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增值稅及附加稅費申報表（摘要）當中，在什么會計業(yè)務情況下按簡易辦法計稅銷售額
范老師 ??| 提問時間：11/09 13:39

#稅務師#

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：類別具體內容貨物3％ 1.縣級及縣級以下小型水力發(fā)電單位生產(chǎn)的電力。 2.建筑用和生產(chǎn)建筑材料所用的砂、土、石料。 3.以自己采掘的砂、土、石料或其他礦物連續(xù)生產(chǎn)的磚、瓦、石灰（不含黏土實心磚、瓦）。 4.商品混凝土（僅限于以水泥為原料生產(chǎn)的水泥混凝土）。 5.用微生物、微生物代謝產(chǎn)物、動物毒素、人或動物的血液或組織制成的生物制品。 6.自來水。 7.寄售商店代銷寄售物品（包括居民個人寄售的物品）。 8.典當業(yè)銷售死當物品。 9.生產(chǎn)銷售和批發(fā)、零售罕見病藥品及抗癌藥。 10.單采血漿站銷售非臨床用人體血液。 11.藥品經(jīng)營企業(yè)銷售生物制品。 12.獸用藥品經(jīng)營企業(yè)銷售獸用生物制品。 13.自2022年3月1日起，從事再生資源回收的增值稅一般納稅人銷售其收購的再生資源，可選擇適用簡易計稅方法依照3％征收率計算繳納增值稅，或適用一般計稅方法計算繳納增值稅。【提示】1－6項需為納稅人自產(chǎn)貨物。　貨物5％ 1.自2019年1月1日至2023年12月31日，納稅人生產(chǎn)銷售新支線飛機暫減按5％征收增值稅 2.中外合作油（氣）田開采的原油、天然氣按實物征收增值稅建筑服務3％ 1.以清包工方式提供的建筑服務。 2.為甲供工程提供的建筑服務。 3.為建筑工程老項目提供的建筑服務。【提示】建筑工程老項目，是指：（1）《建筑工程施工許可證》注明的合同開工日期在2016年4月30日前的建筑工程項目；（2）未取得《建筑工程施工許可證》的，建筑工程承包合同注明的開工日期在2016年4月30日前的建筑工程項目。 4.一般納稅人銷售自產(chǎn)機器設備的同時提供安裝服務，其安裝服務可以按照甲供工程選擇適用簡易計稅方法計稅。 5.一般納稅人銷售外購機器設備的同時提供安裝服務，如果已經(jīng)按兼營有關規(guī)定，分別核算銷售額，安裝服務可以按照甲供工程選擇適用簡易計稅方法計稅有形動產(chǎn)租賃3％均涉及到營改增之前的有形動產(chǎn)。 1.以納入營改增試點之日前取得的有形動產(chǎn)為標的物提供的經(jīng)營租賃服務。 2.在納入營改增試點之日前簽訂的尚未執(zhí)行完畢的有形動產(chǎn)租賃合同。其他服務3％ 1.公共交通運輸服務。包括輪客渡、公交客運、地鐵、城市輕軌、出租車、長途客運、班車。 2.經(jīng)認定的動漫企業(yè)為開發(fā)動漫產(chǎn)品提供的相關服務、在境內轉讓動漫版權。 3.電影放映服務、倉儲服務、裝卸搬運服務、收派服務、文化體育服務。 4.提供物業(yè)管理服務的納稅人，向服務接受方收取的自來水水費。（僅限水費） 5.提供非學歷教育服務、教育輔助服務。 6.非企業(yè)性單位中的一般納稅人提供研發(fā)和技術服務、信息技術服務、鑒證咨詢服務，以及銷售技術、著作權等無形資產(chǎn)。 7.提供列明的金融服務。如農(nóng)村合作銀行、農(nóng)村商業(yè)銀行提供金融服務收入；中國農(nóng)業(yè)銀行、郵政儲蓄銀行提供農(nóng)戶貸款、農(nóng)村企業(yè)和農(nóng)村各類組織貸款取得的利息收入；資管產(chǎn)品管理人運營資管產(chǎn)品過程中發(fā)生的增值稅應稅行為。 8.公路經(jīng)營企業(yè)中的一般納稅人收取營改增試點前開工的高速公路的車輛通行費。　不動產(chǎn)租售5％ 1.銷售2016年4月30日前取得的不動產(chǎn)。 2.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)老項目。 3.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的一般納稅人以圍填海方式取得土地并開發(fā)的房地產(chǎn)項目，開工日期在2016年4月30日前的，屬于房地產(chǎn)老項目。 4.出租2016年4月30日前取得的不動產(chǎn)。 5.一般納稅人2016年4月30日前簽訂的不動產(chǎn)融資租賃合同，或以2016年4月30日前取得的不動產(chǎn)提供的融資租賃服務。 6.納稅人轉讓2016年4月30日前取得的土地使用權。 7.一般納稅人收取試點前開工的一級公路、二級公路、橋、閘通行費。 8.自2021年10月1日起，住房租賃企業(yè)向個人出租住房：（1）一般納稅人向個人出租住房：可以選擇適用簡易計稅方法，按照5％的征收率減按1.5％計算繳納增值稅，或適用一般計稅方法計算繳納增值稅。（2）小規(guī)模納稅人向個人出租住房：按照5％的征收率減按1.5％計算繳納增值稅。（3）住房租賃企業(yè)向個人出租住房適用上述簡易計稅方法并進行預繳的，減按1.5％預征率預繳增值稅。人力相關5％ 1.一般納稅人提供勞務派遣服務，選擇差額計稅。 2.一般納稅人提供安全保護服務，選擇差額計稅。 3.一般納稅人提供人力資源外包服務，選擇簡易計稅。祝您學習愉快！翻譯搜索復制

