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A為什么不選呀，沒明白
范老師 ??| 提問時間：10/08 17:25

#稅務師#

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：根據合同法律制度的規(guī)定，在承攬合同中，定作人（甲）有權在承攬人（乙）完成工作之前解除合同，但需要賠償承攬人因此而遭受的損失。選項A說甲有權解除合同，但應按約定金額向乙支付報酬，這不完全正確。因為在解除合同的情況下，甲不需要支付全部約定的報酬，而是需要賠償乙因合同解除而遭受的損失。祝您學習愉快！

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小規(guī)?，F在還免稅嗎？
宋生老師 ??| 提問時間：10/08 17:06

#稅務師#

你好你沒，你沒有達到起征點還是可以免稅的。

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涉稅實務考點：被投資企業(yè)發(fā)生的經營虧損,由被投資企業(yè)按規(guī)定結轉彌補,投資企業(yè)不得調整減低其投資成本,也不得將其確認為投資損失（這個是稅法上的規(guī)定，意思是稅法認同的是成本法不認同權益法）權益法是會計做賬涉及到的調整？
藍小天老師 ??| 提問時間：10/08 16:29

#稅務師#

在涉稅實務中，稅法規(guī)定被投資企業(yè)發(fā)生經營虧損，投資企業(yè)不得調整減低投資成本也不得確認為投資損失，這并不意味著稅法只認同成本法而不認同權益法。稅法和會計是兩個不同的體系。權益法是會計核算長期股權投資的一種方法。在會計上，權益法下投資企業(yè)要根據被投資企業(yè)所有者權益的變動來調整長期股權投資賬面價值，當被投資企業(yè)發(fā)生虧損時，投資企業(yè)會相應減少長期股權投資賬面價值，同時確認投資損失。但在稅法角度，投資企業(yè)確認的投資損失僅限于被投資企業(yè)實際清算、轉讓股權等實際發(fā)生損失的情況。這主要是因為稅法為防止企業(yè)通過權益法隨意調節(jié)利潤，從而影響應納稅所得額的計算和稅收的繳納。所以，這是稅法基于稅收公平和防止避稅的考慮做出的規(guī)定，和會計核算方法的使用不是同一個概念。

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資本公積彌補虧損：主要是資本公積中的（非股本溢價部分）？
宋生老師 ??| 提問時間：10/08 16:25

#稅務師#

你好，是的，這個說法沒問題。

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老師麻煩問一下，一家小規(guī)模建材公司，上季度交了企業(yè)所得稅348.03元，之后稅務檢查有補交了814.47元，現在要報稅，這種情況下報表再調不調？
樸老師 ??| 提問時間：10/08 15:51

#稅務師#

在這種情況下，報表需要進行調整。一、資產負債表調整如果補交的企業(yè)所得稅尚未支付，應在資產負債表中的 “應交稅費” 項目增加 814.47 元，反映企業(yè)應補交的所得稅負債。借：所得稅費用 814.47 貸：應交稅費 —— 應交企業(yè)所得稅 814.47 如果補交的企業(yè)所得稅已經支付，一方面 “應交稅費” 項目減少補交的金額，另一方面貨幣資金（如銀行存款）也相應減少。二、利潤表調整在利潤表中，“所得稅費用” 項目應反映本季度實際應繳納的所得稅費用總額，即上季度已交的 348.03 元加上補交的 814.47 元。三、現金流量表調整如果補交的企業(yè)所得稅是用現金支付的，在現金流量表中 “支付的各項稅費” 項目應增加補交所得稅的金額。

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分支機構按照應征增值稅銷售額和預征率計算預繳增值稅，按月向所在地主管稅務機關申報納稅，不得抵扣進項稅額不得抵扣是什么意思呢老師分支機構取得的專票也不得抵扣么
波德老師 ??| 提問時間：10/08 15:33

#稅務師#

你好，分支機構取得的專票分支機構不得抵扣，總機構匯總時可以抵扣進項稅

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有老師幫我看下這個該怎么算嘛
樸老師 ??| 提問時間：10/08 13:00

