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老師你好！裝飾有限公司，有安全文明施工費和環(huán)境保護費和臨時設施費嗎？分別占合同比例多少，老師指導一下
耿老師 ??| 提問時間：05/31 19:01

#實務#

安全文明施工費通常占工程總造價的5%-7%，環(huán)境保護費通常為建安費的1.5%，臨時設施費一般按直接費中人工費合計的一定比例計算，如5.33%。 ### 安全文明施工費 1. **費用內容**：包括現(xiàn)場圍擋、安全警示標志牌、企業(yè)標志、牌圖等文明施工措施，以及安全資料編制、宣傳欄設置、安全防護用品購置、消防設施配置等安全生產(chǎn)措施Θic-3Θ。 2. **費用比例**：根據(jù)工程項目的種類、規(guī)模和工期不同，安全文明施工費的比例會有所不同，一般在工程總造價的5%-7%之間Θic-4Θ。 3. **計費依據(jù)**：按照《建筑工程安全防護、文明施工措施費用及使用管理規(guī)定》等相關規(guī)定執(zhí)行，并結合地方實際制定的具體實施細則或者管理辦法進行計算Θic-6Θ。 4. **合同規(guī)定**：建設單位與施工單位應在施工合同中明確安全防護、文明施工措施項目的總費用，以及費用預付、支付計劃，使用要求等條款Θic-8Θ。 5. **監(jiān)管要求**：施工企業(yè)應對安全文明施工費專款專用，不得挪作他用，否則將受到相應處罰并承擔損失賠償責任Θic-8Θ。 ### 環(huán)境保護費 1. **費用內容**：包括施工現(xiàn)場降低噪聲、防擾民措施；控制揚塵采取的灑水、裸土覆蓋、場地硬化等措施；生活垃圾收集、清理、外運等環(huán)保措施Θic-7Θ。 2. **計費標準**：環(huán)境保護費通常為建安費的1.5%，但具體比例應根據(jù)預算編制辦法或招標文件的規(guī)定確定Θic-6Θ。 3. **費率調整**：根據(jù)住建部和地方環(huán)保要求，為提升建筑工地綠色施工和環(huán)保治理水平，環(huán)境保護費的費率可能會有所調整Θic-10Θ。 4. **法律法規(guī)**：建設單位應按照《建設項目環(huán)境影響評價分類管理名錄》等法律法規(guī)的要求，組織編制建設項目環(huán)境影響報告書、環(huán)境影響報告表或者填報環(huán)境影響登記表Θic-9Θ。 5. **費用監(jiān)管**：環(huán)境保護稅是指建設工程產(chǎn)生應稅污染物，按規(guī)定標準應繳納的稅，其管理和使用應符合相關法律法規(guī)的要求Θic-7Θ。 ### 臨時設施費 1. **費用內容**：包括施工現(xiàn)場圍擋、臨時辦公室、培訓場所、宿舍、食堂、浴室、廁所、診療所、倉庫、加工廠、工地實驗室、簡易水塔（箱）、簡易便道、供水和供電管線、排水設施等臨時設施的搭設、維修、拆除、清理費或攤銷費等Θic-12Θ。 2. **計費方式**：臨時設施費一般按直接費中人工費合計的一定比例計算，如5.33%Θic-6Θ。 3. **費率競爭性**：由于臨時設施費是競爭性的，即費率是活的，根據(jù)本企業(yè)的管理水平，自行確定Θic-15Θ。 4. **包含范圍**：在執(zhí)行工程量清單計價規(guī)范的情況下，臨時設施費已包含在安全文明施工費中，不再單獨記取Θic-15Θ。 5. **費用核算**：施工企業(yè)根據(jù)規(guī)定向建設單位收取臨時設施費，并按規(guī)定的使用范圍和要求進行核算和管理Θic-12Θ。綜上所述，裝飾有限公司在承接工程項目時，需要根據(jù)工程的具體情況和合同約定，合理預算和分配安全文明施工費、環(huán)境保護費和臨時設施費。這些費用的合理使用和管理，對于保障工程質量、提升企業(yè)形象和履行社會責任都具有重要意義。