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購置臨街商鋪作為零售門市部，為啥不得抵扣進項稅額
趙老師 ??| 提問時間：11/09 13:37

#稅務師#

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：購置臨街商鋪，抵扣了進項稅，購進的商鋪發(fā)票備注欄沒有注明具體地址信息，不符合規(guī)定，不允許抵扣，所以需要進項稅額轉出。祝您學習愉快！翻譯搜索復制

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納稅調整項目明細表當中，投資收益在什么情況下填寫
趙老師 ??| 提問時間：11/09 13:35

#稅務師#

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：在企業(yè)長期股權投資采用權益法核算，會計中的長期股權投資根據(jù)投資方的權益變動，而稅法中承認長期股權投資的取得成本，這樣就產(chǎn)生了稅會差異。祝您學習愉快！翻譯搜索復制

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調整分錄如何處理，涉及到未確認增值稅城建稅之類，或者未確認收入或成本，或者是不應該確認收入成本增值稅城建稅?？梢允崂硐逻@些會計分錄嗎
范老師 ??| 提問時間：11/09 13:35

#稅務師#

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：如果沒有確認增值稅、城建稅，編制調整分錄時補上即可。如果不應該確認收入、結轉成本，那么編制調整分錄時，反向沖銷即可。祝您學習愉快！

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債務本金是什么意思
周老師 ??| 提問時間：11/09 13:33

#稅務師#

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：比如我從銀行取得100萬元借款，那么債務本金就是100萬元。祝您學習愉快！

?閱讀? 416

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老師您好，請問一下算增值稅的算法兩種，那種對呀？要不要÷1+9%
雨欣老師 ??| 提問時間：11/09 13:30

#稅務師#

同學你好，增值稅的計算要不要除以（1+9%）取決于售價是含稅價還是不含稅價，含稅價的話就要除以（1+9%）

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老師：對E項有疑問，在土地可以清算時，是要達到85%，當時說如果說只賣了80%，但有10%是用于自用或出租，也視同已經(jīng)銷售吧，可以清算了。那證明出租那部分相當于可以計入收入，也相應可扣除成本，那為何這里E卻是對的，不用計收入不扣除成本？
樸老師 ??| 提問時間：11/09 13:24

#稅務師#

在土地清算的情境下，通常要求土地銷售收入達到一定比例（比如85%），才能進行清算。但是，如果其中有部分土地用于自用或出租，這部分土地的收入和成本仍然需要被計入和扣除。具體來說，如果土地被出租，出租收入應該被視為該土地的銷售收入的一部分，同時，出租成本（例如維護費用、租金等）也應該被計入到該土地的銷售成本中。這樣做的目的是為了確保在土地清算時，所有的收入和成本都得到了正確的核算。因此，在這個問題中，E項應該是正確的。如果出租了10%的土地，那么這部分土地的收入和成本應該被計入到總收入和總成本中，以進行正確的清算。

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個人開借款利息發(fā)票需要繳納什么稅？
張小寧老師 ??| 提問時間：11/09 13:13

#稅務師#

增值稅城建稅個人所得稅印花稅

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老師，關于轉讓限售股有疑問：增值稅：免企業(yè)所得稅：財產(chǎn)轉讓所得，無原值，按15% 個稅：財產(chǎn)轉讓所得征？限售股股息：無增值稅的問題吧只有個人稅吧：個稅中解禁前減半，解禁后差別化
樸老師 ??| 提問時間：11/09 12:50

