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全部實務稅務初級職稱中級職稱 CPA 稅務師 CMA 建筑事業(yè)單位財務軟件 Excel

老師我想問一下，無形資產(chǎn)驗收完成了，半年才錄入卡片，無形資產(chǎn)應該在驗收單月錄入卡片，這個有什么法規(guī)的么
家權(quán)老師 ??| 提問時間：06/03 08:57

#CPA#

會計制度規(guī)定，購入當月或者投入使用當月做無形資產(chǎn)

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不形成控股合并跟非同一控制下長期股權(quán)投資有什么區(qū)別？
廖君老師 ??| 提問時間：06/03 06:31

#CPA#

您好，不形成控股合并是成本法非同一控制下長期股權(quán)投資有成本法和權(quán)益法

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老師，發(fā)票未開但貨物已經(jīng)發(fā)給對方，驗收款收到了，怎么做會計分錄
東老師 ??| 提問時間：06/03 15:00

#CPA#

借，銀行存款，貸，預收賬款。

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檢測費和訂購系統(tǒng)的都掛銷售費用？二級科目都掛其他費用可以么
東老師 ??| 提問時間：06/04 14:15

#CPA#

你好，你這個是用在什么地方的呢？

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老師，346題算當年的，年初預計負債不用考慮么？年初的30萬不知道怎么處理了，導致算錯了
小林老師 ??| 提問時間：06/08 17:23

#CPA#

你好，本期計提納稅調(diào)增，本期支付納稅調(diào)減

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老師，朋友開牙所需要我的會計證，這個有什么風險么？
東老師 ??| 提問時間：06/03 16:47

#CPA#

你好，如果這個是認識人的話風險會低一些的。

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第二問是對應的是哪個知識點沒有找到這個
小愛老師 ??| 提問時間：06/04 11:23

#CPA#

您好，在第十七章，其他特殊項目的審計第二節(jié)? 關(guān)聯(lián)方的審計

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計算租賃負債不是要去掉租賃激勵一萬，答案里為啥不去掉那1萬
甜椒老師 ??| 提問時間：06/05 16:41

#CPA#

下面這些影響使用權(quán)資產(chǎn) 使用權(quán)資產(chǎn)應當按照成本進行初始計量。該成本包括：（一）租賃負債的初始計量金額；（二）在租賃期開始日或之前支付的租賃付款額，存在租賃激勵的，扣除已享受的租賃激勵相關(guān)金額；（三）承租人發(fā)生的初始直接費用；（四）承租人為拆卸及移除租賃資產(chǎn)、復原租賃資產(chǎn)所在場地或?qū)⒆赓U資產(chǎn)恢復至租賃條款約定狀態(tài)預計將發(fā)生的成本。前述成本屬于為生產(chǎn)存貨而發(fā)生的，適用《企業(yè)會計準則第1號——存貨》。承租人應當按照《企業(yè)會計準則第13號——或有事項》對本條第（四）項所述成本進行確認和計量。租賃激勵，是指出租人為達成租賃向承租人提供的優(yōu)惠，包括出租人向承租人支付的與租賃有關(guān)的款項、出租人為承租人償付或承擔的成本等。初始直接費用，是指為達成租賃所發(fā)生的增量成本。增量成本是指若企業(yè)不取得該租賃，則不會發(fā)生的成本。

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納稅單位無租使用其他單位房產(chǎn)的應由使用人代為繳納房產(chǎn)稅是什么意思？
bamboo老師 ??| 提問時間：06/03 22:06

#CPA#

您好比如我把房產(chǎn)無償給您使用那這個房產(chǎn)稅就您來繳納這樣可以理解么

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老師，與股份支付相關(guān)的當期及遞延所得稅，待股權(quán)計劃行權(quán)時方可抵扣，可抵扣的金額為什么是實際行權(quán)時股票公允價值與激勵對象支付的行權(quán)金額之間差額呢？是不是因為股票交易不用買進賣出，只需承擔交易的差價就行？
王曉曉老師 ??| 提問時間：06/05 21:57

#CPA#

你好，這個就像股票本來值15，員工用5塊買了，實際企業(yè)承擔了10，所以就是按10計入

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cd沒有理解？解釋一下吧謝謝
云苓老師 ??| 提問時間：05/23 11:42

#CPA#

-同學您好，請稍等，正在解答

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中介經(jīng)紀費不是買方傭金？
王壹新老師 ??| 提問時間：06/04 22:22

