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股票市場平均的必要報酬率是用Rm表示嘛，還是用R=Rf+貝塔*（Rm- Rf）的R表示
金老師 ??| 提問時間：11/07 17:51

#CPA#

親愛的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復(fù)如下：股票市場的平均必要報酬率是用Rm表示的。祝您學(xué)習(xí)愉快！

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4.單選題/某保險代理人鄭某2023年3月與北京某家保險公司簽約，提供兼職代理業(yè)務(wù)，其5月份取得傭金收入5萬元、獎勵費收入1萬元，支付附加稅費2 500元。下列關(guān)于鄭某取得傭金收入繳納個人所得稅的說法中，正確的是（?C）。 A.鄭某的傭金收入應(yīng)按照“工資、薪金所得”計算征稅 B.鄭某取得獎勵費收入并非傭金，因此不繳納個人所得稅 C.鄭某支付的附加稅費，可以在計算個人所得稅時扣除 D.鄭某在稅前扣除的展業(yè)成本，為傭金收入5萬元的40% 老師，D為什么錯誤
廖君老師 ??| 提問時間：11/07 17:51

#初級職稱#

您好，展業(yè)成本按照收入額的25％計算，不是40%

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個稅累計是按照稅前累積的對吧，比如稅前7千，扣社保公積金1000，那么個稅就是按照6000來計算還是7000來抵減最低5000？
家權(quán)老師 ??| 提問時間：11/07 17:49

#稅務(wù)師#

是的按稅前累計收入7000，扣除1000和5000，按1000交個稅

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公司寬帶費用開員工個人抬頭的發(fā)票給用不，能稅前扣除嗎？
文文老師 ??| 提問時間：11/07 17:49

#實務(wù)#

依描述，不能稅前扣除的

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境外匯款為什么要先購匯在外匯這是進(jìn)口就需要的流程嗎是出納做的嗎
宋生老師 ??| 提問時間：11/07 17:48

#實務(wù)#

你好，你匯錢出去，是匯外幣吧

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根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)所得稅納稅人的表述中，正確的是（）。 A.依照外國法律成立但實際管理機(jī)構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)均屬于居民企業(yè) B.依照外國法律成立且實際管理機(jī)構(gòu)不在中國境內(nèi)的企業(yè)均屬于非居民企業(yè) C.依照外國法律成立但在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的企業(yè)均屬于非居民企業(yè) D.依法在我國境內(nèi)成立但實際管理機(jī)構(gòu)在境外的企業(yè)均屬于非居民企業(yè) 答案是A,老師我想知道c為什么不對
樸老師 ??| 提問時間：11/07 17:47

#實務(wù)#

選項 C 錯誤的原因在于，依照外國法律成立但在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的企業(yè)并不一定都是非居民企業(yè)，還可能是居民企業(yè)。居民企業(yè)是指依法在中國境內(nèi)成立，或者依照外國（地區(qū)）法律成立但實際管理機(jī)構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)。如果一個企業(yè)依照外國法律成立，但是在中國境內(nèi)設(shè)立了機(jī)構(gòu)、場所，同時實際管理機(jī)構(gòu)也在中國境內(nèi)，那么這個企業(yè)就屬于居民企業(yè)而不是非居民企業(yè)。非居民企業(yè)是指依照外國（地區(qū)）法律成立且實際管理機(jī)構(gòu)不在中國境內(nèi)，但在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，或者在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)。

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我們公司去年是小規(guī)模開了300萬的發(fā)票，沒有開具成本票，在今年4月升成一般納稅人，今年5.31前才取得了23年的成本票是專用發(fā)票，開了200多萬抵扣了去年暫估的成本并形成一部分留抵稅款，現(xiàn)在又開具了200萬發(fā)票，暫時沒有取得成本票，因為現(xiàn)在是一般納稅人，可以用24年4月后開具的增值稅專用發(fā)票抵扣現(xiàn)在開的稅費嗎？
廖君老師 ??| 提問時間：11/07 17:47

#稅務(wù)#

您好，我們?nèi)〉玫陌l(fā)票是小規(guī)模期間的成本費用的話，是不可以的哦，只能是一般人期間發(fā)生成本費用的專用發(fā)票可以抵扣

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老師，請問住宿費和餐飲費可以開在一張增值稅專用發(fā)票上嗎
小智老師 ??| 提問時間：11/07 17:46

