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檢測(cè)費(fèi)和訂購系統(tǒng)的都掛銷售費(fèi)用？二級(jí)科目都掛其他費(fèi)用可以么
東老師 ??| 提問時(shí)間：06/04 14:15

#CPA#

你好，你這個(gè)是用在什么地方的呢？

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不形成控股合并跟非同一控制下長期股權(quán)投資有什么區(qū)別？
廖君老師 ??| 提問時(shí)間：06/03 06:31

#CPA#

您好，不形成控股合并是成本法非同一控制下長期股權(quán)投資有成本法和權(quán)益法

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為什么不能扣除成本？
廖君老師 ??| 提問時(shí)間：06/04 23:08

#CPA#

您好，使用權(quán)的技術(shù)轉(zhuǎn)讓，則屬于轉(zhuǎn)讓特許權(quán)使用費(fèi)所得，所以按收入征稅所得稅法：第十九條非居民企業(yè)取得本法第三條第三款規(guī)定的所得，按照下列方法計(jì)算其應(yīng)納稅所得額：（一）股息、紅利等權(quán)益性投資收益和利息、租金、特許權(quán)使用費(fèi)所得，以收入全額為應(yīng)納稅所得額；（二）轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得，以收入全額減除財(cái)產(chǎn)凈值后的余額為應(yīng)納稅所得額；

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老師好，我想問一下，如果前期附加稅減半征收，后面如果公司超過了那個(gè)小微企業(yè)的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，匯算清繳要不要補(bǔ)回附加稅？
家權(quán)老師 ??| 提問時(shí)間：06/04 09:03

#CPA#

那個(gè)不需要補(bǔ)回附加的

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老師，朋友開牙所需要我的會(huì)計(jì)證，這個(gè)有什么風(fēng)險(xiǎn)么？
東老師 ??| 提問時(shí)間：06/03 16:47

#CPA#

你好，如果這個(gè)是認(rèn)識(shí)人的話風(fēng)險(xiǎn)會(huì)低一些的。

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老師，346題算當(dāng)年的，年初預(yù)計(jì)負(fù)債不用考慮么？年初的30萬不知道怎么處理了，導(dǎo)致算錯(cuò)了
小林老師 ??| 提問時(shí)間：06/08 17:23

#CPA#

你好，本期計(jì)提納稅調(diào)增，本期支付納稅調(diào)減

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第二問是對(duì)應(yīng)的是哪個(gè)知識(shí)點(diǎn) 沒有找到這個(gè)
小愛老師 ??| 提問時(shí)間：06/04 11:23

#CPA#

您好，在第十七章，其他特殊項(xiàng)目的審計(jì) 第二節(jié)? 關(guān)聯(lián)方的審計(jì)

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中介經(jīng)紀(jì)費(fèi)不是買方傭金？
王壹新老師 ??| 提問時(shí)間：06/04 22:22

#CPA#

同學(xué)您好，中介經(jīng)紀(jì)費(fèi)和買方傭金不一樣哈

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納稅單位無租使用其他單位房產(chǎn)的應(yīng)由使用人代為繳納房產(chǎn)稅是什么意思？
bamboo老師 ??| 提問時(shí)間：06/03 22:06

#CPA#

您好比如我把房產(chǎn)無償給您使用那這個(gè)房產(chǎn)稅就您來繳納這樣可以理解么

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老師，與股份支付相關(guān)的當(dāng)期及遞延所得稅，待股權(quán)計(jì)劃行權(quán)時(shí)方可抵扣，可抵扣的金額為什么是實(shí)際行權(quán)時(shí)股票公允價(jià)值與激勵(lì)對(duì)象支付的行權(quán)金額之間差額呢？是不是因?yàn)楣善苯灰撞挥觅I進(jìn)賣出，只需承擔(dān)交易的差價(jià)就行？
王曉曉老師 ??| 提問時(shí)間：06/05 21:57

#CPA#

你好，這個(gè)就像股票本來值15，員工用5塊買了，實(shí)際企業(yè)承擔(dān)了10，所以就是按10計(jì)入

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計(jì)算租賃負(fù)債不是要去掉租賃激勵(lì)一萬，答案里為啥不去掉那1萬
甜椒老師 ??| 提問時(shí)間：06/05 16:41