#稅務師#

首先明確小型微利企業(yè)委托境內外部機構研發(fā)費用的加計扣除政策：企業(yè)委托境內外部機構或個人進行研發(fā)活動所發(fā)生的費用，按照費用實際發(fā)生額的 80% 計入委托方研發(fā)費用并計算加計扣除。本題中委托境內外部機構研發(fā)費用為 200 萬元，可計入加計扣除的金額為 200×80% = 160 萬元。接著明確委托境外機構研發(fā)費用的加計扣除政策：委托境外機構進行研發(fā)活動所發(fā)生的費用，按照費用實際發(fā)生額的 80% 計入委托方的委托境外研發(fā)費用。委托境外研發(fā)費用不超過境內符合條件的研發(fā)費用三分之二的部分，可以按規(guī)定在企業(yè)所得稅前加計扣除。本題中委托境外機構研發(fā)費用為 100 萬元，可計入的金額為 100×80% = 80 萬元。

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老師，你好，請問今年考了中級，想學稅務師，現在先學那一科會比較合適
樸老師 ??| 提問時間：10/08 12:58

#稅務師#

同學你好一、《財務與會計》與中級的關聯：中級的《中級會計實務》《財務管理》與稅務師的《財務與會計》有很多重合的內容。中級會計考試剛結束，對于會計和財務管理的知識還比較熟悉，此時先學習《財務與會計》可以趁熱打鐵，進一步深化和拓展相關知識。例如，在會計要素的確認、計量和報告方面，以及財務管理的基本理論、預算管理、籌資管理、投資管理、營運資金管理、成本管理、收入與分配管理等方面都有一定的重合度。學習優(yōu)勢：知識延續(xù)性好，能夠快速進入學習狀態(tài)，減少對新知識的陌生感。可以利用中級的學習基礎，提高學習效率，節(jié)省時間成本。二、《涉稅服務相關法律》與中級的關聯度相對較小，但從學習順序考慮也有一定優(yōu)勢：中級考試主要側重于會計和財務管理方面的知識，對法律知識涉及相對較少。在考完中級后，學習一門全新的法律科目可以豐富知識體系，避免連續(xù)學習會計類科目產生的疲勞感。學習優(yōu)勢：法律科目通常需要記憶的內容較多，在中級考試后有相對充裕的時間進行系統學習和記憶。可以為后續(xù)學習其他稅務師科目打下法律基礎，因為稅務師考試中很多科目都涉及到法律規(guī)定和法律適用的問題。

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稅率是按執(zhí)照期限分，稅目按船舶凈噸位分，能否舉個例子
耿老師 ??| 提問時間：10/08 12:48

#稅務師#

你好！可以，我們通過一個具體的例子來說明稅率和稅目如何根據執(zhí)照期限和船舶凈噸位進行分檔。假設某國的船舶稅規(guī)定如下： 1. 執(zhí)照期限分為兩個檔次：一年期和兩年期。 2. 船舶凈噸位分為三個檔次：小于500噸、500噸至1000噸、大于1000噸。具體的稅率規(guī)定如下： - 一年期： - 小于500噸：每噸10元 - 500噸至1000噸：每噸15元 - 大于1000噸：每噸20元 - 兩年期： - 小于500噸：每噸18元 - 500噸至1000噸：每噸24元 - 大于1000噸：每噸30元現在，我們以一艘凈噸位為700噸的船舶為例，分別計算其在不同執(zhí)照期限下的稅額。 ### 一年期對于凈噸位在500噸至1000噸之間的船舶，每噸的稅率是15元。因此，這艘700噸的船舶在一年期的稅額為： \[ 700 \text{噸} \times 15 \text{元/噸} = 10500 \text{元} \] ### 兩年期對于凈噸位在500噸至1000噸之間的船舶，每噸的稅率是24元。因此，這艘700噸的船舶在兩年期的稅額為： \噸} \times 24 \text{元/噸} = 16800 \text{元} \] 通過這個例子，我們可以看到稅率是如何根據執(zhí)照期限（一年期或兩年期）以及船舶凈噸位（小于500噸、500噸至1000噸、大于1000噸）來確定的。

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法律，要式合同、不要式合同怎么記憶呀？
郭老師 ??| 提問時間：10/08 12:19

#稅務師#

不要式合同成立=約定要式合同成立=約定+書面要式合同成立=約定+履行治愈（書面形式被實際履行取代）履行治愈指的是法律規(guī)定或當事人約定采用特定形式訂立合同時，因未完成特定形式，但是當事人履行了主要義務的，對方接受也認定合同成立。