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老師，一個賣零食的個體戶，有進銷存軟件，過期的食品怎么出庫呢
郭老師 ??| 提問時間：06/01 12:37

#實務#

借營業(yè)外支出貸庫存商品

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企業(yè)所得稅分是否是小型微利企業(yè)嗎
呂小冬老師 ??| 提問時間：05/31 18:07

#實務#

學員你好，要分的哦

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老師你好，請問黃金加工后的18K金飾品零售需要繳納消費稅嗎
冉老師 ??| 提問時間：06/02 17:59

#實務#

你好，同學飾品的話，不需要繳納的

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免抵退和出口退稅申報是什么差別呢
盛宇老師 ??| 提問時間：06/03 10:04

#實務#

您好，生產(chǎn)型出口退稅的辦法是免、抵退稅，貿易型企業(yè)出口退稅的辦法是免、退稅。

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小規(guī)模納稅人企業(yè)，不開票收入填在增值稅申報表哪一個欄次來著？
廖君老師 ??| 提問時間：06/02 20:48

#實務#

您好，有的省已經(jīng)加了一行未開票收入了，沒有加的，就和普票填在一起（第3行或6行）其他增值稅發(fā)票

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老師，這個費用報銷單的制單人一定要填嗎？可以不填嗎？因為我看有些版本單據(jù)是沒有這個制單人的
東老師 ??| 提問時間：05/24 11:00

#實務#

這個一般就是誰填寫的，就是你填上。

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買進原材料，開發(fā)票開的是加工費，可以抵扣進項嗎
家權老師 ??| 提問時間：06/03 11:12

#實務#

不對，為啥開的是加工費呢？

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幫別人走賬是什么意思？老板手里說有個公司注冊在外地，幫別人走賬的，現(xiàn)在稅務局打電話讓交稅，都好幾年了，稅務登記都沒做過
小鎖老師 ??| 提問時間：05/25 10:57

#實務#

您好，是屬于有往來交易，但是沒申報

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老師，公司承擔個人部分社保費用，應該怎么處理？
劉艷紅老師 ??| 提問時間：06/03 13:54

#實務#

您好，計入管理費用-福利費里面

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老師你好，請問我有兩個公司給我發(fā)工資這個有問題嗎？，一個人可以在兩個公司發(fā)工資嗎？
廖君老師 ??| 提問時間：06/02 22:36

#實務#

您好，沒有問題的，年度匯繳時要補個稅，因為每個公司每月都給您扣5000元

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公司購買滅火器會計分錄怎么做
王曉曉老師 ??| 提問時間：06/01 17:13

#實務#

你好借：管理費用-辦公費貸：銀行存款

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請問，外賬庫存現(xiàn)金賬面掛著20多萬，用來發(fā)工資，其他報銷，合理嗎
東老師 ??| 提問時間：05/28 11:23

#實務#

你好，這個不是真實的。吧

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購買的假山＋魚花了4要多咋入賬
暖暖老師 ??| 提問時間：06/06 05:58

#實務#

你好4千直接計入費用就可以

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老師，公司上年度職工人數(shù)26人，沒有殘疾人，上年單位在職職工年平均工資12萬，那本期減免費額怎么計算？
郭老師 ??| 提問時間：06/05 15:44

#實務#

你好，這個不需要繳納的，因為你人數(shù)30人以內。所以減免也是0。

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殘疾人個稅有減免嗎
宋生老師 ??| 提問時間：06/05 16:39

#實務#

你好，你可以參考一下這個。

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設備和材料的卸貨費計入什么科目比較好啊
宋生老師 ??| 提問時間：05/31 11:17

#實務#

你好，這個其實是記錄所購進的貨物的成本。

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我是個體工商戶老板用自己的微信收款自己賣肉包餃子做早餐店售賣收錢是自己的微信我收到錢怎么寫分錄屬于什么行業(yè)
小菲老師 ??| 提問時間：05/28 10:35