#CPA#

下面這些影響使用權(quán)資產(chǎn) 使用權(quán)資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按照成本進(jìn)行初始計(jì)量。該成本包括：（一）租賃負(fù)債的初始計(jì)量金額；（二）在租賃期開始日或之前支付的租賃付款額，存在租賃激勵(lì)的，扣除已享受的租賃激勵(lì)相關(guān)金額；（三）承租人發(fā)生的初始直接費(fèi)用；（四）承租人為拆卸及移除租賃資產(chǎn)、復(fù)原租賃資產(chǎn)所在場(chǎng)地或?qū)⒆赓U資產(chǎn)恢復(fù)至租賃條款約定狀態(tài)預(yù)計(jì)將發(fā)生的成本。前述成本屬于為生產(chǎn)存貨而發(fā)生的，適用《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第1號(hào)——存貨》。承租人應(yīng)當(dāng)按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第13號(hào)——或有事項(xiàng)》對(duì)本條第（四）項(xiàng)所述成本進(jìn)行確認(rèn)和計(jì)量。租賃激勵(lì)，是指出租人為達(dá)成租賃向承租人提供的優(yōu)惠，包括出租人向承租人支付的與租賃有關(guān)的款項(xiàng)、出租人為承租人償付或承擔(dān)的成本等。初始直接費(fèi)用，是指為達(dá)成租賃所發(fā)生的增量成本。增量成本是指若企業(yè)不取得該租賃，則不會(huì)發(fā)生的成本。

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cd沒有理解？解釋一下吧謝謝
云苓老師 ??| 提問時(shí)間：05/23 11:42

#CPA#

-同學(xué)您好，請(qǐng)稍等，正在解答

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老師好，個(gè)稅那幾個(gè)累計(jì)表是不是要全部背下來的？考試的時(shí)候有沒有表的？
宋生老師 ??| 提問時(shí)間：06/04 10:07

#CPA#

您好！這個(gè)不用。會(huì)提供的

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六科考試考完就能拿注會(huì)證嗎？
文文老師 ??| 提問時(shí)間：10/14 16:51

#CPA#

還有個(gè)綜合考試，過了綜合才能拿

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細(xì)節(jié)測(cè)試和分析程序有什么區(qū)別？
cindy趙老師 ??| 提問時(shí)間：06/04 16:35

#CPA#

您好，細(xì)節(jié)測(cè)試可以簡單理解為翻閱憑證，逐筆檢查都是看細(xì)節(jié)的東西。分析程序就是按照一定的規(guī)律或者比例計(jì)算出一個(gè)合理的估計(jì)范圍，在與賬面數(shù)據(jù)對(duì)比，看看是否符合邏輯或者是否在預(yù)付范圍內(nèi)。（比如員工保險(xiǎn)費(fèi)可以按照工資基數(shù)乘相應(yīng)的繳納比例計(jì)算出大概一年保險(xiǎn)費(fèi)用應(yīng)該支出的范圍，在與賬面去比較，如果賬面超出范圍值就說明有疑慮）

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老師預(yù)計(jì)增加的經(jīng)營資產(chǎn)是不是營業(yè)凈利率的增加額！然負(fù)債怎么看出來的啊
劉歡老師 ??| 提問時(shí)間：06/04 16:42

#CPA#

同學(xué)，您好。預(yù)計(jì)增加的經(jīng)營資產(chǎn)不是營業(yè)凈利率的增加額。預(yù)計(jì)增加的經(jīng)營資產(chǎn)＝基期經(jīng)營資產(chǎn)*銷售增長率預(yù)計(jì)增加的經(jīng)營負(fù)債＝基期經(jīng)營負(fù)債*銷售增長率預(yù)計(jì)增加的凈經(jīng)營資產(chǎn)=預(yù)計(jì)增加的經(jīng)營資產(chǎn)-預(yù)計(jì)增加的經(jīng)營負(fù)債

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為什么一個(gè)用長期股權(quán)投資—成本，一個(gè)卻用長期股權(quán)投資？？
廖君老師 ??| 提問時(shí)間：06/04 06:47

#CPA#

您好，這是權(quán)益法和成本法會(huì)計(jì)科目的區(qū)別 1.成本法是一種亙古不變的長相廝守。一旦把你的投資計(jì)入到長期股權(quán)投資里邊了，就再也不會(huì)改變了。所以成本法的長期股權(quán)投資，沒有二級(jí)科目。 2.權(quán)益法就復(fù)雜很多了，所有的同甘共苦都要記載在本本上。有二級(jí)科目

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這里為啥用4%折，而不是有效期利息率
CC橙老師 ??| 提問時(shí)間：06/04 07:34

