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你好老師，想問下稅務局考試能不能帶我給你發(fā)的圖片中的計算器
暖暖老師 ??| 提問時間：11/09 15:34

#稅務師#

你好可以的，這個是允許帶的！這個跟老師的是一樣的哈哈

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如圖，老師請問圖片免稅農(nóng)產(chǎn)品發(fā)票可抵扣嗎？
東老師 ??| 提問時間：11/09 15:32

#稅務師#

沒問題，這個是可以抵進項稅額的

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老師你好，這道題的每一個選項的分錄都麻煩幫忙寫下唄，謝謝
wu老師 ??| 提問時間：11/09 15:32

#稅務師#

你好改擴建是通過在建工程借在建工程累計折舊貸固定資產(chǎn) 固定資產(chǎn)毀損借固定資產(chǎn)清理累計折舊貸固定資產(chǎn) 然后再將固定資產(chǎn)清理轉入營業(yè)外支出 B選項以固定資產(chǎn)清償債務，應將固定資產(chǎn)的公允價值與該項固定資產(chǎn)賬面價值和清理費用的差額作為轉讓固定資產(chǎn)的損益處理。將固定資產(chǎn)公允價值與重組債務的賬面價值的差額，作為債務重組利得。債權人收到的固定資產(chǎn)按公允價值計量。抵債時的賬務處理: (1)用固定資產(chǎn)抵債時借:固定資產(chǎn)清理(原值-累計折舊額) 借:累計折舊(累計折舊額) 貸:固定資產(chǎn)(原值) (2)抵債后(低償債務后賬面差額處理) 借:應付賬款(或其他應付款)--某某(欠款額) 貸:固定資產(chǎn)清理(固定資產(chǎn)清理額牛賬網(wǎng)提供) 貸:營業(yè)外收入(清理額小于欠款額)或:借:應付賬款(或其他應付款)--某某(欠款額) 借:營業(yè)外支出(清理額大于欠款額) 貸:固定資產(chǎn)清理(固定資產(chǎn)清理額) D換入股權借：固定資產(chǎn)清理累計折舊，貸：固定資產(chǎn)。同時，借：長期股權投資，貸：固定資產(chǎn)清理。

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小微企業(yè)房產(chǎn)稅從哪年開始征收
新新老師 ??| 提問時間：11/09 15:32

#稅務師#

你好 1、現(xiàn)行的房產(chǎn)稅是第二步利改稅以后開征的，1986年9月15日，國務院正式發(fā)布了《中華人民共和國房產(chǎn)稅暫行條例》，從1986年10月1日開始實施。 2、2010年7月22日，在財政部舉行的地方稅改革研討會上，相關人士表示，房產(chǎn)稅試點將于2012年開始推行。但鑒于全國推行難度較大，試點將從個別城市開始。截至目前為止，房產(chǎn)稅只在上海和重慶兩處試點進行。

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為什么250*6%退稅看不懂
雨欣老師 ??| 提問時間：11/09 15:28

#稅務師#

同學你好，提供飛機修理勞務，增值稅實際稅負超過6%的部分即征即退應納稅額=250*13%-6.5=26 即征即退增值稅=26-250*6%=11

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用于環(huán)境保護，節(jié)能節(jié)水，安全生產(chǎn)等專用設備的，該專用設備投資額的10%可以從企業(yè)當年的應納稅額中抵免，當年不足抵免的，可以在以后5個納稅年度結轉抵免，投資額是含稅還是不含稅的
張老師 ??| 提問時間：11/09 15:21

#稅務師#

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：這里是不含增值稅的。祝您學習愉快！翻譯搜索復制

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=β×（Rm－Rf）/ 額外補償老師這個公式求得是什么
冉老師 ??| 提問時間：11/09 15:11

#稅務師#

你好，同學這個公司的全部是資本資產(chǎn)定價模型，的公式入手~ri=rf+β×（rm-rf）~，結合整體公式好理解一些，實質就是風險收益率 1.（rm-rf）就是市場組合的風險溢價 2.β可以用來衡量相對于某個市場組合而言，特定資產(chǎn)系統(tǒng)風險是多少