#CPA#

同學您好，中介經(jīng)紀費和買方傭金不一樣哈

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六科考試考完就能拿注會證嗎？
文文老師 ??| 提問時間：10/14 16:51

#CPA#

還有個綜合考試，過了綜合才能拿

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細節(jié)測試和分析程序有什么區(qū)別？
cindy趙老師 ??| 提問時間：06/04 16:35

#CPA#

您好，細節(jié)測試可以簡單理解為翻閱憑證，逐筆檢查都是看細節(jié)的東西。分析程序就是按照一定的規(guī)律或者比例計算出一個合理的估計范圍，在與賬面數(shù)據(jù)對比，看看是否符合邏輯或者是否在預付范圍內(nèi)。（比如員工保險費可以按照工資基數(shù)乘相應的繳納比例計算出大概一年保險費用應該支出的范圍，在與賬面去比較，如果賬面超出范圍值就說明有疑慮）

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老師預計增加的經(jīng)營資產(chǎn)是不是營業(yè)凈利率的增加額！然負債怎么看出來的啊
劉歡老師 ??| 提問時間：06/04 16:42

#CPA#

同學，您好。預計增加的經(jīng)營資產(chǎn)不是營業(yè)凈利率的增加額。預計增加的經(jīng)營資產(chǎn)＝基期經(jīng)營資產(chǎn)*銷售增長率預計增加的經(jīng)營負債＝基期經(jīng)營負債*銷售增長率預計增加的凈經(jīng)營資產(chǎn)=預計增加的經(jīng)營資產(chǎn)-預計增加的經(jīng)營負債

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老師好，個稅那幾個累計表是不是要全部背下來的？考試的時候有沒有表的？
宋生老師 ??| 提問時間：06/04 10:07

#CPA#

您好！這個不用。會提供的

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這里為啥用4%折，而不是有效期利息率
CC橙老師 ??| 提問時間：06/04 07:34

#CPA#

你好，因為是每半年折一次，半年利率要用年利率/2

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為什么一個用長期股權(quán)投資—成本，一個卻用長期股權(quán)投資？？
廖君老師 ??| 提問時間：06/04 06:47

#CPA#

您好，這是權(quán)益法和成本法會計科目的區(qū)別 1.成本法是一種亙古不變的長相廝守。一旦把你的投資計入到長期股權(quán)投資里邊了，就再也不會改變了。所以成本法的長期股權(quán)投資，沒有二級科目。 2.權(quán)益法就復雜很多了，所有的同甘共苦都要記載在本本上。有二級科目

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關(guān)于表見代理和善意取得如果此處構(gòu)成表見代理，C獲得了票據(jù)權(quán)利，那么A需要承擔票據(jù)責任。我的問題是B需要承擔票據(jù)責任嗎？同時，我看后面關(guān)于善意取得的內(nèi)容中（如下圖），當D善意取得后，X作為無權(quán)代理人，需要承擔票據(jù)責任，而原權(quán)利人作為被代理人卻不需要承擔票據(jù)責任。請問表見代理和善意取得這之間到底是存在什么關(guān)系，才會出現(xiàn)表見代理的被代理人需要承擔責任，而善意取得的被代理人不承擔責任。
樸老師 ??| 提問時間：06/05 16:42

#CPA#

1.表見代理：表見代理是指行為人雖無代理權(quán)，但由于本人的行為，造成了足以使善意第三人相信其有代理權(quán)的表象，而與善意第三人進行的、由本人承擔法律后果的代理行為。在表見代理中，由于被代理人的行為或過失，使得第三人誤信無權(quán)代理人有代理權(quán)，從而與之進行交易。為了保護這種信賴利益，法律規(guī)定由被代理人（如A）承擔代理行為（如C的行為）的法律后果。對于你的問題，如果C基于表見代理獲得了票據(jù)權(quán)利，那么A作為被代理人，確實需要承擔票據(jù)責任。但B（除非B是表見代理關(guān)系中的被代理人，否則通常不涉及B）在此情境下不需要直接承擔票據(jù)責任。 2.善意取得：善意取得是指無權(quán)處分人將其財物轉(zhuǎn)讓給第三人，如受讓人在取得該財物時系出于善意，則受讓人取得該物的所有權(quán)，原權(quán)利人喪失所有權(quán)。在票據(jù)法中，如果D善意地從無權(quán)處分人（如X）那里取得票據(jù)，D即成為票據(jù)的合法持有人，享有票據(jù)權(quán)利。而原權(quán)利人由于失去了對票據(jù)的控制，通常不再享有票據(jù)權(quán)利。對于你的問題，X作為無權(quán)代理人，在善意取得的情況下，需要承擔票據(jù)責任（如支付票據(jù)金額），但原權(quán)利人（如票據(jù)的真正權(quán)利人）通常不需要承擔票據(jù)責任。關(guān)系對比：在表見代理中，由于被代理人的行為或過失導致第三人的誤信，法律為了維護這種信賴利益，要求被代理人承擔責任。在善意取得中，第三人（如D）基于善意從無權(quán)處分人（如X）處取得票據(jù)，法律為了保護這種交易安全，確認第三人的票據(jù)權(quán)利，原權(quán)利人因失去控制而不再享有票據(jù)權(quán)利。