#CPA#

你好，因?yàn)槭敲堪肽暾垡淮?，半年利率要用年利?2

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關(guān)于表見代理和善意取得如果此處構(gòu)成表見代理，C獲得了票據(jù)權(quán)利，那么A需要承擔(dān)票據(jù)責(zé)任。我的問題是B需要承擔(dān)票據(jù)責(zé)任嗎？同時(shí)，我看后面關(guān)于善意取得的內(nèi)容中（如下圖），當(dāng)D善意取得后，X作為無權(quán)代理人，需要承擔(dān)票據(jù)責(zé)任，而原權(quán)利人作為被代理人卻不需要承擔(dān)票據(jù)責(zé)任。請(qǐng)問表見代理和善意取得這之間到底是存在什么關(guān)系，才會(huì)出現(xiàn)表見代理的被代理人需要承擔(dān)責(zé)任，而善意取得的被代理人不承擔(dān)責(zé)任。
樸老師 ??| 提問時(shí)間：06/05 16:42

#CPA#

1.表見代理：表見代理是指行為人雖無代理權(quán)，但由于本人的行為，造成了足以使善意第三人相信其有代理權(quán)的表象，而與善意第三人進(jìn)行的、由本人承擔(dān)法律后果的代理行為。在表見代理中，由于被代理人的行為或過失，使得第三人誤信無權(quán)代理人有代理權(quán)，從而與之進(jìn)行交易。為了保護(hù)這種信賴?yán)妫梢?guī)定由被代理人（如A）承擔(dān)代理行為（如C的行為）的法律后果。對(duì)于你的問題，如果C基于表見代理獲得了票據(jù)權(quán)利，那么A作為被代理人，確實(shí)需要承擔(dān)票據(jù)責(zé)任。但B（除非B是表見代理關(guān)系中的被代理人，否則通常不涉及B）在此情境下不需要直接承擔(dān)票據(jù)責(zé)任。 2.善意取得：善意取得是指無權(quán)處分人將其財(cái)物轉(zhuǎn)讓給第三人，如受讓人在取得該財(cái)物時(shí)系出于善意，則受讓人取得該物的所有權(quán)，原權(quán)利人喪失所有權(quán)。在票據(jù)法中，如果D善意地從無權(quán)處分人（如X）那里取得票據(jù)，D即成為票據(jù)的合法持有人，享有票據(jù)權(quán)利。而原權(quán)利人由于失去了對(duì)票據(jù)的控制，通常不再享有票據(jù)權(quán)利。對(duì)于你的問題，X作為無權(quán)代理人，在善意取得的情況下，需要承擔(dān)票據(jù)責(zé)任（如支付票據(jù)金額），但原權(quán)利人（如票據(jù)的真正權(quán)利人）通常不需要承擔(dān)票據(jù)責(zé)任。關(guān)系對(duì)比：在表見代理中，由于被代理人的行為或過失導(dǎo)致第三人的誤信，法律為了維護(hù)這種信賴?yán)?，要求被代理人承?dān)責(zé)任。在善意取得中，第三人（如D）基于善意從無權(quán)處分人（如X）處取得票據(jù)，法律為了保護(hù)這種交易安全，確認(rèn)第三人的票據(jù)權(quán)利，原權(quán)利人因失去控制而不再享有票據(jù)權(quán)利。

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6. 在企業(yè)有盈利的情況下，下列有關(guān)外部融資需求的表述不正確的有( )。 A.銷售增加，必然引起外部融資需求的增加 B.營業(yè)凈利率的提高會(huì)引起外部融資需求的增加 C.在營業(yè)凈利率大于0的情況下，股利支付率的提高會(huì)引起外部融資需求的增加 D.資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率的提高必然引起外部融資需求的增加
樸老師 ??| 提問時(shí)間：06/04 18:22

#CPA#

同學(xué)你好是多選題吧

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讓對(duì)方空開增值稅專用發(fā)票，哪些稅費(fèi)需要我們承擔(dān)
劉艷紅老師 ??| 提問時(shí)間：06/03 19:01

#CPA#

您好，你們幫別人開專票，是吧

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預(yù)計(jì)負(fù)債為什么不屬于金融負(fù)債？
宋生老師 ??| 提問時(shí)間：06/03 16:18

#CPA#

你好！ 1.預(yù)計(jì)負(fù)債：是指企業(yè)因過去事項(xiàng)形成的潛在義務(wù)，其存在必須依賴于未來不確定事件的發(fā)生，且金額通常不能可靠地計(jì)量。例如，產(chǎn)品保證、訴訟或索賠等。金融負(fù)債：是指企業(yè)在金融市場(chǎng)上產(chǎn)生的負(fù)債，如銀行借款、公司債券、長期應(yīng)付款等，這些負(fù)債通常具有合同義務(wù)，需要償還本金和利息。 2.產(chǎn)生原因：預(yù)計(jì)負(fù)債通常是由企業(yè)的日常經(jīng)營活動(dòng)或特定事件引起的，如法律訴訟、環(huán)境修復(fù)義務(wù)等。金融負(fù)債則是企業(yè)為了融資目的而產(chǎn)生的，如發(fā)行債券或取得銀行貸款。