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老師您好，請問一下一道題兩個答案，那個對？
一休哥哥老師 ??| 提問時間：11/09 15:07

#稅務師#

您是說，您的圖片里面有兩個增值稅的計算方法是同一個題目的答案

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這個答案為什么沒把消費稅計入稅金及附加，而是計入應付職工薪酬
金金老師 ??| 提問時間：11/09 15:06

#稅務師#

您好，是這樣的，因為他這個是給職工了，所以是當做福利費了

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老師您好，請問一下算增值稅的算法兩種，那種對呀？要不要÷1+9%，一道題兩個答案。
蔡蔡老師 ??| 提問時間：11/09 15:02

#稅務師#

你好主要看是否含稅含稅/（1+9%）不含稅不用除

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這個題怎么做呢，麻煩老師解答一下
彭魚宴老師 ??| 提問時間：11/09 15:01

#稅務師#

同學您好 C 解析: 財務費用為671008*8%=53681;折舊671008/15=44734元

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老師，有多項所得，捐贈性支出所捐贈的金額最后都能扣除，只是在某一項扣除時有比例限制，余下的可以在其他取所得中繼續(xù)扣，是嗎？
小林老師 ??| 提問時間：11/09 15:00

#稅務師#

您好，就是可以分拆捐贈金額至各個所得

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老師，這道題答案給錯了吧？？
蔡蔡老師 ??| 提問時間：11/09 14:49

#稅務師#

你好答案沒給錯注意噪聲是工業(yè)噪聲不包括建筑噪聲

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靈活就業(yè)人員，就是自己交社保的，是參加的職工基本養(yǎng)老保險，還是城鎮(zhèn)非從業(yè)居民可以參加城鎮(zhèn)居民社會養(yǎng)老保險
小菲老師 ??| 提問時間：11/09 14:48

#稅務師#

同學，你好靈活就業(yè)人員參加社保，需本人繳納保費，只需繳納基本養(yǎng)老保險和基本醫(yī)療保險的費用。根據(jù)相關規(guī)定，靈活就業(yè)人員參加職工養(yǎng)老保險，繳費基數(shù)為當?shù)厣夏甓壬缙焦べY的一定比例，分為若干檔次，最低為社平工資的60%，最高為300%，可以自主選擇。

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老師收到這個不征稅的通行發(fā)票，我記賬時沒做進項稅，抵扣平臺又有這個稅，我可以抵扣嗎
東老師 ??| 提問時間：11/09 14:46

#稅務師#

您好，這個不征稅不能抵扣的

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使用權資產(chǎn)包括哪些，為啥使用權資產(chǎn)要包括折現(xiàn)的租賃負債呢
小王老師 ??| 提問時間：11/09 14:37

#稅務師#

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：（1）租賃負債的初始計量金額（2）在租賃期開始日或之前支付的租賃付款額；存在租賃激勵的，應扣除已享受的租賃激勵相關金額；（3）承租人發(fā)生的初始直接費用；（4）承租人為拆卸及移除租賃資產(chǎn)、復原租賃資產(chǎn)所在場地或將租賃資產(chǎn)恢復至租賃條款約定狀態(tài)預計將發(fā)生的成本。祝您學習愉快！

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資料三：甲公司將一臺閑置生產(chǎn)設備（2020年購入）出租，租期為12個月，租金12萬元（價稅合計數(shù)）。租賃期為2021年12月1日至2022年11月30日，合同約定租金在租賃期開始之前一次性預付。甲公司于2021年11月28日收到全部租金。這個增值稅納稅申報期為什么是21年12月1日-12月15日呢。為啥不是22年1.1-22.1.15
金金老師 ??| 提問時間：11/09 14:35

#稅務師#

您好，這個的話，預收租金是收到租金一次性繳納的

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考稅一的增值稅率和消費稅稅率及土增稅率表可以查到嗎？
新新老師 ??| 提問時間：11/09 14:35