#實務#

同學，你好屬于什么行業(yè) 一般是個體戶，小型零售業(yè) 借：銀行存款貸：主營業(yè)務收入應交稅費

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建筑企業(yè)，總公司簽的合同，分公司購材料，收到購貨發(fā)票抬頭是要總公司的還是分公司的
郭老師 ??| 提問時間：05/27 20:20

#實務#

你好，是分公司使用是嗎？如果是的話，開發(fā)票給分公司。

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我們是有銷售安裝維保資質的空調批發(fā)公司，現(xiàn)在是這樣，A公司沒有這個資質，想通過我們**接甲方的一個工程。目前我們和甲方簽了一個分包合同，合同里面內容有負責設備的采購，安裝調試，維保施工等，合同金額含稅是320萬，稅率9%。目前我有這樣兩個問題，就是我們開320萬，安裝費發(fā)票給甲方，然后A公司開給我們一樣的發(fā)票，這樣我們有沒有什么風險。第二個，發(fā)票都開成9%稅率，是不是不符合要求
廖君老師 ??| 提問時間：06/03 17:05

#實務#

您好，有風險，承擔一個工程開出和收進的發(fā)票金額一樣（沒有利潤），這就沒有合理性。 2.我們不是建筑公司不能開9%發(fā)票的，只能開13%或6%

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C&F方式下代收代付海運費申報收入是不申報收入？出口退稅海運費是不是不可以退稅的，
宋生老師 ??| 提問時間：06/03 15:54

#實務#

你好！代收代付，不用申報收入不退稅

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如何確認增值稅退稅金額的準確性？
歐陽老師 ??| 提問時間：12/03 09:06

#會計實務#

確認增值稅退稅金額的準確性需要進行以下步驟： 1. 核對發(fā)票信息：首先，核對所有退稅申請所涉及的發(fā)票信息，包括發(fā)票號碼、開票日期、銷售方納稅人識別號、購買方納稅人識別號等，確保發(fā)票的真實性和合法性。 2. 核對退稅申請材料：仔細核對退稅申請材料，包括退稅申請表、發(fā)票復印件、退稅憑證等，確保材料的完整性和準確性。 3. 核對退稅計算公式：根據(jù)國家稅務部門的規(guī)定和相關法規(guī)，核對退稅計算公式，確保計算過程正確無誤。 4. 核對納稅申報表：如果退稅金額是根據(jù)納稅申報表計算的，需要核對納稅申報表的填寫是否準確，并與退稅申請材料進行對比。 5. 核對相關憑證和賬務：如果有相關的憑證和賬務，需要核對憑證和賬務的真實性和準確性，確保退稅金額的計算基礎正確無誤。 6. 審核退稅申請：對退稅申請進行審查和審核，確保退稅申請的合規(guī)性和合理性。 7. 審核退稅憑證：對退稅憑證進行審查和審核，確保退稅憑證的真實性和準確性。 8. 跟蹤退稅進度：及時跟蹤退稅申請的進度，確保退稅金額能夠及時返還。總之，確認增值稅退稅金額的準確性需要仔細核對相關的發(fā)票信息、退稅申請材料、退稅計算公式、納稅申報表、憑證和賬務，并進行審查和審核，以確保退稅金額的準確性。

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固定資產(chǎn)科目清理的目的是什么？（15字）
李老師 ??| 提問時間：12/03 08:59

#會計實務#

固定資產(chǎn)科目清理的目的是確保資產(chǎn)賬面準確反映實際情況。

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融資租入固定資產(chǎn)是否需要計提折舊？
歐陽老師 ??| 提問時間：12/03 08:46

