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全部實務(wù) 稅務(wù) 初級職稱中級職稱 CPA 稅務(wù)師 CMA 建筑事業(yè)單位財務(wù)軟件 Excel

集團(tuán)合并報表范圍中是否可以包括事業(yè)單位類主體？
小鎖老師 ??| 提問時間：12/17 09:51

#事業(yè)單位#

您好，這個的話有股權(quán)控制關(guān)系嗎

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老師，您好，事業(yè)單位跨年的發(fā)票能入賬嗎？比如2025年能報銷2024年11月份的發(fā)票嗎？發(fā)票已開具，今年付不出去了，準(zhǔn)備明年支付，但是跨年了，是讓對方作廢，明年再開具，還是能正常入賬，作廢發(fā)票是不是有風(fēng)險？
小菲老師 ??| 提問時間：12/17 09:47

#事業(yè)單位#

同學(xué)，你好有合理理由，跨年發(fā)票能正常入賬的。你這個情況是可以的

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醫(yī)療執(zhí)業(yè)許可證書里面，固定資金和流動資金是指啥，是固定資產(chǎn)和流動資產(chǎn)嗎
宋生老師 ??| 提問時間：12/17 09:06

#事業(yè)單位#

你好，是的，你就填這個就好了。

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本月報完稅后，可以明天再清卡吧？
波德老師 ??| 提問時間：12/16 21:18

#事業(yè)單位#

你好，是可以明天再清卡

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抵扣勾選的進(jìn)項發(fā)票，統(tǒng)計確認(rèn)時，出現(xiàn)“未到統(tǒng)計日期，無法統(tǒng)計確認(rèn)”，這個怎么解決？
小愛老師 ??| 提問時間：12/16 20:48

#事業(yè)單位#

您好，你是不是勾選到12月份了，所以沒有到統(tǒng)計期(12月的下月統(tǒng)計)

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民辦非營利性機(jī)構(gòu)如何生存，又是一般納稅人，那么取得的進(jìn)項票能抵扣嗎？
樸老師 ??| 提問時間：12/16 18:07

#事業(yè)單位#

一般情況下可以抵扣。符合規(guī)定的進(jìn)項發(fā)票用于應(yīng)稅項目就能抵扣；既有應(yīng)稅和免稅項目要劃分，無法劃分的按規(guī)定計算；用于特殊情況（福利、消費等）不能抵扣。

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寫出四種金融機(jī)構(gòu)，不少于10種金融產(chǎn)品
宋生老師 ??| 提問時間：12/16 17:12

#事業(yè)單位#

以下是四種不同類型的金融機(jī)構(gòu)及其各自的一些金融產(chǎn)品：商業(yè)銀行儲蓄賬戶支票賬戶定期存款（CDs）個人貸款房屋按揭貸款汽車貸款信用卡商業(yè)貸款信用證銀行承兌匯票證券公司（投資銀行）股票債券（包括政府債券、企業(yè)債券）基金（如共同基金、交易所交易基金ETFs）股票期權(quán) 期貨合約投資組合管理服務(wù) 首次公開募股（IPO）服務(wù) 證券承銷財富管理財務(wù)顧問服務(wù) 保險公司人壽保險健康保險汽車保險房屋保險旅行保險商業(yè)保險意外傷害保險年金投資連結(jié)保險責(zé)任保險基金管理公司共同基金貨幣市場基金指數(shù)基金債券基金對沖基金私募股權(quán)基金風(fēng)險投資基金房地產(chǎn)投資信托（REITs）商品基金多資產(chǎn)類別基金

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老師，新接賬的時候發(fā)現(xiàn)對不上，我就掛了一筆其他應(yīng)付款，初始數(shù)據(jù)做平了，那這筆款之后怎么弄呀
劉艷紅老師 ??| 提問時間：12/16 12:06

#事業(yè)單位#

您好，公賬上有錢還給法人，沖掉就可以

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老師好，清請問一下事業(yè)單位資產(chǎn)處置分錄怎么做？
宋生老師 ??| 提問時間：12/16 11:23

#事業(yè)單位#

固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)入待處置資產(chǎn)：借：待處置資產(chǎn)損溢累計折舊貸：固定資產(chǎn) 報經(jīng)批準(zhǔn)予以處置時：借：非流動資產(chǎn)基金—固定資產(chǎn) 貸：待處置資產(chǎn)損溢發(fā)生清理費用：借：待處置資產(chǎn)損溢貸：銀行存款收到殘料變價收入時：借：銀行存款貸：待處置資產(chǎn)損溢結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)處置凈收入：借：待處置資產(chǎn)損溢貸：應(yīng)繳國庫款等

