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全部實務(wù) 稅務(wù) 初級職稱中級職稱 CPA 稅務(wù)師 CMA 建筑事業(yè)單位財務(wù)軟件 Excel

銷售二手車開具的是單獨的二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票，如果納稅人還要專票，再單獨開具專票，那不是重復(fù)了嗎？之前開的統(tǒng)一發(fā)票也不用作廢？
郭老師 ??| 提問時間：05/07 08:50

#CPA#

你好，不會重復(fù)的，因為二手機動車發(fā)票他就沒有交稅。

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# 提問 #小微物業(yè)公司小規(guī)模年匯算A107040減免所得稅優(yōu)惠明細(xì)表用填嗎？謝謝
郭老師 ??| 提問時間：05/07 08:50

#CPA#

小型微利企業(yè)需要填寫。

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老師好，請問這題怎么答？答案是什么呢？請不要直接復(fù)制ai回復(fù)的內(nèi)容！
薛薛老師 ??| 提問時間：05/07 07:05

#CPA#

勤奮努力的學(xué)員您好！參考一下。（盡量使用法律條文進行解答，自己的話可能會丟分） 1理由成立，銀行是付款義務(wù)人，丙是出票人，兩者存在資金關(guān)系，當(dāng)丙資金存款不足時，銀行可以拒絕付款。

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為什么看漲期權(quán)的執(zhí)行價格越高，期權(quán)的價值越??？
小黃老師 ??| 提問時間：05/07 06:40

#CPA#

因為高執(zhí)行價格降低了盈利可能性、減少了內(nèi)在價值和時間價值，以及受到利率和股利預(yù)期的影響

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商標(biāo)代理費的概念及適用場景？
東老師 ??| 提問時間：05/07 06:20

#CPA#

您好，代理費一般指的是代理客戶注冊商標(biāo)收取的代理費用

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這道題的使用年限怎么是4年呢？20年至24年不是5年嗎？
廖君老師 ??| 提問時間：05/07 06:06

#CPA#

您好，您說那租賃付款額現(xiàn)值么，最后一年的流量是50-30不是50，所以單獨寫在最后了

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我直接寫借:管理費用，貸:主營業(yè)務(wù)成本，代:應(yīng)交增值稅1-銷項稅額，可以嗎，
郭老師 ??| 提問時間：05/07 01:36

#CPA#

不可以這里這個必須坐u收入的

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2×23年6月30日，乙公司將其作為存貨的房地產(chǎn)轉(zhuǎn)換為投資性房地產(chǎn)，并以公允價值模式進行后續(xù)計量，轉(zhuǎn)換日公允價值大于賬面價值500萬元，乙公司在2×23年1月至6月實現(xiàn)凈利潤600萬元。乙公司2×23年1月至6月調(diào)整后的凈利潤，為什么不調(diào)整投資性房地產(chǎn)公允大于賬面500
王曉曉老師 ??| 提問時間：05/07 00:35

#CPA#

貸方差額去其他綜合收益，不影響利潤，不用調(diào)整

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提供免費維修不構(gòu)成單項履約義務(wù)嗎
薛薛老師 ??| 提問時間：05/07 00:30

#CPA#

勤奮努力的學(xué)員您好！題目有明確說明是法定義務(wù)的免費維修

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這個答案為什么減2
張學(xué)娟老師 ??| 提問時間：05/07 00:01

#CPA#

你好，先看一下題目請稍等

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問題寫在紙上了麻煩解答
CPA文文老師 ??| 提問時間：05/06 23:47

#CPA#

同學(xué)你好 1：這個酒店是甲公司，甲公司和乙公司簽訂協(xié)議約定這個建造總價款是16000。也就是甲公司就付16000給乙公司就OK了，至于17500那是乙公司發(fā)生的成本和甲公司無關(guān)

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在財務(wù)管理中。計息期利率和票面利率有何區(qū)別？
周老師 ??| 提問時間：05/06 23:28

#CPA#

親愛的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復(fù)如下：一年計息一次的時候計息期利率和票面利率是相等的。一年計息多次的時候，計息期利率=票面利率/一年計息次數(shù) 祝您學(xué)習(xí)愉快！

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辦理竣工決算手續(xù)后的固定資產(chǎn)應(yīng)對原來的暫估價值進行調(diào)整，并調(diào)整原已計提的折舊，是否正確
CC橙老師 ??| 提問時間：05/06 23:26

#CPA#

你好，不正確，原計提的折舊不調(diào)整

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工程完工后盤盈的工程物資計入什么科目
王曉曉老師 ??| 提問時間：05/06 23:25