#會計實務#

融資租入固定資產(chǎn)需要計提折舊。根據(jù)會計準則，融資租入固定資產(chǎn)是指企業(yè)通過融資租賃方式獲取的固定資產(chǎn)，根據(jù)資產(chǎn)所有權歸屬方的不同，分為融資租入固定資產(chǎn)和經(jīng)營租入固定資產(chǎn)。融資租入固定資產(chǎn)在租賃期間，歸租賃方所有，租賃方承擔了資產(chǎn)使用風險和經(jīng)營風險。根據(jù)會計準則的規(guī)定，企業(yè)應該按照資產(chǎn)的使用壽命和價值遞減原則計提折舊費用。即使是融資租入的固定資產(chǎn)，企業(yè)也應該按照資產(chǎn)的預計使用壽命計提折舊。折舊費用應該在每個會計期間按照合理的方法進行計算，并在財務報表中進行披露。需要注意的是，融資租入固定資產(chǎn)的租賃合同中可能已經(jīng)包含了租金中的折舊費用，企業(yè)在確認折舊費用時應該注意避免重復計提折舊。同時，在租賃合同中還應該明確租賃期限、租金支付方式、租金的計算方法等相關信息，以確保折舊費用的準確計算和披露。

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企業(yè)所得稅報表中的營業(yè)外支出如何影響企業(yè)所得稅的計算？
王一老師 ??| 提問時間：12/03 08:38

#會計實務#

在企業(yè)所得稅報表中，營業(yè)外支出是指與企業(yè)日常經(jīng)營活動無關的支出，如非經(jīng)常性損益、非經(jīng)常性損失等。營業(yè)外支出會影響企業(yè)所得稅的計算，具體影響方式如下： 1. 扣除影響：營業(yè)外支出在計算企業(yè)所得稅時可以扣除，即可以減少應納稅所得額。根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，營業(yè)外支出可以在計算應納稅所得額時予以扣除，減少納稅基數(shù)，從而減少納稅金額。 2. 稅前扣除：營業(yè)外支出在計算應納稅所得額時可以優(yōu)先于其他稅前扣除項目進行扣除。企業(yè)在計算應納稅所得額時，先扣除營業(yè)外支出，然后再扣除其他稅前扣除項目，如稅前捐贈、稅前準備金等。需要注意的是，營業(yè)外支出必須符合企業(yè)所得稅法的規(guī)定才能扣除，不能隨意將其他費用或損失列為營業(yè)外支出。同時，企業(yè)需要準確記錄和報告營業(yè)外支出的相關信息，以便稅務機關進行核查和審計。

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固定資產(chǎn)清理收到的錢的處理對財務報表有什么影響？
周老師 ??| 提問時間：12/03 08:36

#會計實務#

固定資產(chǎn)清理收到的錢通常指的是出售或報廢固定資產(chǎn)所獲得的收入。這種收入的處理對財務報表會產(chǎn)生以下影響： 1. 資產(chǎn)負債表：固定資產(chǎn)清理收到的錢會影響資產(chǎn)負債表中的固定資產(chǎn)賬戶。如果固定資產(chǎn)以原值計入賬面，那么出售或報廢后的收入將減少固定資產(chǎn)賬戶的余額。如果固定資產(chǎn)以凈值計入賬面，那么出售或報廢后的收入將減少累計折舊賬戶的余額。 2. 損益表：固定資產(chǎn)清理收到的錢會影響損益表中的其他收入賬戶。這筆收入將被列入其他收入項目中，增加公司的凈利潤。 3. 現(xiàn)金流量表：固定資產(chǎn)清理收到的錢會影響現(xiàn)金流量表中的投資活動部分。如果是出售固定資產(chǎn)所獲得的收入，將被列入現(xiàn)金流入的投資活動項目中。總體來說，固定資產(chǎn)清理收到的錢會減少固定資產(chǎn)賬戶的余額，增加其他收入和凈利潤，同時將被列入現(xiàn)金流入的投資活動項目中。這些影響將反映在財務報表中，提供了對公司資產(chǎn)、負債、凈利潤和現(xiàn)金流量的準確反映。

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信用證的風險和控制措施有哪些？
王一老師 ??| 提問時間：12/03 08:26