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這是**。526為什么建設水利工程要交耕占稅，但是531建設農田水利設施無需繳納。
樸老師 ??| 提問時間：10/08 11:58

#稅務師#

對于 526 中桑園和其他種植經濟林木的土地被占用建設水利工程要交耕地占用稅，可能是因為這里所指的建設水利工程并非單純的農田水利設施建設，而是具有一定商業(yè)性質或非直接為農業(yè)生產服務的水利工程建設。這種情況下，土地的用途發(fā)生了較大改變，從農業(yè)種植用途轉變?yōu)榉寝r業(yè)建設用途，所以需要繳納耕地占用稅。而 531 中建設農田水利設施無需繳納耕地占用稅，是因為農田水利設施是直接為農業(yè)生產服務的，其建設目的是改善農業(yè)生產條件，提高農業(yè)生產效率，沒有改變土地的農業(yè)用途，符合耕地占用稅的免稅規(guī)定。

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老師居住權是對世權怎么理解?
波德老師 ??| 提問時間：10/08 11:08

#稅務師#

你好，居住權是對世權。對世權也叫絕對權，是指除權利人之外的一切人均為義務人的民事權利。如財產所有權、人格權等。絕對權的義務人是不特定的，義務人的義務是不作為的義務，即只要不去侵犯權利人的權利即可，因而絕對權一般是支配權。

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納稅人將自產的化妝品發(fā)給職工交消費稅嗎?
張老師 ??| 提問時間：10/08 10:44

#稅務師#

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：需要繳納消費稅，但是化妝品是高檔化妝品，普通化妝品是不涉及消費稅的。祝您學習愉快！

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在企業(yè)所得稅里，計算技術轉讓所得時，需要分攤期間費用嗎？
郭老師 ??| 提問時間：10/08 10:42

#稅務師#

對的是的，需要分攤期間費用。

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從直營店分得收入，想問下是作為管理費好還是分紅好？稅務上有什么區(qū)別？
張老師 ??| 提問時間：10/08 10:06

#稅務師#

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：作為管理費用，這里針對收取管理費用的企業(yè)而言是需要繳納企業(yè)所得稅，通常企業(yè)所得稅稅率為25%。而作為分紅（股息紅利所得），滿足相關條件的居民企業(yè)之間取得的股息紅利所得是免征企業(yè)所得稅的。也就是說對于收取股息紅利所得的企業(yè)而言，取得的股息紅利所得是不需要繳納企業(yè)所得稅的，但是做出股息紅利分配的企業(yè)需要繳納企業(yè)所得稅的。祝您學習愉快！

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老師你好，我們公司為一般納稅人，廠房是租回來的，然后出租一小部分給餐飲公司，我們公司向餐飲公司收取的租金，水費，電費，垃圾清運費稅率分別是多少？我們自己能給餐飲公司開發(fā)票嗎？
郭老師 ??| 提問時間：10/08 09:37

#稅務師#

你好，你看下你有這個經營范圍嗎？

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老師車輛購置稅如果買的時候享受了免稅優(yōu)惠沒有繳納，現在免稅時間到期了，還需要再繳納??？？是不是可以理解為這個車輛購置稅優(yōu)惠政策免稅并不是真正免了，而是延遲繳納了
家權老師 ??| 提問時間：10/08 09:14

#稅務師#

購置的時候免稅以后就不需要交了

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稅務審計有哪些種類呀？
宋生老師 ??| 提問時間：10/08 09:09

#稅務師#

年度稅務審計：對企業(yè)一定時期（通常是一年）的稅務情況進行全面的復審，檢查企業(yè)存在的稅務風險和漏洞，并提出補救措施。專項稅務審計：針對某一特定稅種或稅務事項進行的審計，如增值稅、企業(yè)所得稅等。清算稅務審計

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請問老師最后一個選項為什么不對？利率不一樣，利息就會不一樣??？就會影響當期損益??？
周老師 ??| 提問時間：10/08 08:22

#稅務師#

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：同一筆借款，所以利率就是一個的祝您學習愉快！

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房產推到重建當月需要交納房產稅嗎
衛(wèi)老師 ??| 提問時間：10/08 08:14