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請(qǐng)問老師招待費(fèi)里面的住宿專用發(fā)票進(jìn)項(xiàng)稅費(fèi)能夠抵扣嗎？
家權(quán)老師 ??| 提問時(shí)間：06/04 16:18

#CPA#

那個(gè)不能抵扣的哈

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第一問1491怎么算出來的
王曉曉老師 ??| 提問時(shí)間：06/04 11:37

#CPA#

你好，稍等看下題先

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分公司的稅由誰承擔(dān)呢，既然分公司不能獨(dú)立核算
宋生老師 ??| 提問時(shí)間：06/05 17:22

#CPA#

你好，這個(gè)是總公司。

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房企的簡易計(jì)稅適用全額計(jì)稅是指銷售商品房？如果是自用，也是按差額計(jì)稅？是這樣理解？
廖君老師 ??| 提問時(shí)間：06/04 23:06

#CPA#

您好，是的，可以這么理解的被征收的項(xiàng)目基本上都是2016年5月1日營改增以前就開建的房地產(chǎn)項(xiàng)目，那時(shí)候房地產(chǎn)還是征收營業(yè)稅，進(jìn)項(xiàng)不能夠抵扣，所以開發(fā)商們很多成本都沒有取得專票，沒辦法抵扣，如果營改增后不讓這些項(xiàng)目用簡易征收辦法征收，那房地產(chǎn)的稅率將從營業(yè)稅時(shí)代的5%上升到增值稅時(shí)代的11%，營改增的目的是減輕納稅人的負(fù)擔(dān)，所以國稅總局就想了個(gè)辦法按5%的稅率簡易征收，簡易征收和營業(yè)稅時(shí)代一樣都是不能夠抵扣進(jìn)項(xiàng)的，這樣稅負(fù)變化就不大了。

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債務(wù)重組中，為什么只有在算債務(wù)人重組損益時(shí)要考慮相關(guān)增值稅（扣減銷項(xiàng)稅），而算債權(quán)人重組損益時(shí)不用考慮增值稅（無需增減進(jìn)項(xiàng)稅）。
耿老師 ??| 提問時(shí)間：06/04 08:23