#CPA#

你好，先計入待處理財產(chǎn)損益

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企業(yè)集團內(nèi)部交易形成的貨幣性項目的匯兌收益或損失，不能在合并財務(wù)報表中全額抵銷的，企業(yè)可以在合并財務(wù)報表層面將該貨幣性項目的外匯風(fēng)險指定為被套期項目，怎么不對可以解說一下對應(yīng)知識點嗎，看書看不懂，有白話解釋嗎
樸老師 ??| 提問時間：05/06 23:24

#CPA#

首先，我們要明白企業(yè)集團內(nèi)部可能會進行各種交易，包括一些貨幣性項目的交易。貨幣性項目就是那些金額是固定的貨幣數(shù)額，但購買力可能會因為物價變動而變動的項目，比如應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款、長期借款等。當(dāng)這些貨幣性項目涉及外幣時，就可能存在匯率風(fēng)險。比如，如果一個企業(yè)用美元買了一樣?xùn)|西，但之后美元貶值了，那么這個東西的實際成本就增加了，這就是匯兌損失。相反，如果美元升值，那就是匯兌收益。但是，當(dāng)企業(yè)集團內(nèi)部進行這樣的交易時，這些匯兌收益或損失在合并財務(wù)報表時可能不能全額抵銷。這可能是因為交易雙方分別處于不同的法律實體或稅務(wù)環(huán)境下，導(dǎo)致他們不能簡單地相互抵消這些收益或損失。為了處理這個問題，會計準(zhǔn)則允許企業(yè)在合并財務(wù)報表層面將這些貨幣性項目的外匯風(fēng)險指定為被套期項目。被套期項目就是那些被指定用來管理外匯風(fēng)險、利率風(fēng)險等金融風(fēng)險的項目。一旦這些貨幣性項目被指定為被套期項目，企業(yè)就可以使用特定的會計方法來處理它們，從而更準(zhǔn)確地反映這些外匯風(fēng)險對企業(yè)財務(wù)狀況的影響。簡單來說，就是當(dāng)企業(yè)集團內(nèi)部的貨幣性項目因為匯率變動產(chǎn)生收益或損失，但這些收益或損失在合并報表中不能直接抵消時，企業(yè)可以選擇將這些項目指定為被套期項目，然后用特定的會計方法來處理它們，以更準(zhǔn)確地反映企業(yè)的財務(wù)狀況。

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工程完工后盤盈的工程物資計入營業(yè)外收入，哪里不對
CC橙老師 ??| 提問時間：05/06 23:21

#CPA#

你好，是對的，完工后盤盈計入營業(yè)外收入

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工程建設(shè)期間盤虧、報廢、毀損的工程物資，減去保險公司、過失人賠償后的凈損失計入在建工工程，為什么不對
廖君老師 ??| 提問時間：05/06 23:19

#CPA#

您好，少了一個殘料價值，有些還是能用的建設(shè)期間發(fā)生的工程物資盤虧、報廢及毀損,減去殘料價值以及保險公司、過失人等賠款后的凈損失,計入所建工程項目的成本。

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物權(quán)和債權(quán)的區(qū)別是什么
廖君老師 ??| 提問時間：05/06 23:07

#CPA#

您好，有7個區(qū)別 1、兩者所行使權(quán)利條件不同；債權(quán)是請求權(quán)，債權(quán)人只能通過請求債務(wù)人履行債務(wù)才能實現(xiàn)自己利益的；而物權(quán)是支配權(quán)，無須借助于他人的同意，即可行使權(quán)利。 2、兩者所設(shè)定的方式不同。當(dāng)事人在不違反法律的強制性規(guī)定，即可以按照依自己的意愿，任意設(shè)定債權(quán)；而物權(quán)則是除了法律有規(guī)定之外，不許當(dāng)事人自行創(chuàng)設(shè)，也不允許變更物權(quán)的具體內(nèi)容。 3、兩者權(quán)利性質(zhì)不相同；債權(quán)是相對權(quán)，物權(quán)是絕對權(quán)。 4、權(quán)利的客體內(nèi)容不同；債權(quán)客體是為給付，而物權(quán)的客體只能是物。 5、權(quán)利的效力不同。物權(quán)有排他性，而債權(quán)則有相容性；物權(quán)具有優(yōu)先效力和追及性，而債權(quán)沒有。 6、兩者的時效性不同；債權(quán)具有時限性，物權(quán)沒有。 7、轉(zhuǎn)讓的限制不同。債權(quán)轉(zhuǎn)讓有一定限制，而物權(quán)的轉(zhuǎn)讓是沒有限制。