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老師，我是供水企業(yè)，原來日常維修管件用料都是從外面買直接開票報銷，沒走過入庫出庫，現(xiàn)在入倉庫，怎么走分錄
家權(quán)老師 ??| 提問時間：12/16 10:26

#事業(yè)單位#

購入借：原材料貸：銀行存款領(lǐng)用借：主營業(yè)務(wù)成本貸:原材料

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根據(jù)分錄就沒有體現(xiàn)新增資產(chǎn)價值報廢: 借:待處理財產(chǎn)損益 314333.36 累計折舊 505666.64 貸:固定資產(chǎn)-原值 820000 新購入: 借:固定資產(chǎn)-原值 820000 貸:應(yīng)付賬款 820000 這樣對比沒體現(xiàn)出價值所在了
宋生老師 ??| 提問時間：12/16 08:49

#事業(yè)單位#

你好，你這個待處理財產(chǎn)損益需要處置才行的呀。

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開的數(shù)電發(fā)票報稅的時候怎么沒有出來
廖君老師 ??| 提問時間：12/15 22:04

#事業(yè)單位#

您好，附表一要導(dǎo)入開票數(shù)據(jù)，今天晚上申報異常那明天上班時間申報，周末沒有人維護(hù)系統(tǒng)

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將非財政撥款結(jié)余剩余資金轉(zhuǎn)到非財政撥款結(jié)余非財政、非專項的年終結(jié)轉(zhuǎn)怎么寫分錄
耿老師 ??| 提問時間：12/15 19:51

#事業(yè)單位#

你好！將非財政撥款結(jié)余剩余資金轉(zhuǎn)到非財政撥款結(jié)余非財政、非專項的年終結(jié)轉(zhuǎn)分錄，主要涉及會計科目的調(diào)整和轉(zhuǎn)移。以下是詳細(xì)的分錄步驟： 1. **結(jié)轉(zhuǎn)非財政撥款專項資金收入**： - 借：事業(yè)預(yù)算收入/上級補(bǔ)助預(yù)算收入/附屬單位上繳預(yù)算收入/非同級財政撥款預(yù)算收入/債務(wù)預(yù)算收入/其他預(yù)算收入（本年發(fā)生額中的專項資金收入） - 貸：非財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)—本年收支結(jié)轉(zhuǎn) 2. **結(jié)轉(zhuǎn)非財政撥款專項資金支出**： - 借：非財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)—本年收支結(jié)轉(zhuǎn) - 貸：行政支出/事業(yè)支出/其他支出（本年發(fā)生額中的非財政撥款專項資金支出） 3. **年末沖銷有關(guān)明細(xì)科目余額**： - 借：非財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)—年初余額調(diào)整/項目間接費用或管理費/繳回資金/本年收支結(jié)轉(zhuǎn)（如有余額） - 貸：非財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)—累計結(jié)轉(zhuǎn) 4. **將留歸本單位使用的非財政撥款專項(項目已完成)剩余資金轉(zhuǎn)入非財政撥款結(jié)余**： - 借：非財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)—累計結(jié)轉(zhuǎn) - 貸：非財政撥款結(jié)余—結(jié)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)入綜上所述，通過上述分錄，完成了非財政撥款結(jié)余剩余資金到非財政撥款結(jié)余非財政、非專項的年終結(jié)轉(zhuǎn)過程。需要注意的是，具體的會計處理可能因單位的實際情況和政策要求而有所不同，因此在實際操作中應(yīng)結(jié)合具體情況進(jìn)行調(diào)整。

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儲戶于2019年1月5日開戶存入整存整取定期存款40000元，存期1年，年利率1.5%。2022年 5月3日儲戶辦理銷戶并支取本息。銀行掛牌活期儲蓄存款利率0.35%。要求:1)計算儲戶取款時銀行應(yīng)支付的利息是多少元?(計算結(jié)果保留到分位)2)編制儲戶取款時的會計分錄
暖暖老師 ??| 提問時間：12/15 16:17

#事業(yè)單位#

（1）2019 年 1 月 5 日至 2020 年 1 月 5 日為整存整取定期 1 年，利息 = 40000×1.5%×1 = 600 元 2020 年 1 月 5 日到期后，轉(zhuǎn)為活期存款，至 2022 年 5 月 3 日，活期存款的天數(shù)為：2020 年 1 月 5 日至 2020 年 12 月 31 日共 362 天；2021 年全年 365 天；2022 年 1 月 1 日至 5 月 3 日共 123 天。活期存款總天數(shù) = 362 + 365 + 123 = 850 天活期利息 = （40000 + 600）×0.35%×850÷365 ≈ 328.77 元銀行應(yīng)支付的利息 = 600 + 328.77 = 928.77 元（2）會計分錄如下：借：定期儲蓄存款 40000 借：利息支出 928.77 貸：庫存現(xiàn)金 40928.77