#實務(wù)#

住宿費和餐飲費通常需要分開開具增值稅專用發(fā)票，因為它們屬于不同的稅率和發(fā)票項目類別。住宿費適用的是6%的稅率，而餐飲費則是9%。所以，最好是分別開具發(fā)票。這樣也有助于企業(yè)在報銷和稅務(wù)處理時更加清晰。

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支付給個人的勞務(wù)費，有金額限制嗎？比如給一百萬，二百萬
文文老師 ??| 提問時間：11/07 17:44

#實務(wù)#

沒有金額限制，但個人要代開發(fā)票，公司要代扣代繳個稅

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老師好，幫我看下下圖老師的二十二期的三月的報稅實操課那里，那個應(yīng)交增值稅申報那個數(shù)20528.99是哪個表過來的，我看增值稅及附加稅費申報表上的34列是19366.96的
廖君老師 ??| 提問時間：11/07 17:44

#稅務(wù)#

您好，您看一下圖1的期間和圖2是不是不一樣呀，圖1就是說明我們交的增值稅是19366.96

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我想問材料存貨的金額在報表哪里可以找到
家權(quán)老師 ??| 提問時間：11/07 17:43

#實務(wù)#

那個直接查你做的材料存貨的明細(xì)賬，資產(chǎn)負(fù)債表體現(xiàn)為存貨

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老師，請問收到商業(yè)保理公司的債轉(zhuǎn)融資款怎么做賬
宋生老師 ??| 提問時間：11/07 17:42

#實務(wù)#

你好，你們是收到了錢是嗎

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如果企業(yè)社保費帶不失業(yè)怎么回事？
家權(quán)老師 ??| 提問時間：11/07 17:42

#實務(wù)#

意思是沒有給交失業(yè)保險

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老師我先想問一下，公司收入模式是先充值后消費，那已消費和未消費的計入那個科目會比較好了
文文老師 ??| 提問時間：11/07 17:41

#實務(wù)#

充值計入預(yù)收賬款消費時，沖預(yù)收賬款。剩余的預(yù)收賬款，表示未消費的

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銷售方紅字發(fā)票信息表開具成功，但是上傳時顯示原票已認(rèn)證，這樣信息表不算開成功吧
家權(quán)老師 ??| 提問時間：11/07 17:41

#稅務(wù)#

那個應(yīng)該是購買方開具紅字信息申請，如實是數(shù)電發(fā)票，可以銷售方發(fā)起紅字信息確認(rèn)

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你好我們出口成交方式按照CIF，共計美元3345，但是這個3345里包含運費和保費500美元。FOB價格為2845。請問這個500美元怎么入賬現(xiàn)在3345美元已經(jīng)打到外幣賬戶了
廖君老師 ??| 提問時間：11/07 17:41

#CPA#

您好，將運費和保費計入其他應(yīng)付款科目，計入收入的外幣為減掉運費和保費之后的外幣金額, 借：應(yīng)收賬款 3345 貸：主營業(yè)務(wù)收入 2845 其他應(yīng)付款 500 支付運保費時借：其他應(yīng)付款 500 貸：銀行 500

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老師我們單位是一般納稅人之前開票的稅率是9% 稅務(wù)局那邊說2016年前取得土地證的開具租賃發(fā)票可以開5%稅率的這個要怎么操作呀
家權(quán)老師 ??| 提問時間：11/07 17:40

#實務(wù)#

直接在增加開票項目賦碼的時候，勾選優(yōu)惠政策，稅率選5%

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公司把錢借給別的公司做應(yīng)收賬款還是其他應(yīng)收款？
文文老師 ??| 提問時間：11/07 17:39

#實務(wù)#

公司把錢借給別的公司做其他應(yīng)收款

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投資者在2022年12月22日（周四）做了一筆300萬元的1天融券回購（204001），回購利率為1.64%，交易所回購計息天數(shù)為365天，請依次做出回購首期、計息、到期的每日憑證。 (涉及科目：買入返售金融資產(chǎn)、證券清算款、銀行存款、利息收入、應(yīng)收利息、銀行存款；提示：回購規(guī)則詳見交易所，周四回購資金占用三天，涉及到五天的憑證，周四到下周一）
堂堂老師 ??| 提問時間：11/07 17:39