#稅務師#

考試的時候一般會給稅率的。

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請問老師，用高低點法得到可變資金b，求不變資金a的時候，是代入最低收入的點還是最高收入的點呢？
張老師 ??| 提問時間：11/09 14:34

#稅務師#

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：都是可以的，計算結果是一樣的。祝您學習愉快！

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11月1日開始實行數(shù)電發(fā)票，高鐵票是不是要在個稅里推送給公司，公司核定后才能抵扣？
東老師 ??| 提問時間：11/09 14:34

#稅務師#

您好，這個高鐵票正常抵扣就行的。

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老師，我想問下，稅務師考試里面的多選題，可以選擇一個嗎？我在別的群里看到他們說可以選一個，我現(xiàn)在有點疑問
樸老師 ??| 提問時間：11/09 14:12

#稅務師#

稅務師考試中的多選題應該選擇所有正確答案。如果題目中有多個正確答案，需要選擇所有正確的答案才能得到該題目的分數(shù)。只選擇一個答案是不符合要求的。稅務師考試是一項嚴謹?shù)目荚嚕凑湛荚囈?guī)定，多選題需要選擇所有正確答案才能得到該題目的分數(shù)。如果只選擇一個答案，即使這個答案是正確的，也不會得到該題目的分數(shù)。因此，在參加稅務師考試時，需要仔細閱讀題目并選擇所有正確的答案才能獲得最佳的考試成績。

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以多項資產(chǎn)抵債，如何計算入賬價值
趙老師 ??| 提問時間：11/09 13:57

#稅務師#

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：金融資產(chǎn)應按公允價值入賬，非金融資產(chǎn)則按放棄的債權的公允價值減去金融資產(chǎn)的公允價值以后的金額，分攤計入成本。祝您學習愉快！

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租賃負債的金額為啥要復利或年金折現(xiàn)?商業(yè)用房的租賃期為10年，并擁有3年的續(xù)租選擇權，為啥實際上年金折現(xiàn)9年
郭鋒老師 ??| 提問時間：11/09 13:56

#稅務師#

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：租賃負債的金額需要復利或年金折現(xiàn)是因為租賃負債的現(xiàn)值是等于租賃期開始日尚未支付的租賃付款額的現(xiàn)值，這需要將未來的租金付款折現(xiàn)到現(xiàn)在。對于商業(yè)用房的租賃期為10年，并擁有3年的續(xù)租選擇權，實際上年金折現(xiàn)9年的情況，可能是因為在計算租賃負債現(xiàn)值時，已經(jīng)將續(xù)租期的租金折現(xiàn)并加入到了總的租賃負債中，因此在計算年金折現(xiàn)時，只需要考慮剩余的9年。祝您學習愉快！

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那這道題的B選項哪里不對呀
易老師 ??| 提問時間：11/09 13:55

#稅務師#

學員您好，您的問題具體是什么？

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納稅調整項目明細表當中，賬載金額和稅收金額是什么意思?然后業(yè)務招待費、廣告費和業(yè)務宣傳費、不征稅收入、捐贈支出、利息支出、罰金罰款和被沒收財物的損失、稅收滯納金、加收利息以及贊助支出如何填寫?
趙老師 ??| 提問時間：11/09 13:51

#稅務師#

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：賬載金額是指企業(yè)在會計賬簿上記錄的金額，稅收金額是指在稅務處理時應納稅的金額。業(yè)務招待費、廣告費和業(yè)務宣傳費、不征稅收入、捐贈支出、利息支出、罰金罰款和被沒收財物的損失、稅收滯納金、加收利息以及贊助支出的填寫方法如下： 1. 利息支出填入A5000表財務費用利息支出或A104000表財務費用利息支出，可以據(jù)實扣除。 2. 稅收滯納金填入成本類表營業(yè)外支出或A102010營業(yè)外支出，不能稅前扣除。 3. 捐贈支出填入A102010營業(yè)外支出并填寫A105070捐贈支出調整表，在賬面利潤總額12%以內(nèi)部分允許扣除。 4. 贊助支出填入A104000廣告費里，如果屬于廣告費性質，在營業(yè)收入15%以內(nèi)部分允許扣除。如果是單純的贊助，借：營業(yè)外支出貸：銀行存款，不需要納稅調整。 5. 罰金罰款和被沒收財物的損失、稅收滯納金、加收利息等其他費用，根據(jù)具體情況填入相應的表格和科目。以上填寫都需要根據(jù)科目余額表的數(shù)據(jù)來源進行填寫。祝您學習愉快！翻譯搜索復制