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請問老師招待費里面的住宿專用發(fā)票進項稅費能夠抵扣嗎？
家權(quán)老師 ??| 提問時間：06/04 16:18

#CPA#

那個不能抵扣的哈

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讓對方空開增值稅專用發(fā)票，哪些稅費需要我們承擔
劉艷紅老師 ??| 提問時間：06/03 19:01

#CPA#

您好，你們幫別人開專票，是吧

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預計負債為什么不屬于金融負債？
宋生老師 ??| 提問時間：06/03 16:18

#CPA#

你好！ 1.預計負債：是指企業(yè)因過去事項形成的潛在義務，其存在必須依賴于未來不確定事件的發(fā)生，且金額通常不能可靠地計量。例如，產(chǎn)品保證、訴訟或索賠等。金融負債：是指企業(yè)在金融市場上產(chǎn)生的負債，如銀行借款、公司債券、長期應付款等，這些負債通常具有合同義務，需要償還本金和利息。 2.產(chǎn)生原因：預計負債通常是由企業(yè)的日常經(jīng)營活動或特定事件引起的，如法律訴訟、環(huán)境修復義務等。金融負債則是企業(yè)為了融資目的而產(chǎn)生的，如發(fā)行債券或取得銀行貸款。

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6. 在企業(yè)有盈利的情況下，下列有關(guān)外部融資需求的表述不正確的有( )。 A.銷售增加，必然引起外部融資需求的增加 B.營業(yè)凈利率的提高會引起外部融資需求的增加 C.在營業(yè)凈利率大于0的情況下，股利支付率的提高會引起外部融資需求的增加 D.資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率的提高必然引起外部融資需求的增加
樸老師 ??| 提問時間：06/04 18:22

#CPA#

同學你好是多選題吧

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第一問1491怎么算出來的
王曉曉老師 ??| 提問時間：06/04 11:37

#CPA#

你好，稍等看下題先

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解析中7600怎么算出來的
CC橙老師 ??| 提問時間：06/05 22:37

#CPA#

你好，7600=8000-8000/10*6/12，即設(shè)備按10年期折舊的賬面價值

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債務重組中，為什么只有在算債務人重組損益時要考慮相關(guān)增值稅（扣減銷項稅），而算債權(quán)人重組損益時不用考慮增值稅（無需增減進項稅）。
耿老師 ??| 提問時間：06/04 08:23