#實務(wù)#

首先，我們來計算一下利息。300萬元的融券回購，利率為1.64%，一天的利息大約是300萬元 * 1.64% / 365 = 1340.14元。 12月22日（周四），首期支付：借：買入返售金融資產(chǎn) 300萬元貸：證券清算款 300萬元 12月23日（周五），計息（利息計入應(yīng)收）：借：應(yīng)收利息 1340.14元貸：利息收入 1340.14元 12月26日（周一），到期償還本息：借：證券清算款 300萬元借：證券清算款 1340.14元貸：買入返售金融資產(chǎn) 300萬元貸：銀行存款 1340.14元這樣，每一步的會計處理都清晰明了，確保了財務(wù)的準(zhǔn)確性和透明度。

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合伙企業(yè)合伙人每月發(fā)工資，工資需要什么申報工資個稅嗎，工資能稅前扣除嗎，保險能稅前扣除嗎
家權(quán)老師 ??| 提問時間：11/07 17:39

#實務(wù)#

合伙人發(fā)的工資不申報個稅，只申報生產(chǎn)經(jīng)營個稅，保險可以稅前扣除

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老師您好，餐飲會所可以以個人名義收錢嗎（個體工商戶）？不是法定代表人或者是股東也可以嗎？
小智老師 ??| 提問時間：11/07 17:39

#稅務(wù)#

您好！個體工商戶可以以個人名義收款，但如果不是法定代表人或股東，收款行為應(yīng)當(dāng)?shù)玫狡髽I(yè)的授權(quán)或委托，確保財務(wù)處理的合法性。

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如何確認(rèn)增值稅退稅金額的準(zhǔn)確性？
歐陽老師 ??| 提問時間：12/03 09:06

#會計實務(wù)#

確認(rèn)增值稅退稅金額的準(zhǔn)確性需要進(jìn)行以下步驟： 1. 核對發(fā)票信息：首先，核對所有退稅申請所涉及的發(fā)票信息，包括發(fā)票號碼、開票日期、銷售方納稅人識別號、購買方納稅人識別號等，確保發(fā)票的真實性和合法性。 2. 核對退稅申請材料：仔細(xì)核對退稅申請材料，包括退稅申請表、發(fā)票復(fù)印件、退稅憑證等，確保材料的完整性和準(zhǔn)確性。 3. 核對退稅計算公式：根據(jù)國家稅務(wù)部門的規(guī)定和相關(guān)法規(guī)，核對退稅計算公式，確保計算過程正確無誤。 4. 核對納稅申報表：如果退稅金額是根據(jù)納稅申報表計算的，需要核對納稅申報表的填寫是否準(zhǔn)確，并與退稅申請材料進(jìn)行對比。 5. 核對相關(guān)憑證和賬務(wù)：如果有相關(guān)的憑證和賬務(wù)，需要核對憑證和賬務(wù)的真實性和準(zhǔn)確性，確保退稅金額的計算基礎(chǔ)正確無誤。 6. 審核退稅申請：對退稅申請進(jìn)行審查和審核，確保退稅申請的合規(guī)性和合理性。 7. 審核退稅憑證：對退稅憑證進(jìn)行審查和審核，確保退稅憑證的真實性和準(zhǔn)確性。 8. 跟蹤退稅進(jìn)度：及時跟蹤退稅申請的進(jìn)度，確保退稅金額能夠及時返還。總之，確認(rèn)增值稅退稅金額的準(zhǔn)確性需要仔細(xì)核對相關(guān)的發(fā)票信息、退稅申請材料、退稅計算公式、納稅申報表、憑證和賬務(wù)，并進(jìn)行審查和審核，以確保退稅金額的準(zhǔn)確性。

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固定資產(chǎn)科目清理的目的是什么？（15字）
李老師 ??| 提問時間：12/03 08:59

#會計實務(wù)#

固定資產(chǎn)科目清理的目的是確保資產(chǎn)賬面準(zhǔn)確反映實際情況。

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融資租入固定資產(chǎn)是否需要計提折舊？
歐陽老師 ??| 提問時間：12/03 08:46