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軟件開發(fā)企業(yè)增值稅即征即退計算分析題
小王老師 ??| 提問時間：11/09 13:49

#稅務師#

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：麻煩您將具體的題目拍一下或者將疑問詳細的說明一下。祝您學習愉快！翻譯搜索復制

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增值稅及附加稅費申報表附列資料（二）摘要當中，哪些業(yè)務應該填其他項目。
范老師 ??| 提問時間：11/09 13:48

#稅務師#

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：在《增值稅及附加稅費申報表附列資料二》第8b欄“其他”中，應填報以下業(yè)務：（一）通行費發(fā)票計算抵扣的進項稅額；（二）不動產(chǎn)用途發(fā)生改變計算可以繼續(xù)抵扣的進項稅額；（三）購進國內(nèi)旅客運輸服務計算抵扣的進項稅額；（四）期末待抵扣不動產(chǎn)進項稅額一次性抵扣。祝您學習愉快！翻譯搜索復制

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第九，發(fā)生其他無法準確劃分用途支出取得增值稅專用發(fā)票注明稅額22.6萬元。這個22.6怎么區(qū)分不可以抵扣的？這個不會？
Nila老師 ??| 提問時間：11/09 13:41

#稅務師#

題目告知無法準確劃分就不能進行抵扣

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增值稅及附加稅費申報表（摘要）當中，在什么會計業(yè)務情況下按簡易辦法計稅銷售額
范老師 ??| 提問時間：11/09 13:39

