免費(fèi)問答

首先明確小型微利企業(yè)委托境內(nèi)外部機(jī)構(gòu)研發(fā)費(fèi)用的加計(jì)扣除政策： 企業(yè)委托境內(nèi)外部機(jī)構(gòu)或個(gè)人進(jìn)行研發(fā)活動(dòng)所發(fā)生的費(fèi)用，按照費(fèi)用實(shí)際發(fā)生額的 80% 計(jì)入委托方研發(fā)費(fèi)用并計(jì)算加計(jì)扣除。 本題中委托境內(nèi)外部機(jī)構(gòu)研發(fā)費(fèi)用為 200 萬元，可計(jì)入加計(jì)扣除的金額為 200×80% = 160 萬元。 接著明確委托境外機(jī)構(gòu)研發(fā)費(fèi)用的加計(jì)扣除政策： 委托境外機(jī)構(gòu)進(jìn)行研發(fā)活動(dòng)所發(fā)生的費(fèi)用，按照費(fèi)用實(shí)際發(fā)生額的 80% 計(jì)入委托方的委托境外研發(fā)費(fèi)用。委托境外研發(fā)費(fèi)用不超過境內(nèi)符合條件的研發(fā)費(fèi)用三分之二的部分，可以按規(guī)定在企業(yè)所得稅前加計(jì)扣除。 本題中委托境外機(jī)構(gòu)研發(fā)費(fèi)用為 100 萬元，可計(jì)入的金額為 100×80% = 80 萬元。