#稅務師#

增值稅：根據(jù)您提供的信息，轉讓限售股免征增值稅。企業(yè)所得稅：根據(jù)您提供的信息，轉讓限售股按“財產(chǎn)轉讓所得”征稅，無原值，按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。個人所得稅：根據(jù)您提供的信息，轉讓限售股的收入需要繳納個人所得稅。具體來說，財產(chǎn)轉讓所得的個人所得稅是根據(jù)每次限售股轉讓收入、股票凈值和合理性稅費之后的余額為應納稅所得額來計算的。如果該應納稅所得額為負數(shù)，則不需要繳納個人所得稅。限售股股息：根據(jù)您提供的信息，對于限售股股息，沒有增值稅的問題。但是否需要繳納個人所得稅需要根據(jù)具體情況而定。如果限售股股息是現(xiàn)金股息，則需要繳納個人所得稅；如果是股票股息或其他非現(xiàn)金形式的股息，則不需要繳納個人所得稅。

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1、請問一月減去兩個1500什么意思 2、為什么第二個月要算累計，包含第一個月呢？
郭老師 ??| 提問時間：11/09 12:47

#稅務師#

現(xiàn)在根據(jù)年累計算個稅累計收入-累計扣除

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老師您好，請問一下配件費和裝飾費也交車購稅嗎？
玲竹老師 ??| 提問時間：11/09 12:46

#稅務師#

您好配件費和裝飾費不交車購稅按照車輛不含稅金額10%繳納車輛購置稅

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第2小題，不應該是實際退貨轉入主營業(yè)務收入減去主營業(yè)務成本的金額嗎？
一休哥哥老師 ??| 提問時間：11/09 12:37

#稅務師#

您好，我看看這個題目

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老師：請問一下這個進項構成比例，為何這個轉出不影響呢？他不應該要從進項的總額中扣減嗎?請不要用法條，直接簡單易懂的說理由，可以不
金金老師 ??| 提問時間：11/09 12:31

#稅務師#

您好，是這樣的，因為這個構成比例，他是實際抵扣進項稅去的，和轉出的那部分，沒關系

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10月5日從外地采購一批a材料共計500千克，增值稅專用發(fā)票注明價款22500元，增值稅額2925元，發(fā)生裝卸費1000元。上述款項以銀行存款支付，但a材料尚未入庫 10月15日收到10月5日從外地購入的a材料，驗收入庫的實際數(shù)量為480千克，短缺20千克。經(jīng)查明，其中10千克是由于對方裝貨時毀損所致，對方同意作出相應的賠償，另外10千克屬于運輸途中的合理損耗。驗收入庫a材料的實際成本，為啥是22500除以500再乘以480＋10最后加1000
周老師 ??| 提問時間：11/09 12:20

#稅務師#

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下： 22500/500為一千克a材料的價格，對于運輸途中的合理損耗計入材料成本，所以是22500/500×（480+10），最后再加上1000的裝卸費，就是a材料的采購成本。祝您學習愉快！

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老師你好，麻煩幫我看下這道題，是不是答案多了，我覺得bce是對的，a不對吧
小天老師 ??| 提問時間：11/09 12:20

#稅務師#

您好，A沒錯的，您看等式，資產(chǎn)的必要收益率=無風險收益率+ 風險收益率=無風險收益率+β×市場風險溢酬,

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甲公司2021年年末庫存乙材料的賬面余額為1500萬元，年末計提跌價準備前賬面價值為1400萬元，庫存乙材料將全部用于生產(chǎn)丙產(chǎn)品，預計丙產(chǎn)品的市場價格總額為1650萬元，預計生產(chǎn)丙產(chǎn)品還需發(fā)生除乙材料以外的加工成本為450萬元，預計為銷售丙產(chǎn)品發(fā)生的相關稅費總額為82.5萬元。丙產(chǎn)品銷售數(shù)量中有固定銷售合同的占80%，合同價格總額為1350萬元。如何計算2021年12月31日甲公司對乙材料應計提的存貨跌價準備金額。
小王老師 ??| 提問時間：11/09 12:12

#稅務師#

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：有銷售合同部分：　　2021年末乙材料的賬面余額＝1 500×80％＝1 200（萬元），　　已提存貨跌價準備＝（1 500－1400）×80％＝80（萬元）；　　2021年末乙材料的可變現(xiàn)凈值＝1 350－（450＋82.5）×80％＝924（萬元）　　應補提存貨跌價準備＝（1 200－924）－80＝196（萬元）無銷售合同部分：　　2021年末乙材料的賬面余額＝1 500×20％＝300（萬元），已提存貨跌價準備＝（1 500－1 400）×20％＝20（萬元）；　　2021年末乙材料的可變現(xiàn)凈值＝（1 650－450－82.5）×20％＝223.5（萬元）　　故應補提存貨跌價準備＝（300－223.5）－20＝56.5（萬元）　　所以，2021年12月31日甲公司對乙材料應計提的存貨跌價準備金額為196＋56.5＝252.5（萬元）。祝您學習愉快！