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房子給拆遷戶蓋的，錢也收不回來，其他應(yīng)收款不能一直掛著吧
東老師 ??| 提問時間：12/14 21:35

#事業(yè)單位#

你好，借營業(yè)外支出貸其他應(yīng)收款就成

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有1塊錢不付款了，怎么平掉，對方說少1元就不用付款了，貸方做什么
東老師 ??| 提問時間：12/14 18:14

#事業(yè)單位#

借，應(yīng)付賬款1 貸營業(yè)外收入1

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老師，維修費能開資源管理服務(wù)嗎？下面這個發(fā)票可以嗎？
郭老師 ??| 提問時間：12/14 10:24

#事業(yè)單位#

他開的這些稅收編碼也不對勞務(wù)*維修費

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我們是實體店注冊的公司，公司在7月的時候變更了股東，門店前期是虧損的，但是新股東要求門店前期的所有投入費用由老股東承擔(dān)才肯接，然后我們就把裝修費一次性攤銷了，固定資產(chǎn)也加速折舊一次性做掉了，都算了虧損，然后老股東把這些虧損都承擔(dān)了之后剩余的股本金由新股東購買接手，但是專管員說這樣做不合規(guī)，我們不能一次性攤銷裝修費也不可以一次性加速折舊，那么就意味著，我賬上不能把裝修費和固定資產(chǎn)做到虧損里，相當(dāng)于新股東低價購入了老股東的股本，差額應(yīng)該是要計入投資收益的，然后結(jié)轉(zhuǎn)完損益，門店瞬間盈利了，這個我是要交企業(yè)所得稅嗎？還是說我可以用以前年度虧損彌補(bǔ)？
廖君老師 ??| 提問時間：12/14 09:53

#事業(yè)單位#

您好，股東的交易，我們賬上沒有分錄呀，轉(zhuǎn)讓款是打給老股東的

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分公司開具的發(fā)票，他說沒有對公賬號，讓我打款給他的總公司，可以嗎，我是事業(yè)單位
廖君老師 ??| 提問時間：12/14 07:00

#事業(yè)單位#

早上好，總分公司是可以的，雖然不是建筑，但這個可以參考根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步明確營改增有關(guān)征管問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2017年第11號）規(guī)定： “二、建筑企業(yè)與發(fā)包方簽訂建筑合同后，以內(nèi)部授權(quán)或者三方協(xié)議等方式，授權(quán)集團(tuán)內(nèi)其他納稅人(以下稱“第三方”)為發(fā)包方提供建筑服務(wù)，并由第三方直接與發(fā)包方結(jié)算工程款的，由第三方繳納增值稅并向發(fā)包方開具增值稅發(fā)票，與發(fā)包方簽訂建筑合同的建筑企業(yè)不繳納增值稅。發(fā)包方可憑實際提供建筑服務(wù)的納稅人開具的增值稅專用發(fā)票抵扣進(jìn)項稅額?！?也就是說，稅法中明確規(guī)定，建筑企業(yè)的建筑服務(wù)，可以由總公司簽訂合同，分公司收款并開具發(fā)票。

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老師你好，會汁準(zhǔn)則在哪里查？
波德老師 ??| 提問時間：12/13 20:43

#事業(yè)單位#

你好，從財政部門官網(wǎng)查一下

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總公司向子公司借款怎么算借款利息
宋生老師 ??| 提問時間：12/13 16:29

#事業(yè)單位#

你好這個要看你借款時間和利率，金額。

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想問下分公司選擇企稅就地預(yù)繳或不就地預(yù)交影響總公司匯總納稅嗎
文文老師 ??| 提問時間：12/13 16:19

#事業(yè)單位#

會，分公司選擇企稅就地預(yù)繳或不就地預(yù)交影響總公司匯總納稅。

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老師，我們是區(qū)中醫(yī)醫(yī)院，現(xiàn)還管理了兩家社衛(wèi)中心，其中一家社衛(wèi)中心法人代表是區(qū)中醫(yī)醫(yī)院的法人代表，一家社衛(wèi)中心法人代表是區(qū)中醫(yī)醫(yī)院副院長，這兩家中心帳戶獨立，單獨核算。請教老師，這兩家?guī)舻挠嗄苤苯愚D(zhuǎn)入我們區(qū)中醫(yī)醫(yī)院的帳戶嗎，能轉(zhuǎn)的話，如何做帳。
樸老師 ??| 提問時間：12/13 15:31

