是的。就是這樣了

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審計問題老師這個（3）為什么是恰當不是應該驗證甲公司提供的合同準確性嗎？
廖君老師 ??| 提問時間：08/23 15:23

#CPA#

您好，這里是核對存貨，第三方保管的，發(fā)函證只是確認第三方是不是真實的，合同沒有實質(zhì)數(shù)量的，因為貨物是變動的，有進有出，不會是不變的

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老師你好，退回土地出讓金，契稅同時退不，謝謝老師
家權(quán)老師 ??| 提問時間：08/23 15:21

#CPA#

那個契稅不會退的哈

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老師，會計估計結(jié)果與上期財務報表已確認金額之間存在重大差異是咋形成的？為啥不一定是錯報
廖君老師 ??| 提問時間：08/23 15:17

#CPA#

您好，估計時情況與真實的情況有很大的不同， 2.因為這是會計估計，本來就是很大程度的不確定性，不一定是錯報，允許差異存在的

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老師，今天稅法考試最后系統(tǒng)自動提交試卷，沒事吧，我自己沒有來得及點交卷
劉艷紅老師 ??| 提問時間：08/23 15:07

#CPA#

您好，可以的，這個沒關(guān)系

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老師您好我想問問包做統(tǒng)計高級職稱文獻的第三方機構(gòu)聯(lián)系方式，謝謝！
小菲老師 ??| 提問時間：08/23 15:03

#CPA#

同學，你好比較正規(guī)的，你可以看看dong%26ao和zhong%26hua 其他小機構(gòu)不建議

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老師請問可以提供到考統(tǒng)計高級職稱包做文獻第三方的機構(gòu)聯(lián)系方式嗎？
廖君老師 ??| 提問時間：08/23 15:00

#CPA#

您好，機構(gòu)倒挺多的，價格也不便宜的，咨詢下18010460630

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老師，從分公司注冊成立之初期，作為財務應準備哪些工作呢？大概流程和注意事項。
劉艷紅老師 ??| 提問時間：08/23 14:57

#CPA#

您好，分公司是單獨核算的吧

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老師，我想問的是第（4）業(yè)務，白酒生產(chǎn)企業(yè)銷售給銷售單位的白酒計稅價格低于銷售單位對外銷售價格70%的，稅務局應核定消費稅子弟計稅價格，題目算出來是45.45%，所以最后按照220元的60%來算消費稅，如果算出來的不是45.45%，是大于60%小于70%的，比如是65%，那么還是按照60%來算嗎？還是按照實際的65%算??？
王一老師 ??| 提問時間：08/23 14:48

#CPA#

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下： 1.是的，白酒生產(chǎn)企業(yè)銷售給銷售單位的白酒計稅價格低于銷售單位對外銷售價格70%的，稅務局應核定消費稅子弟計稅價格，題目算出來是45.45%，所以最后按照220元的60%來算消費稅。 2.如果算出來的不是45.45%，是大于60%小于70%的，比如是65%，這里是按65%作為消費稅計稅依據(jù)的。祝您學習愉快！

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老師，你好。請問自然人對外出租房產(chǎn)，請問自然人默認就是小規(guī)模納稅人嗎？有沒有這方面的文件規(guī)定，謝謝
廖君老師 ??| 提問時間：08/23 14:21

#CPA#

您好，是按小規(guī)模財政部國家稅務總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》(財稅〔2016〕36號)附件1《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》第三條規(guī)定: “納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。應稅行為的年應征增值稅銷售額(以下稱應稅銷售額)超過財政部和國家稅務總局規(guī)定標準的納稅人為，未超過規(guī)定標準的納稅人為小規(guī)模納稅人。年應稅銷售額超過規(guī)定標準的其他個人不屬于一般納稅人。” 《增值稅暫行條例實施細則》第二十九條規(guī)定:“年應稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標準的其他個人按小規(guī)模納稅人納稅。” 《增值稅一般納稅人登記管理辦法》(國家稅務總局令第43號)第四條規(guī)定: “第四條下列納稅人不辦理一般納稅人登記: (一)按照政策規(guī)定，選擇按照小規(guī)模納稅人納稅的; (二)年應稅銷售額超過規(guī)定標準的其他個人?！?綜合上述規(guī)定可知，其他個人，即自然人，屬于增值稅小規(guī)模納稅人。