#會計實務#

信用證是國際貿易中常用的支付方式，但也存在一些風險。以下是信用證的風險和控制措施： 1. 信用風險：信用證的開證行可能無法履行付款義務，或者受益人無法履行交貨義務。為了減少信用風險，可以采取以下措施： - 選擇信譽良好、財務穩(wěn)定的開證行和受益人； - 對開證行進行信用評估，了解其財務狀況和聲譽； - 采用可靠的國際銀行作為付款行，以確保付款的安全性； - 定期監(jiān)控信用證的執(zhí)行情況，及時糾正問題。 2. 操作風險：信用證的操作可能存在錯誤或欺詐行為。為了減少操作風險，可以采取以下措施： - 仔細核對信用證的條款和要求，確保符合雙方的意愿； - 與買賣雙方進行充分的溝通和確認，避免誤解和誤操作； - 嚴格按照信用證的要求進行操作，確保文件的準確性； - 對涉及信用證操作的員工進行培訓，提高操作的準確性和專業(yè)性。 3. 法律風險：信用證的操作可能涉及國際貿易法律和相關法規(guī)的適用。為了減少法律風險，可以采取以下措施： - 熟悉國際貿易法律和相關法規(guī)，確保信用證操作的合法性； - 委托專業(yè)的律師或法律顧問進行法律咨詢和審核； - 對信用證的條款和要求進行嚴格解釋和執(zhí)行，以避免法律糾紛； - 定期了解和更新國際貿易法律和相關法規(guī)的變化。總之，通過選擇可靠的開證行和受益人、嚴格操作信用證、進行風險評估和監(jiān)控，以及遵守相關法律和法規(guī)，可以有效降低信用證的風險。

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預付款是否會影響企業(yè)的增值稅申報和納稅義務？
李老師 ??| 提問時間：12/03 08:24

#會計實務#

預付款通常不會直接影響企業(yè)的增值稅申報和納稅義務。增值稅是按照銷售額減去購買額計算的，預付款只是提前收到的款項，并不計入銷售額。然而，如果預付款是用于購買商品或服務的，那么在實際交付商品或服務時，企業(yè)需要根據(jù)實際銷售額計算增值稅。預付款的發(fā)票應在實際交付時開具，以確保納稅義務的準確性。此外，如果預付款是用于購買固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)的，企業(yè)可以根據(jù)實際購買金額計算增值稅。預付款在購買時可以作為進項稅額進行抵扣。總之，預付款本身不會直接影響增值稅申報和納稅義務，但在實際交付商品或服務時，需要根據(jù)實際銷售額計算增值稅。同時，在購買固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)時，預付款可以作為進項稅額進行抵扣。

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記賬項目分類中的短期借款屬于哪一類？
李老師 ??| 提問時間：12/03 08:21

#會計實務#

短期借款屬于負債類記賬項目。在會計實務中，記賬項目可以分為資產(chǎn)類、負債類、所有者權益類、成本類、損益類等五大類。負債類記賬項目包括短期借款、長期借款、應付賬款、應付職工薪酬、應交稅費等。短期借款指的是企業(yè)在一年內到期的借款，通常用于滿足企業(yè)短期資金需求。

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保險費用和運費在會計上屬于哪個類別的費用？
王一老師 ??| 提問時間：12/03 08:14

#會計實務#

保險費用和運費在會計上屬于以下類別的費用： 1. 保險費用：保險費用屬于經(jīng)營費用類別。保險費用是企業(yè)為保護自身財產(chǎn)或承擔責任而支付給保險公司的費用。這些費用通常包括財產(chǎn)險、責任險、車險等各種保險費用。 2. 運費：運費屬于營業(yè)成本類別。運費是企業(yè)在產(chǎn)品銷售過程中為將產(chǎn)品從生產(chǎn)地運送到銷售地所支付的費用。這些費用通常包括貨運、物流、運輸工具租賃等費用。需要注意的是，具體的分類可能因企業(yè)的經(jīng)營性質、會計準則等因素而有所不同。因此，在具體操作中，建議根據(jù)企業(yè)的實際情況和相關會計準則的規(guī)定來確定具體的分類。

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