免費(fèi)問答

當(dāng)企業(yè)符合免征企業(yè)所得稅的條件時(shí)，會(huì)計(jì)分錄的處理方式取決于是否已經(jīng)收到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的減免批文。具體步驟如下： - **未收到減免批文**：如果企業(yè)還未收到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的減免批文，那么在計(jì)提所得稅時(shí)，應(yīng)先按照正常情況計(jì)提，之后上繳，最后在收到退稅款時(shí)進(jìn)行相應(yīng)的會(huì)計(jì)處理。具體分錄如下： - 計(jì)提所得稅時(shí)：借：所得稅費(fèi)用，貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅。 - 實(shí)際上繳所得稅時(shí)：借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅，貸：銀行存款。 - 收到退稅款時(shí)：借：銀行存款，貸：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)。 - **已收到減免批文**：如果企業(yè)已經(jīng)取得了主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的減免批文，則不需要做所得稅的計(jì)提和上繳分錄，因?yàn)檫@部分所得稅已被免除。 此外，對(duì)于小規(guī)模納稅人、供熱企業(yè)等特定類型的企業(yè)，根據(jù)相關(guān)稅法規(guī)定，可能享有免征企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策。在這種情況下，如果屬于法定減免，企業(yè)不需要進(jìn)行額外的賬務(wù)處理。如果是實(shí)行即征即退或先征后返的政策性減免，企業(yè)在收到返還所得稅時(shí)，應(yīng)用來沖減當(dāng)期的所得稅費(fèi)用。