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投資者在2022年12月22日（周四）做了一筆300萬元的1天融券回購（204001），回購利率為1.64%，交易所回購計息天數(shù)為365天，請依次做出回購首期、計息、到期的每日憑證。 (涉及科目：買入返售金融資產、證券清算款、銀行存款、利息收入、應收利息、銀行存款；提示：回購規(guī)則詳見交易所，周四回購資金占用三天，涉及到五天的憑證，周四到下周一）
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首先，我們來計算一下利息。300萬元的融券回購，利率為1.64%，一天的利息大約是300萬元 * 1.64% / 365 = 1340.14元。
12月22日（周四），首期支付：
借：買入返售金融資產 300萬元
貸：證券清算款 300萬元
12月23日（周五），計息（利息計入應收）：
借：應收利息 1340.14元
貸：利息收入 1340.14元
12月26日（周一），到期償還本息：
借：證券清算款 300萬元
借：證券清算款 1340.14元
貸：買入返售金融資產 300萬元
貸：銀行存款 1340.14元
這樣，每一步的會計處理都清晰明了，確保了財務的準確性和透明度。
11/07 17:41
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