#事業(yè)單位#

一般不能直接轉(zhuǎn)入。如果有合法合規(guī)的資金調(diào)配協(xié)議、因特定委托項目產(chǎn)生資金往來且有約定、或者經(jīng)主管部門批準(zhǔn)資金統(tǒng)籌安排等情況可以轉(zhuǎn)。轉(zhuǎn)賬時，社衛(wèi)中心記借方 “本期盈余分配” 等科目，貸方 “銀行存款”；區(qū)中醫(yī)醫(yī)院記借方 “銀行存款”，貸方 “上級補(bǔ)助收入”“事業(yè)收入” 等相應(yīng)科目，具體根據(jù)實際情況確定。但這些操作都要確保符合相關(guān)規(guī)定并經(jīng)過必要審批。

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球類收納筐按固定資產(chǎn)什么分類入呢
劉艷紅老師 ??| 提問時間：12/13 12:56

#事業(yè)單位#

您好，球類收納筐在固定資產(chǎn)分類中，通?？梢詺w入“低值易耗品”或“體育器材”類別

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老師，公司有一筆印刷費，我的大類是應(yīng)該開印刷品還是現(xiàn)代服務(wù)呢
家權(quán)老師 ??| 提問時間：12/13 10:05

#事業(yè)單位#

那個應(yīng)該是開其他加工勞務(wù)*印刷費，印刷服務(wù)是加工業(yè)務(wù)

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老師，請問繳納12月社保的會計分錄怎么做？
宋生老師 ??| 提問時間：12/13 08:59

#事業(yè)單位#

你好，借，管理費用，社保，公司部分，其他應(yīng)收款社保個人部分貸，銀行存款。

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老師您好，請問事業(yè)單位（高校）為一般納稅人，給拆遷戶蓋房子，拆遷戶要辦房產(chǎn)證，學(xué)校給其開具了普通發(fā)票，但又沒有收入，請問怎樣進(jìn)行賬務(wù)處理。
樸老師 ??| 提問時間：12/13 08:43

#事業(yè)單位#

發(fā)生建筑成本等相關(guān)支出時：借：在建工程 - 拆遷房建設(shè) 貸：銀行存款等相關(guān)科目房屋完工時：借：固定資產(chǎn) - 拆遷房貸：在建工程 - 拆遷房建設(shè) 開具普通發(fā)票但無收入時：借：其他應(yīng)收款 - 拆遷戶貸：固定資產(chǎn) - 拆遷房同時，計算增值稅（假設(shè)稅率為 9%）：借：其他應(yīng)收款 - 拆遷戶貸：應(yīng)交稅費 - 應(yīng)交增值稅（銷項稅額）若拆遷戶支付款項時：借：銀行存款貸：其他應(yīng)收款 - 拆遷戶

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請問商業(yè)企業(yè)會計的行業(yè)特點分析？
樸老師 ??| 提問時間：12/12 19:21