#會計實務(wù)#

融資租入固定資產(chǎn)需要計提折舊。根據(jù)會計準(zhǔn)則，融資租入固定資產(chǎn)是指企業(yè)通過融資租賃方式獲取的固定資產(chǎn)，根據(jù)資產(chǎn)所有權(quán)歸屬方的不同，分為融資租入固定資產(chǎn)和經(jīng)營租入固定資產(chǎn)。融資租入固定資產(chǎn)在租賃期間，歸租賃方所有，租賃方承擔(dān)了資產(chǎn)使用風(fēng)險和經(jīng)營風(fēng)險。根據(jù)會計準(zhǔn)則的規(guī)定，企業(yè)應(yīng)該按照資產(chǎn)的使用壽命和價值遞減原則計提折舊費用。即使是融資租入的固定資產(chǎn)，企業(yè)也應(yīng)該按照資產(chǎn)的預(yù)計使用壽命計提折舊。折舊費用應(yīng)該在每個會計期間按照合理的方法進(jìn)行計算，并在財務(wù)報表中進(jìn)行披露。需要注意的是，融資租入固定資產(chǎn)的租賃合同中可能已經(jīng)包含了租金中的折舊費用，企業(yè)在確認(rèn)折舊費用時應(yīng)該注意避免重復(fù)計提折舊。同時，在租賃合同中還應(yīng)該明確租賃期限、租金支付方式、租金的計算方法等相關(guān)信息，以確保折舊費用的準(zhǔn)確計算和披露。

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企業(yè)所得稅報表中的營業(yè)外支出如何影響企業(yè)所得稅的計算？
王一老師 ??| 提問時間：12/03 08:38

#會計實務(wù)#

在企業(yè)所得稅報表中，營業(yè)外支出是指與企業(yè)日常經(jīng)營活動無關(guān)的支出，如非經(jīng)常性損益、非經(jīng)常性損失等。營業(yè)外支出會影響企業(yè)所得稅的計算，具體影響方式如下： 1. 扣除影響：營業(yè)外支出在計算企業(yè)所得稅時可以扣除，即可以減少應(yīng)納稅所得額。根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，營業(yè)外支出可以在計算應(yīng)納稅所得額時予以扣除，減少納稅基數(shù)，從而減少納稅金額。 2. 稅前扣除：營業(yè)外支出在計算應(yīng)納稅所得額時可以優(yōu)先于其他稅前扣除項目進(jìn)行扣除。企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，先扣除營業(yè)外支出，然后再扣除其他稅前扣除項目，如稅前捐贈、稅前準(zhǔn)備金等。需要注意的是，營業(yè)外支出必須符合企業(yè)所得稅法的規(guī)定才能扣除，不能隨意將其他費用或損失列為營業(yè)外支出。同時，企業(yè)需要準(zhǔn)確記錄和報告營業(yè)外支出的相關(guān)信息，以便稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行核查和審計。

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固定資產(chǎn)清理收到的錢的處理對財務(wù)報表有什么影響？
周老師 ??| 提問時間：12/03 08:36

#會計實務(wù)#

固定資產(chǎn)清理收到的錢通常指的是出售或報廢固定資產(chǎn)所獲得的收入。這種收入的處理對財務(wù)報表會產(chǎn)生以下影響： 1. 資產(chǎn)負(fù)債表：固定資產(chǎn)清理收到的錢會影響資產(chǎn)負(fù)債表中的固定資產(chǎn)賬戶。如果固定資產(chǎn)以原值計入賬面，那么出售或報廢后的收入將減少固定資產(chǎn)賬戶的余額。如果固定資產(chǎn)以凈值計入賬面，那么出售或報廢后的收入將減少累計折舊賬戶的余額。 2. 損益表：固定資產(chǎn)清理收到的錢會影響損益表中的其他收入賬戶。這筆收入將被列入其他收入項目中，增加公司的凈利潤。 3. 現(xiàn)金流量表：固定資產(chǎn)清理收到的錢會影響現(xiàn)金流量表中的投資活動部分。如果是出售固定資產(chǎn)所獲得的收入，將被列入現(xiàn)金流入的投資活動項目中。總體來說，固定資產(chǎn)清理收到的錢會減少固定資產(chǎn)賬戶的余額，增加其他收入和凈利潤，同時將被列入現(xiàn)金流入的投資活動項目中。這些影響將反映在財務(wù)報表中，提供了對公司資產(chǎn)、負(fù)債、凈利潤和現(xiàn)金流量的準(zhǔn)確反映。

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信用證的風(fēng)險和控制措施有哪些？
王一老師 ??| 提問時間：12/03 08:26