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下列關(guān)于持有待售的非流動資產(chǎn)會計處理的表述中，不正確的是（　?。?。 A．持有待售的非流動資產(chǎn)不應(yīng)計提折舊或攤銷 B．持有待售的非流動資產(chǎn)劃分為持有待售類別前確認(rèn)的資產(chǎn)減值損失不得轉(zhuǎn)回 C．初始計量持有待售的非流動資產(chǎn)時，如果其賬面價值低于其公允價值減去出售費用后的凈額，不需要對賬面價值進行調(diào)整 D．資產(chǎn)負(fù)債表日重新計量持有待售的非流動資產(chǎn)時，如果其賬面價值低于可收回金額，以前減記的金額應(yīng)當(dāng)予以恢復(fù)，并在劃分為持有待售類別后非流動資產(chǎn)確認(rèn)的資產(chǎn)減值損失金額內(nèi)轉(zhuǎn)回
朱飛飛老師 ??| 提問時間：05/06 23:03

#CPA#

D選項D，資產(chǎn)負(fù)債表日重新計量持有待售的非流動資產(chǎn)時，如果其賬面價值低于公允價值減去出售費用后的凈額，以前減記的金額應(yīng)當(dāng)予以恢復(fù)，并在劃分為持有待售類別后非流動資產(chǎn)確認(rèn)的資產(chǎn)減值損失金額內(nèi)轉(zhuǎn)回。

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請問這里的第六點 (市盈率模型得到的是相對價值，……) 這句話對市凈率、市銷率模型也管用嗎
朝朝老師 ??| 提問時間：05/06 22:58

#CPA#

親，這句話對市凈率和市銷率也是適用的，因為這2種都是相對價值模型，都采用了可比公司的市盈率、市凈率、市銷率。一旦可比公司這3個指標(biāo)高估或低估，企業(yè)價值就受影響

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這樣的題說不出理由來答案太多考試的時候要答成什么樣不扣分簡短的麻煩寫一下
張學(xué)娟老師 ??| 提問時間：05/06 22:42

#CPA#

你好，先看一下題目請稍等

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權(quán)益工具重分類為金融負(fù)債，為什么應(yīng)付債券是在貸方
廖君老師 ??| 提問時間：05/06 22:33

#CPA#

您好，金融負(fù)債是負(fù)債，他的增加就在貸方嘛

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請問調(diào)減資產(chǎn)負(fù)債表應(yīng)交稅費金額是多少如何計算
王曉曉老師 ??| 提問時間：05/06 22:17

#CPA#

這個就只有折舊需要調(diào)減利潤，最后調(diào)減所得稅，就是100*25%=25

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請問圖三答案中：第四問用最大最小法43800Y是什么意思？？。43800哪來的數(shù)
廖君老師 ??| 提問時間：05/06 22:15

#CPA#

您好，這是前面的列式算出來的 120*365=43800

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免征企業(yè)所得稅怎么做會計分錄？
耿老師 ??| 提問時間：05/06 22:06

#CPA#

當(dāng)企業(yè)符合免征企業(yè)所得稅的條件時，會計分錄的處理方式取決于是否已經(jīng)收到主管稅務(wù)機關(guān)的減免批文。具體步驟如下： - **未收到減免批文**：如果企業(yè)還未收到主管稅務(wù)機關(guān)的減免批文，那么在計提所得稅時，應(yīng)先按照正常情況計提，之后上繳，最后在收到退稅款時進行相應(yīng)的會計處理。具體分錄如下： - 計提所得稅時：借：所得稅費用，貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅。 - 實際上繳所得稅時：借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅，貸：銀行存款。 - 收到退稅款時：借：銀行存款，貸：利潤分配——未分配利潤。 - **已收到減免批文**：如果企業(yè)已經(jīng)取得了主管稅務(wù)機關(guān)的減免批文，則不需要做所得稅的計提和上繳分錄，因為這部分所得稅已被免除。此外，對于小規(guī)模納稅人、供熱企業(yè)等特定類型的企業(yè)，根據(jù)相關(guān)稅法規(guī)定，可能享有免征企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策。在這種情況下，如果屬于法定減免，企業(yè)不需要進行額外的賬務(wù)處理。如果是實行即征即退或先征后返的政策性減免，企業(yè)在收到返還所得稅時，應(yīng)用來沖減當(dāng)期的所得稅費用。