#稅務師#

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：類別具體內(nèi)容貨物3％ 1.縣級及縣級以下小型水力發(fā)電單位生產(chǎn)的電力。 2.建筑用和生產(chǎn)建筑材料所用的砂、土、石料。 3.以自己采掘的砂、土、石料或其他礦物連續(xù)生產(chǎn)的磚、瓦、石灰（不含黏土實心磚、瓦）。 4.商品混凝土（僅限于以水泥為原料生產(chǎn)的水泥混凝土）。 5.用微生物、微生物代謝產(chǎn)物、動物毒素、人或動物的血液或組織制成的生物制品。 6.自來水。 7.寄售商店代銷寄售物品（包括居民個人寄售的物品）。 8.典當業(yè)銷售死當物品。 9.生產(chǎn)銷售和批發(fā)、零售罕見病藥品及抗癌藥。 10.單采血漿站銷售非臨床用人體血液。 11.藥品經(jīng)營企業(yè)銷售生物制品。 12.獸用藥品經(jīng)營企業(yè)銷售獸用生物制品。 13.自2022年3月1日起，從事再生資源回收的增值稅一般納稅人銷售其收購的再生資源，可選擇適用簡易計稅方法依照3％征收率計算繳納增值稅，或適用一般計稅方法計算繳納增值稅。【提示】1－6項需為納稅人自產(chǎn)貨物。　貨物5％ 1.自2019年1月1日至2023年12月31日，納稅人生產(chǎn)銷售新支線飛機暫減按5％征收增值稅 2.中外合作油（氣）田開采的原油、天然氣按實物征收增值稅建筑服務3％ 1.以清包工方式提供的建筑服務。 2.為甲供工程提供的建筑服務。 3.為建筑工程老項目提供的建筑服務。【提示】建筑工程老項目，是指：（1）《建筑工程施工許可證》注明的合同開工日期在2016年4月30日前的建筑工程項目；（2）未取得《建筑工程施工許可證》的，建筑工程承包合同注明的開工日期在2016年4月30日前的建筑工程項目。 4.一般納稅人銷售自產(chǎn)機器設備的同時提供安裝服務，其安裝服務可以按照甲供工程選擇適用簡易計稅方法計稅。 5.一般納稅人銷售外購機器設備的同時提供安裝服務，如果已經(jīng)按兼營有關規(guī)定，分別核算銷售額，安裝服務可以按照甲供工程選擇適用簡易計稅方法計稅有形動產(chǎn)租賃3％均涉及到營改增之前的有形動產(chǎn)。 1.以納入營改增試點之日前取得的有形動產(chǎn)為標的物提供的經(jīng)營租賃服務。 2.在納入營改增試點之日前簽訂的尚未執(zhí)行完畢的有形動產(chǎn)租賃合同。其他服務3％ 1.公共交通運輸服務。包括輪客渡、公交客運、地鐵、城市輕軌、出租車、長途客運、班車。 2.經(jīng)認定的動漫企業(yè)為開發(fā)動漫產(chǎn)品提供的相關服務、在境內(nèi)轉讓動漫版權。 3.電影放映服務、倉儲服務、裝卸搬運服務、收派服務、文化體育服務。 4.提供物業(yè)管理服務的納稅人，向服務接受方收取的自來水水費。（僅限水費） 5.提供非學歷教育服務、教育輔助服務。 6.非企業(yè)性單位中的一般納稅人提供研發(fā)和技術服務、信息技術服務、鑒證咨詢服務，以及銷售技術、著作權等無形資產(chǎn)。 7.提供列明的金融服務。如農(nóng)村合作銀行、農(nóng)村商業(yè)銀行提供金融服務收入；中國農(nóng)業(yè)銀行、郵政儲蓄銀行提供農(nóng)戶貸款、農(nóng)村企業(yè)和農(nóng)村各類組織貸款取得的利息收入；資管產(chǎn)品管理人運營資管產(chǎn)品過程中發(fā)生的增值稅應稅行為。 8.公路經(jīng)營企業(yè)中的一般納稅人收取營改增試點前開工的高速公路的車輛通行費。　不動產(chǎn)租售5％ 1.銷售2016年4月30日前取得的不動產(chǎn)。 2.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)老項目。 3.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的一般納稅人以圍填海方式取得土地并開發(fā)的房地產(chǎn)項目，開工日期在2016年4月30日前的，屬于房地產(chǎn)老項目。 4.出租2016年4月30日前取得的不動產(chǎn)。 5.一般納稅人2016年4月30日前簽訂的不動產(chǎn)融資租賃合同，或以2016年4月30日前取得的不動產(chǎn)提供的融資租賃服務。 6.納稅人轉讓2016年4月30日前取得的土地使用權。 7.一般納稅人收取試點前開工的一級公路、二級公路、橋、閘通行費。 8.自2021年10月1日起，住房租賃企業(yè)向個人出租住房：（1）一般納稅人向個人出租住房：可以選擇適用簡易計稅方法，按照5％的征收率減按1.5％計算繳納增值稅，或適用一般計稅方法計算繳納增值稅。（2）小規(guī)模納稅人向個人出租住房：按照5％的征收率減按1.5％計算繳納增值稅。（3）住房租賃企業(yè)向個人出租住房適用上述簡易計稅方法并進行預繳的，減按1.5％預征率預繳增值稅。人力相關5％ 1.一般納稅人提供勞務派遣服務，選擇差額計稅。 2.一般納稅人提供安全保護服務，選擇差額計稅。 3.一般納稅人提供人力資源外包服務，選擇簡易計稅。祝您學習愉快！翻譯搜索復制

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購置臨街商鋪作為零售門市部，為啥不得抵扣進項稅額
趙老師 ??| 提問時間：11/09 13:37

#稅務師#

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：購置臨街商鋪，抵扣了進項稅，購進的商鋪發(fā)票備注欄沒有注明具體地址信息，不符合規(guī)定，不允許抵扣，所以需要進項稅額轉出。祝您學習愉快！翻譯搜索復制

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