#會計實務(wù)#

信用證是國際貿(mào)易中常用的支付方式，但也存在一些風(fēng)險。以下是信用證的風(fēng)險和控制措施： 1. 信用風(fēng)險：信用證的開證行可能無法履行付款義務(wù)，或者受益人無法履行交貨義務(wù)。為了減少信用風(fēng)險，可以采取以下措施： - 選擇信譽良好、財務(wù)穩(wěn)定的開證行和受益人； - 對開證行進(jìn)行信用評估，了解其財務(wù)狀況和聲譽； - 采用可靠的國際銀行作為付款行，以確保付款的安全性； - 定期監(jiān)控信用證的執(zhí)行情況，及時糾正問題。 2. 操作風(fēng)險：信用證的操作可能存在錯誤或欺詐行為。為了減少操作風(fēng)險，可以采取以下措施： - 仔細(xì)核對信用證的條款和要求，確保符合雙方的意愿； - 與買賣雙方進(jìn)行充分的溝通和確認(rèn)，避免誤解和誤操作； - 嚴(yán)格按照信用證的要求進(jìn)行操作，確保文件的準(zhǔn)確性； - 對涉及信用證操作的員工進(jìn)行培訓(xùn)，提高操作的準(zhǔn)確性和專業(yè)性。 3. 法律風(fēng)險：信用證的操作可能涉及國際貿(mào)易法律和相關(guān)法規(guī)的適用。為了減少法律風(fēng)險，可以采取以下措施： - 熟悉國際貿(mào)易法律和相關(guān)法規(guī)，確保信用證操作的合法性； - 委托專業(yè)的律師或法律顧問進(jìn)行法律咨詢和審核； - 對信用證的條款和要求進(jìn)行嚴(yán)格解釋和執(zhí)行，以避免法律糾紛； - 定期了解和更新國際貿(mào)易法律和相關(guān)法規(guī)的變化。總之，通過選擇可靠的開證行和受益人、嚴(yán)格操作信用證、進(jìn)行風(fēng)險評估和監(jiān)控，以及遵守相關(guān)法律和法規(guī)，可以有效降低信用證的風(fēng)險。

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預(yù)付款是否會影響企業(yè)的增值稅申報和納稅義務(wù)？
李老師 ??| 提問時間：12/03 08:24

#會計實務(wù)#

預(yù)付款通常不會直接影響企業(yè)的增值稅申報和納稅義務(wù)。增值稅是按照銷售額減去購買額計算的，預(yù)付款只是提前收到的款項，并不計入銷售額。然而，如果預(yù)付款是用于購買商品或服務(wù)的，那么在實際交付商品或服務(wù)時，企業(yè)需要根據(jù)實際銷售額計算增值稅。預(yù)付款的發(fā)票應(yīng)在實際交付時開具，以確保納稅義務(wù)的準(zhǔn)確性。此外，如果預(yù)付款是用于購買固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)的，企業(yè)可以根據(jù)實際購買金額計算增值稅。預(yù)付款在購買時可以作為進(jìn)項稅額進(jìn)行抵扣。總之，預(yù)付款本身不會直接影響增值稅申報和納稅義務(wù)，但在實際交付商品或服務(wù)時，需要根據(jù)實際銷售額計算增值稅。同時，在購買固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)時，預(yù)付款可以作為進(jìn)項稅額進(jìn)行抵扣。

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記賬項目分類中的短期借款屬于哪一類？
李老師 ??| 提問時間：12/03 08:21

#會計實務(wù)#

短期借款屬于負(fù)債類記賬項目。在會計實務(wù)中，記賬項目可以分為資產(chǎn)類、負(fù)債類、所有者權(quán)益類、成本類、損益類等五大類。負(fù)債類記賬項目包括短期借款、長期借款、應(yīng)付賬款、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)交稅費等。短期借款指的是企業(yè)在一年內(nèi)到期的借款，通常用于滿足企業(yè)短期資金需求。

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保險費用和運費在會計上屬于哪個類別的費用？
王一老師 ??| 提問時間：12/03 08:14

#會計實務(wù)#

保險費用和運費在會計上屬于以下類別的費用： 1. 保險費用：保險費用屬于經(jīng)營費用類別。保險費用是企業(yè)為保護(hù)自身財產(chǎn)或承擔(dān)責(zé)任而支付給保險公司的費用。這些費用通常包括財產(chǎn)險、責(zé)任險、車險等各種保險費用。 2. 運費：運費屬于營業(yè)成本類別。運費是企業(yè)在產(chǎn)品銷售過程中為將產(chǎn)品從生產(chǎn)地運送到銷售地所支付的費用。這些費用通常包括貨運、物流、運輸工具租賃等費用。需要注意的是，具體的分類可能因企業(yè)的經(jīng)營性質(zhì)、會計準(zhǔn)則等因素而有所不同。因此，在具體操作中，建議根據(jù)企業(yè)的實際情況和相關(guān)會計準(zhǔn)則的規(guī)定來確定具體的分類。

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