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我不太理解什么是根據(jù)經(jīng)濟業(yè)務(wù)的實質(zhì)來判斷是用總額法還是凈額法。經(jīng)濟業(yè)務(wù)的實質(zhì)是什么？怎么來判斷？能舉個例子嗎？
王璐璐老師 ??| 提問時間：05/06 22:04

#CPA#

你好，其實就是業(yè)務(wù)真實情況的意思哈

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芯片研發(fā)技術(shù)不應(yīng)該是屬于無形資產(chǎn)嗎？如果說，是還沒有形成無形資產(chǎn)前面的都屬于費用化。那固定資產(chǎn)也就是這個研發(fā)大廈也是還沒有形成固定資產(chǎn)呀！我是說這個政府補助是與收益相關(guān)的。芯片研發(fā)技術(shù)為什么政府補助是與收益相關(guān)，而不是與資產(chǎn)相關(guān)。
若麗老師 ??| 提問時間：05/06 22:01

#CPA#

您好，與固定資產(chǎn)相關(guān)的補助做遞延收益，研發(fā)支出相關(guān)的做其他收益，

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借錢還有增值稅？這句是不太懂收入的售后回購
張學(xué)娟老師 ??| 提問時間：05/06 21:56

#CPA#

你好，實質(zhì)是售后回購，形式是銷售，所以要有增值稅

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借錢還有增值稅？這句是不太懂收入的售后租回
耿老師 ??| 提問時間：05/06 21:36

#CPA#

你好！借錢（融資性售后回租）確實可能涉及增值稅。以下是一些關(guān)于融資性售后回租和增值稅的相關(guān)信息： 1. **定義**：融資性售后回租是指承租方為了獲得資金，將其擁有的資產(chǎn)出售給租賃公司，然后再從租賃公司那里租回該資產(chǎn)繼續(xù)使用的一種融資方式。 2. **增值稅處理**：在營改增（即營業(yè)稅改征增值稅）之前，融資性售后回租業(yè)務(wù)包含在“金融業(yè)——融資租賃”稅目中，稅率為5%。自2012年起，隨著營改增的實施，融資性售后回租業(yè)務(wù)的稅收處理也發(fā)生了變化。 3. **財稅文件規(guī)定**：根據(jù)現(xiàn)行的財稅文件，融資性售后回租業(yè)務(wù)被定義為一種特定的服務(wù)，涉及到銷售行為和融資服務(wù)，因此需要按照相關(guān)稅法規(guī)定繳納增值稅。 4. **發(fā)票開具**：在融資性售后回租服務(wù)中，向承租方收取的有形動產(chǎn)價款本金，應(yīng)以承租方開具的發(fā)票作為合法有效的憑證。如果是增值稅一般納稅人接受此類服務(wù)，應(yīng)使用防偽稅控系統(tǒng)開具的發(fā)票來確認(rèn)銷售額和計算增值稅。 5. **新租賃準(zhǔn)則**：對于售后回租業(yè)務(wù)的銷售行為，新的租賃準(zhǔn)則要求根據(jù)《企業(yè)會計準(zhǔn)則第14號——收入》來判斷資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓是否屬于銷售。這一點與舊租賃準(zhǔn)則有所不同，舊準(zhǔn)則沒有強調(diào)這一點。 6. **法律解釋**：最高人民法院在《民法典合同編理解與適用》中明確了售后回租的法律性質(zhì)，即承租人為了實現(xiàn)融資目的，將其自有物的所有權(quán)轉(zhuǎn)讓給出租人，再從出租人處租回該物使用，并按期向出租人支付租金。綜上所述，融資性售后回租作為一種融資手段，其涉及的交易行為可能會觸發(fā)增值稅的征收。具體是否征稅以及稅率的確定，需要根據(jù)實際交易的情況和當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門的具體規(guī)定來確定。在進行此類交易時，建議咨詢專業(yè)的稅務(wù)顧問或律師，確保符合稅法規(guī)定，避免稅務(wù)風(fēng)險。

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對于收入售后回購問題寫在紙上了
CPA文文老師 ??| 提問時間：05/06 21:29

#CPA#

1：企業(yè)負(fù)有客戶要求其回購的義務(wù)。那么這個時候企業(yè)需要判斷，客戶是否有重大的經(jīng)濟動因，如果客戶要求企業(yè)回購，企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照售后回購處理（要么是融資交易要么是租賃交易） 2如果企業(yè)預(yù)計客戶沒有重大動因要求回顧，那么企業(yè)在一開始是無法判斷是否需要回購的，那么就只能作為負(fù)有客戶退回條款處理

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