#稅務師#

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：參考如下規(guī)定，需繳納。，房產稅的納稅義務在以下情況下終止： ?房產出售或拆毀?：當納稅人出售或拆毀房產時，從產權轉移或房屋拆毀的次月起，房產稅的納稅義務即告終止?1。 ?房產用途改變?：如果納稅人將房產的用途從生產經營改為非生產經營，或者從出租改為自用，那么從改變用途的次月起，房產稅的納稅義務也會相應終止?1。 ?房產報廢?：當房產報廢時，納稅義務人需要在房產報廢后向稅務機關申報注銷房產稅?2。祝您學習愉快！

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稅法二，個人所得稅考試的時候哪些稅率需要自己記住
小鎖老師 ??| 提問時間：10/07 23:30

#稅務師#

您好，這個是有增值稅，印花稅，土地增值稅，企業(yè)所得稅就行

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動產以實際交付為所有權轉移，其中有哪幾項是屬于沒有實際交付，但已經取得了所有權，有哪幾種情況下？
廖君老師 ??| 提問時間：10/07 23:28

#稅務師#

您好！很高興為您解答，請稍等

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請問老師，重組里面員工自愿遣散和強制解散，是確認預計負債但是分錄不做預計負債嗎？那為什么還叫確認預計負債呢？這個確認是什么意思？有啥意義？
小王老師 ??| 提問時間：10/07 22:51

#稅務師#

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：因為是或有事項，所以屬于預計負債的范疇，只是會計科目是應付職工薪酬而已祝您學習愉快！

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房產出租的，自交付出租房產次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。這句話對嗎？張三4月份出租，李四承租，那都是誰交，按什么交
波德老師 ??| 提問時間：10/07 22:22

#稅務師#

你好，這句話不對，土地使用稅的繳納和房產出租無關，張三出租方繳納土地使用稅

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購買對講機，工地用的。二級科目設置哪個？入哪個？
廖君老師 ??| 提問時間：10/07 21:50

#稅務師#

您好，只設到二級科目的話，工程施工-間接費用

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丙因犯危害國家安全罪被判處5年有期徒刑，2007年4月21日刑滿釋放，2021年4月20日再犯危害國家安全罪，請問是否構成累犯？
周老師 ??| 提問時間：10/07 21:43

#稅務師#

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：構成累犯。特別累犯，是指危害國家安全犯罪、恐怖活動犯罪、黑社會性質的組織犯罪的犯罪分子，在刑罰執(zhí)行完畢或者赦免以后的任何時候，再犯上述任一類罪的情況。祝您學習愉快！

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材料一當中的轉讓舊辦公樓計算，求出這個增值稅的時候，需要扣除購買價嗎？如果簡易計稅的情況下，
波德老師 ??| 提問時間：10/07 20:51

#稅務師#

你好，題目是自建的，如果是購買的就可以扣除買價

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房地產企業(yè)和非房地產企業(yè)以房地產進行投資聯營的，都免征土地增值稅嗎
郭鋒老師 ??| 提問時間：10/07 20:06

#稅務師#

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：不是所有房地產企業(yè)和非房地產企業(yè)以房地產進行投資聯營都免征土地增值稅。土地增值稅的征收與否取決于具體的交易情況和政策規(guī)定。例如，如果雙方是以房地產進行投資聯營，且投資聯營后共同從事房地產開發(fā)，那么在轉讓房地產時，可能會涉及土地增值稅的征收。如果投資聯營的一方將房地產轉讓給另一方，也可能需要繳納土地增值稅。如果房地產投資只是收取固定金額的分紅，房產并未轉移是不繳納土地增值稅的，具體的稅收政策需要根據國家的最新規(guī)定和稅務機關的解釋來確定。祝您學習愉快！

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請問老師，這道題為什么不能直接6%/0.9呢？題目怎么出才可以直接6%/0.9呀？
衛(wèi)老師 ??| 提問時間：10/07 19:58

#稅務師#

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：因為題中還有一句話，是用貼現法計息，所以是先扣除全部利息的，所以實際款項是2000-2000*6%=1880 所以不能用6/90%計算，這里沒有計算貼現部分的利息。 1880-2000*10%=1680,最終到手金額是1680，利息120 所以120/1680=7.14% 祝您學習愉快！

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出租車司機使用自己的出租車。他交了個稅，交增值稅。他稅率是多少？
劉艷紅老師 ??| 提問時間：10/07 19:53

#稅務師#

您好，增值稅是一個點，經營所得是3%的樣子

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