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發(fā)行可轉換公司債券的增量股的每股收益如何計算，增量股是什么意思。
衛(wèi)老師 ??| 提問時間：11/09 12:03

#稅務師#

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：增量股的每股收益是指計算稀釋每股收益時，增量股的每股收益，一般只針對可轉換公司債券而言，即假設轉換所增加的凈利潤/假設轉換所增加的普通股股數(shù)。增量股是指通過可轉換債券轉換而增加的股份。如果增量股的每股收益小于基本每股收益，那么可轉換公司債券就具有稀釋作用，因為這會使得每股收益相對于基本每股收益減小，也就是每股收益會降低。祝您學習愉快！

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關于凈流量不相等，投資回收期如何計算。比如:初始投資620萬元，第一年132.5萬元，第二年到第三年都是142.5萬元，第四年139.5萬元，第五年為185萬元，所以投資回收期怎么算
范老師 ??| 提問時間：11/09 12:00

#稅務師#

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：前4年現(xiàn)金流量合計＝132.5+142.5+142.5＋139.5＝557 尚未收回的現(xiàn)金流量＝620-557＝63 投資回收期＝4+63/185 祝您學習愉快！

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Rm為啥是10%，這個是另外的名字么？
金金老師 ??| 提問時間：11/09 12:00

#稅務師#

您好，RM 這個就是平均風險的股票收益率，這個意思

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放棄債權的公允價值是什么意思如何計算
趙老師 ??| 提問時間：11/09 11:53

#稅務師#

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：就是指債權人終止確認的應收款項的公允價值。祝您學習愉快！

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偷稅漏稅法人坐牢會計坐牢還是負責人坐牢
金金老師 ??| 提問時間：11/09 11:53

#稅務師#

您好，這個是屬于負責人

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請問這個怎么理解，意思我購入時，先按9%計算抵扣，，另外生產(chǎn)領用當期，用多少，再按1%加計抵扣多少？不是購入時直接按10%抵扣？
郭老師 ??| 提問時間：11/09 11:43

#稅務師#

是的，是這個意思的。

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企業(yè)利用商業(yè)信用進行籌資，為什么不包括融資租賃
微微老師 ??| 提問時間：11/09 11:36

#稅務師#

您好，看我給您發(fā)的圖片哈

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這道題能按照工資薪金所得繳納個稅嗎？他不是股票期權嗎？屬于獎勵性的，這行權是按照工資薪金所得繳納個人所得稅，能不能合并征收呢？綜合所得呢？
金金老師 ??| 提問時間：11/09 11:36

#稅務師#

您好，這個的話，是可以計入到工資薪金的，因為這個股票，按照規(guī)定稅率是工資新進的

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《稅法一》消費稅汽油稅率，考試不會給嗎？
易老師 ??| 提問時間：11/09 11:35

#稅務師#

你好考試會給稅率表做題的是會在題目中直接給你

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老師：這個小規(guī)模納稅人，2023年的增值稅優(yōu)惠政策，不是小于30萬/季免增值稅，然后適用3%征收率的用1%來開票嗎？為何這個題目，他放棄了減稅優(yōu)惠，3%減按2%，為何還是開3個點，他現(xiàn)在優(yōu)惠不是開1個點的票？難道開1個點是2022年優(yōu)惠。好像2022年是1-4月是45萬免，后面5-12直接全部免了，沒有涉及稅率的優(yōu)惠吧
郭老師 ??| 提問時間：11/09 11:17

#稅務師#

你好，放棄了1%可以開3% 是

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老師印花稅不用計提嗎？
新新老師 ??| 提問時間：11/09 11:11

#稅務師#

，是的，不需要具體的是的。

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合伙企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所得沒有稅收優(yōu)惠政策嗎？
金金老師 ??| 提問時間：11/09 11:10

#稅務師#

您好，這個目前是沒有的，個體戶有

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老師，我在學個稅的時候總是分不清用哪個表的稅率，這個怎么區(qū)分呢，我前面計算都會，就是不會用哪個表的稅率
金金老師 ??| 提問時間：11/09 11:08

#稅務師#

您好，是不理解用哪個表格嗎

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老師這個納稅人有規(guī)定嗎？只能是房企還是都可以的？
金金老師 ??| 提問時間：11/09 11:05

#稅務師#

您好，這個是房企都可以

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