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取得居民企業(yè)的股息紅利不是免企業(yè)所得稅的嗎？為什么業(yè)務4需要繳納企業(yè)所得稅？
王一老師 ??| 提問時間：08/23 14:18

#CPA#

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：本題是甲公司為未在我國境內(nèi)設立機構(gòu)場所的非居民企業(yè)，從我國取得股息紅利所得，是來源于我國的境內(nèi)所得，需要按照10%繳納一道預提所得稅。由乙公司代扣代繳預提所得稅。在我國境內(nèi)設立機構(gòu)場所的非居民企業(yè)，從居民企業(yè)取得該機構(gòu)場所有實際聯(lián)系的股息紅利等權(quán)益性投資收益，免征企業(yè)所得稅。（持股上市公司的需要滿12個月）祝您學習愉快！

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老師，考試不寫英文公式，直接代數(shù)可以嗎
周老師 ??| 提問時間：08/23 14:18

#CPA#

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：可以的。祝您學習愉快！

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老師，這個題A為啥對你，進項稅額轉(zhuǎn)出是記到庫存商品里了，沒有影響企業(yè)所得稅
文文老師 ??| 提問時間：08/23 14:17

#CPA#

如果后期該庫存商品銷售了，會影響企業(yè)所得稅

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老師您好想問下注會上午的考試計算題或者綜合題有沒有下拉選項啊？就是今年機考系統(tǒng)更新的那個東西機考系統(tǒng)更新了但是考試好像沒見到
小菲老師 ??| 提問時間：08/23 14:16

#CPA#

同學，你好問了幾個考試的學生，沒有在考試中遇到下拉鍵

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老師，我們求證券價值都是站在投資者角度去求，去構(gòu)建他能給我們帶來的現(xiàn)金流，然后折現(xiàn)，對吧？是這么理解吧？
東老師 ??| 提問時間：08/23 14:08

#CPA#

您好，沒錯的，是這么理解的。

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老師計算業(yè)務（3）應代收代繳的消費稅，題目里面給的乙企業(yè) 提供的原材料30萬，加工費5萬，輔料5萬，都用不到嗎？
趙老師 ??| 提問時間：08/23 13:43

#CPA#

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：是用不到的。甲企業(yè)是受托方進行加工，有同類銷售價格，受托方有同類價的情況下是按照同類價來計算消費稅的。祝您學習愉快！

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財管，這道題為什么沒有考慮單位變動銷售費用和管理費用？
廖君老師 ??| 提問時間：08/23 13:19

#CPA#

您好，單位變動成本包含了單位變動銷售費用和管理費用，后面給的單位變動銷售費用和管理費用是增加題目難度的，數(shù)據(jù)根本沒有用

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甲控制乙丙，乙擁有丙30%股權(quán)，乙丙要編合并報表嗎？原因是什么？
金老師 ??| 提問時間：08/23 13:13

#CPA#

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：乙不需要編合并報表，因為乙不是丙的子公司，而是丙的聯(lián)營企業(yè)。甲需要編合并報表，將乙和丙納入合并范圍。祝您學習愉快！

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老師乘以20%是什么意思？因為上面的10%還是因為一般納稅人20%？
小鎖老師 ??| 提問時間：08/23 12:47

#CPA#

您好，這個的話，1一共十層，然后2層是子公司用的，所以是2的意思，子公司繳納房產(chǎn)稅

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老師您好，不太理解第一小問的答案，我還認為也會影響存貨的存在認定，因為產(chǎn)能利用率已經(jīng)接近飽和，存貨的生產(chǎn)量不應該還有28.57%的增長。對不？還有第三小問，為什么會存在多計存貨的風險呢？
金老師 ??| 提問時間：08/23 12:36

#CPA#

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：老師您好，不太理解第一小問的答案，我還認為也會影響存貨的存在認定，因為產(chǎn)能利用率已經(jīng)接近飽和，存貨的生產(chǎn)量不應該還有28.57%的增長。對不？回復：不太對。因為存貨期末余額是銷售剩下的部分，所以可能會剩多，也可能會剩少，并不是直接與生產(chǎn)利用率相關(guān)的。還有第三小問，為什么會存在多計存貨的風險呢？回復：這是受托加工業(yè)務，我們只是提供加工，掙得也是加工費。生產(chǎn)的產(chǎn)品也是委托加工企業(yè)的，而不是自己的。將其列示為自己的存貨，就是存貨多記了。祝您學習愉快！

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