#CPA#

你好！債務(wù)重組中，債務(wù)人和債權(quán)人的會(huì)計(jì)處理存在差異，特別是在考慮增值稅的處理上。根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第12號(hào)——債務(wù)重組》及其應(yīng)用指南，債務(wù)人在重組過程中產(chǎn)生的損益需要考慮相關(guān)增值稅的影響，而債權(quán)人則不需要。以下是對(duì)這一現(xiàn)象的詳細(xì)分析： 1. **增值稅的性質(zhì)** - **增值稅的轉(zhuǎn)嫁性質(zhì)**：增值稅是一種轉(zhuǎn)嫁稅，最終由消費(fèi)者承擔(dān)。 - **增值稅的計(jì)算方法**：增值稅的計(jì)算基于企業(yè)的銷售額和采購額，通過銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額的差額來確定應(yīng)納稅額。 2. **債務(wù)人的會(huì)計(jì)處理** - **資產(chǎn)清償方式**：債務(wù)人使用資產(chǎn)清償債務(wù)時(shí)，涉及到資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓，可能需要計(jì)算增值稅。 - **債務(wù)轉(zhuǎn)權(quán)益工具**：將債務(wù)轉(zhuǎn)換為權(quán)益工具可能不涉及增值稅的問題，但需要考慮其他稅務(wù)影響。 - **修改其他條款**：修改債務(wù)條款可能導(dǎo)致債務(wù)價(jià)值的變動(dòng)，間接影響增值稅的計(jì)算。 3. **債權(quán)人的會(huì)計(jì)處理** - **受讓金融資產(chǎn)**：債權(quán)人受讓金融資產(chǎn)時(shí)，按照公允價(jià)值計(jì)量，不涉及增值稅的計(jì)算。 - **受讓非金融資產(chǎn)**：受讓非金融資產(chǎn)時(shí)，雖然需要考慮相關(guān)的稅費(fèi)，但這些通常是直接歸屬于資產(chǎn)的成本，而非增值稅的調(diào)整。 4. **稅務(wù)處理與會(huì)計(jì)處理的差異** - **債務(wù)重組損失的確認(rèn)**：債務(wù)人確認(rèn)的債務(wù)重組損失可能需要在稅前扣除，這涉及到增值稅的計(jì)算Θ。 - **投資收益的確認(rèn)**：債權(quán)人確認(rèn)的投資收益通常不涉及增值稅的增減。 5. **債務(wù)重組的稅務(wù)規(guī)定** - **稅務(wù)調(diào)整的必要性**：由于會(huì)計(jì)處理與稅務(wù)規(guī)定存在差異，需要進(jìn)行納稅調(diào)整。 - **債務(wù)重組協(xié)議的影響**：債務(wù)重組協(xié)議的內(nèi)容可能會(huì)影響到增值稅的計(jì)算和申報(bào)。 6. **會(huì)計(jì)準(zhǔn)則與稅法的協(xié)調(diào)** - **準(zhǔn)則與稅法的差異**：會(huì)計(jì)準(zhǔn)則與稅法在債務(wù)重組的增值稅處理上存在差異，需要特別注意。 - **納稅調(diào)整的復(fù)雜性**：納稅調(diào)整可能較為復(fù)雜，需要專業(yè)的稅務(wù)知識(shí)進(jìn)行處理。 7. **實(shí)務(wù)操作中的考量** - **稅務(wù)籌劃的機(jī)會(huì)**：債務(wù)重組提供了稅務(wù)籌劃的機(jī)會(huì)，尤其是在增值稅的處理上。 - **財(cái)務(wù)影響的評(píng)估**：企業(yè)在進(jìn)行債務(wù)重組時(shí)，需要評(píng)估增值稅處理對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響。 8. **案例分析** - **以資產(chǎn)清償債務(wù)的案例**：通過具體案例分析，可以更清楚地理解債務(wù)人在以資產(chǎn)清償債務(wù)時(shí)增值稅的處理方式。 - **債務(wù)轉(zhuǎn)為權(quán)益工具的案例**：分析債務(wù)轉(zhuǎn)為權(quán)益工具的案例，可以幫助理解不同債務(wù)重組方式下的稅務(wù)處理。此外，在考慮增值稅（扣減銷項(xiàng)稅）的情況下，債務(wù)人重組損益時(shí)，需要注意以下幾點(diǎn)： - **稅務(wù)合規(guī)性**：確保債務(wù)重組的稅務(wù)處理符合當(dāng)?shù)囟惙ǖ囊蟆?- **會(huì)計(jì)處理的準(zhǔn)確性**：正確計(jì)算債務(wù)重組損益，確保會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性和可靠性。稅務(wù)影響的預(yù)測(cè)：評(píng)估債務(wù)重組對(duì)企業(yè)所得稅申報(bào)的影響，合理安排稅務(wù)籌劃。綜上所述，債務(wù)重組中債務(wù)人和債權(quán)人在考慮增值稅時(shí)的處理方法不同，主要是由于增值稅的轉(zhuǎn)嫁性質(zhì)和會(huì)計(jì)處理與稅務(wù)規(guī)定之間的差異所決定的。債務(wù)人在處理重組損益時(shí)需要考慮增值稅的影響，以確保稅務(wù)合規(guī)性和會(huì)計(jì)信息的準(zhǔn)確性。而債權(quán)人在確認(rèn)投資收益時(shí)，通常不涉及增值稅的增減，因此不需要特別考慮增值稅的調(diào)整。這些差異在實(shí)際操作中需要特別注意，以避免可能的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

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解析中7600怎么算出來的
CC橙老師 ??| 提問時(shí)間：06/05 22:37

#CPA#

你好，7600=8000-8000/10*6/12，即設(shè)備按10年期折舊的賬面價(jià)值

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CPA稅法，第五章，個(gè)稅稅率表需要記住嗎？為做題中發(fā)現(xiàn)選擇題中多次出現(xiàn)并且不給稅率。謝謝老師
稅法老師 ??| 提問時(shí)間：02/14 06:24

#CPA#

五級(jí)和七級(jí)稅率表不需要記憶，考試會(huì)給。20%這個(gè)稅率不告訴，需要記?。?平時(shí)練習(xí)可以自己找稅率，所以題目中沒有給，或者在輔導(dǎo)書的最后附有稅率表，您可以看一下。

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老師請(qǐng)教合同未對(duì)違約金或制納金做約定，那我在做催函的時(shí)候，是否也不能提出違約金呢？
家權(quán)老師 ??| 提問時(shí)間：06/04 15:24

#CPA#

是的，那個(gè)沒法提出違約金的

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