#CPA#

你好！債務重組中，債務人和債權(quán)人的會計處理存在差異，特別是在考慮增值稅的處理上。根據(jù)《企業(yè)會計準則第12號——債務重組》及其應用指南，債務人在重組過程中產(chǎn)生的損益需要考慮相關(guān)增值稅的影響，而債權(quán)人則不需要。以下是對這一現(xiàn)象的詳細分析： 1. **增值稅的性質(zhì)** - **增值稅的轉(zhuǎn)嫁性質(zhì)**：增值稅是一種轉(zhuǎn)嫁稅，最終由消費者承擔。 - **增值稅的計算方法**：增值稅的計算基于企業(yè)的銷售額和采購額，通過銷項稅額和進項稅額的差額來確定應納稅額。 2. **債務人的會計處理** - **資產(chǎn)清償方式**：債務人使用資產(chǎn)清償債務時，涉及到資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓，可能需要計算增值稅。 - **債務轉(zhuǎn)權(quán)益工具**：將債務轉(zhuǎn)換為權(quán)益工具可能不涉及增值稅的問題，但需要考慮其他稅務影響。 - **修改其他條款**：修改債務條款可能導致債務價值的變動，間接影響增值稅的計算。 3. **債權(quán)人的會計處理** - **受讓金融資產(chǎn)**：債權(quán)人受讓金融資產(chǎn)時，按照公允價值計量，不涉及增值稅的計算。 - **受讓非金融資產(chǎn)**：受讓非金融資產(chǎn)時，雖然需要考慮相關(guān)的稅費，但這些通常是直接歸屬于資產(chǎn)的成本，而非增值稅的調(diào)整。 4. **稅務處理與會計處理的差異** - **債務重組損失的確認**：債務人確認的債務重組損失可能需要在稅前扣除，這涉及到增值稅的計算Θ。 - **投資收益的確認**：債權(quán)人確認的投資收益通常不涉及增值稅的增減。 5. **債務重組的稅務規(guī)定** - **稅務調(diào)整的必要性**：由于會計處理與稅務規(guī)定存在差異，需要進行納稅調(diào)整。 - **債務重組協(xié)議的影響**：債務重組協(xié)議的內(nèi)容可能會影響到增值稅的計算和申報。 6. **會計準則與稅法的協(xié)調(diào)** - **準則與稅法的差異**：會計準則與稅法在債務重組的增值稅處理上存在差異，需要特別注意。 - **納稅調(diào)整的復雜性**：納稅調(diào)整可能較為復雜，需要專業(yè)的稅務知識進行處理。 7. **實務操作中的考量** - **稅務籌劃的機會**：債務重組提供了稅務籌劃的機會，尤其是在增值稅的處理上。 - **財務影響的評估**：企業(yè)在進行債務重組時，需要評估增值稅處理對財務報表的影響。 8. **案例分析** - **以資產(chǎn)清償債務的案例**：通過具體案例分析，可以更清楚地理解債務人在以資產(chǎn)清償債務時增值稅的處理方式。 - **債務轉(zhuǎn)為權(quán)益工具的案例**：分析債務轉(zhuǎn)為權(quán)益工具的案例，可以幫助理解不同債務重組方式下的稅務處理。此外，在考慮增值稅（扣減銷項稅）的情況下，債務人重組損益時，需要注意以下幾點： - **稅務合規(guī)性**：確保債務重組的稅務處理符合當?shù)囟惙ǖ囊蟆?- **會計處理的準確性**：正確計算債務重組損益，確保會計信息的真實性和可靠性。稅務影響的預測：評估債務重組對企業(yè)所得稅申報的影響，合理安排稅務籌劃。綜上所述，債務重組中債務人和債權(quán)人在考慮增值稅時的處理方法不同，主要是由于增值稅的轉(zhuǎn)嫁性質(zhì)和會計處理與稅務規(guī)定之間的差異所決定的。債務人在處理重組損益時需要考慮增值稅的影響，以確保稅務合規(guī)性和會計信息的準確性。而債權(quán)人在確認投資收益時，通常不涉及增值稅的增減，因此不需要特別考慮增值稅的調(diào)整。這些差異在實際操作中需要特別注意，以避免可能的稅務風險。

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分公司的稅由誰承擔呢，既然分公司不能獨立核算
宋生老師 ??| 提問時間：06/05 17:22

#CPA#

你好，這個是總公司。

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房企的簡易計稅適用全額計稅是指銷售商品房？如果是自用，也是按差額計稅？是這樣理解？
廖君老師 ??| 提問時間：06/04 23:06

#CPA#

您好，是的，可以這么理解的被征收的項目基本上都是2016年5月1日營改增以前就開建的房地產(chǎn)項目，那時候房地產(chǎn)還是征收營業(yè)稅，進項不能夠抵扣，所以開發(fā)商們很多成本都沒有取得專票，沒辦法抵扣，如果營改增后不讓這些項目用簡易征收辦法征收，那房地產(chǎn)的稅率將從營業(yè)稅時代的5%上升到增值稅時代的11%，營改增的目的是減輕納稅人的負擔，所以國稅總局就想了個辦法按5%的稅率簡易征收，簡易征收和營業(yè)稅時代一樣都是不能夠抵扣進項的，這樣稅負變化就不大了。

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CPA稅法，第五章，個稅稅率表需要記住嗎？為做題中發(fā)現(xiàn)選擇題中多次出現(xiàn)并且不給稅率。謝謝老師
稅法老師 ??| 提問時間：02/14 06:24

#CPA#

五級和七級稅率表不需要記憶，考試會給。20%這個稅率不告訴，需要記??；平時練習可以自己找稅率，所以題目中沒有給，或者在輔導書的最后附有稅率表，您可以看一下。

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老師請教合同未對違約金或制納金做約定，那我在做催函的時候，是否也不能提出違約金呢？
家權(quán)老師 ??| 提問時間：06/04 15:24

#CPA#

是的，那個沒法提出違約金的

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