#事業(yè)單位#

核算對象特點以商品購銷為主：商業(yè)企業(yè)的主要經(jīng)濟(jì)活動是商品的購進(jìn)和銷售，這與工業(yè)企業(yè)不同，工業(yè)企業(yè)需要核算復(fù)雜的生產(chǎn)過程。商業(yè)企業(yè)會計重點關(guān)注商品的進(jìn)價、售價、采購成本、銷售成本以及毛利等。例如，一家服裝零售商，會計核算主要圍繞服裝的采購價格、運(yùn)輸成本（計入采購成本）、銷售價格以及銷售過程中產(chǎn)生的收入和成本。存貨類別相對簡單：相比于工業(yè)企業(yè)有大量的原材料、在產(chǎn)品和產(chǎn)成品存貨，商業(yè)企業(yè)的存貨主要是購進(jìn)的待售商品。這些商品一般不需要經(jīng)過復(fù)雜的生產(chǎn)加工環(huán)節(jié)，存貨核算相對較為直接。如超市的存貨主要是各類食品、日用品等，會計核算時主要考慮商品的采購成本、庫存數(shù)量以及銷售成本的結(jié)轉(zhuǎn)。成本核算特點成本計算方法簡單：商業(yè)企業(yè)通常采用進(jìn)價法或售價法核算成本。進(jìn)價法下，銷售成本就是商品的購進(jìn)成本，按照先進(jìn)先出、加權(quán)平均等方法計算發(fā)出商品的成本。售價法是在進(jìn)價的基礎(chǔ)上，考慮商品進(jìn)銷差價來核算成本。例如，某文具店采用加權(quán)平均進(jìn)價法核算成本，它將每次購進(jìn)文具的成本加權(quán)平均后，以此計算銷售文具的成本。期間費用占比較大：商業(yè)企業(yè)沒有生產(chǎn)環(huán)節(jié)，所以沒有生產(chǎn)成本，但銷售費用和管理費用在總成本中占比較大。銷售費用包括廣告宣傳、促銷活動、銷售人員工資等，管理費用涵蓋管理人員薪酬、辦公場地租金等。以一家電商企業(yè)為例，其在平臺推廣、物流配送（部分作為銷售費用核算）等方面的支出是成本的重要組成部分。資金周轉(zhuǎn)特點資金周轉(zhuǎn)較快：商業(yè)企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)速度通常比工業(yè)企業(yè)快。這是因為商業(yè)企業(yè)不需要經(jīng)歷漫長的生產(chǎn)周期，從商品購進(jìn)到銷售實現(xiàn)相對時間較短。例如，快消品零售企業(yè)，商品的流轉(zhuǎn)速度很快，資金能夠在較短時間內(nèi)實現(xiàn)循環(huán)。資金占用形態(tài)多樣：資金在購進(jìn)商品時表現(xiàn)為存貨資金占用，在銷售過程中部分資金會以應(yīng)收賬款（如果存在賒銷）的形式存在，同時還有貨幣資金、固定資產(chǎn)（如店鋪、倉庫等）資金占用等多種形態(tài)。例如，大型商場既有大量的庫存商品資金占用，又有店鋪裝修等固定資產(chǎn)資金占用，還有在促銷活動中給予客戶的信用期形成的應(yīng)收賬款資金占用。銷售方式特點銷售渠道多樣：商業(yè)企業(yè)可以通過實體店、電商平臺、電話銷售等多種渠道進(jìn)行銷售。不同銷售渠道的會計核算有一定差異，如電商平臺銷售可能涉及平臺傭金、線上促銷費用等特殊核算內(nèi)容。以化妝品銷售為例，品牌專柜銷售和網(wǎng)絡(luò)直播帶貨銷售，在收入確認(rèn)、促銷成本核算等方面都有所不同。促銷活動頻繁：為了吸引顧客、增加銷售額，商業(yè)企業(yè)經(jīng)常開展促銷活動，如打折、滿減、贈品等。這些促銷活動的會計核算較為復(fù)雜，需要準(zhǔn)確計算促銷后的收入、成本以及贈品的成本分?jǐn)偟?。例如，在商場的滿減活動中，會計需要考慮如何在減少的銷售額和正常銷售額之間分配成本，以及如何核算贈品的價值。稅務(wù)特點增值稅核算重要：商業(yè)企業(yè)的主要流轉(zhuǎn)稅是增值稅，會計需要準(zhǔn)確核算商品購進(jìn)的進(jìn)項稅額和銷售的銷項稅額。由于商業(yè)企業(yè)商品購銷頻繁，增值稅專用發(fā)票的管理和稅額計算要求嚴(yán)格。例如，大型連鎖超市每天有大量的商品購進(jìn)和銷售，必須確保進(jìn)項稅額和銷項稅額的準(zhǔn)確記錄，以正確計算應(yīng)納稅額。所得稅根據(jù)利潤核算：企業(yè)所得稅是根據(jù)企業(yè)的應(yīng)納稅所得額（利潤）計算的。商業(yè)企業(yè)在核算利潤時，要準(zhǔn)確核算收入、成本和費用。同時，一些促銷活動等可能會影響利潤的計算，如折扣銷售會減少收入，進(jìn)而影響所得稅的計算。

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老師您好，庫存商品損耗，內(nèi)帳怎么樣錄入？
劉艷紅老師 ??| 提問時間：12/12 18:52

#事業(yè)單位#

您好，這個計入營業(yè)外支出里面

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老師您好，想問一下我們支付了2年的金碟財務(wù)軟件費10800元，做內(nèi)帳一次性出，好像好虧？應(yīng)該怎么樣出好？
樸老師 ??| 提問時間：12/12 18:44

#事業(yè)單位#

一次性入賬會使當(dāng)期費用虛高，利潤低估。較好的做法是按月分?jǐn)偅吭路謹(jǐn)偨痤~為10800/24=450元。支付時借記 “預(yù)付賬款”，貸記 “銀行存款”；每月分?jǐn)偨栌?“管理費用 - 軟件服務(wù)費”，貸記 “預(yù)付賬款”。如果想簡化，也可以按年分?jǐn)?，每年分?jǐn)?0800/2=5400元。

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