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老師,為什么這個題目不屬于及時性呢?我感覺也含有及時性
樸老師
??|
提問時間:09/14 07:03
#CPA#
題目中的會計處理主要體現(xiàn)的是重要性要求而非及時性要求,原因如下: 一、重要性體現(xiàn) 甲公司將補提的以前年度攤銷額 20 萬元直接計入 2×22 年度的管理費用,而沒有追溯調(diào)整以前年度損益,是因為 20 萬元的金額相對于 2×21 年和 2×22 年實現(xiàn)的凈利潤(分別為 20000 萬元和 15000 萬元)沒有達到重要性程度(20/20000 = 0.1%)。這表明在進行會計處理時,公司根據(jù)交易或事項的重要程度進行判斷和決策,符合重要性會計信息質(zhì)量要求。 二、及時性的不符之處 及時性要求企業(yè)對于已經(jīng)發(fā)生的交易或者事項,應(yīng)當及時進行會計確認、計量和報告,不得提前或者延后。本題中雖然涉及到對 2×21 年度未攤銷事項在 2×22 年的處理,但重點并不是強調(diào)處理的時間是否及時,而是在于根據(jù)金額的重要性程度來決定會計處理方式。如果單純是因為在 2×22 年及時發(fā)現(xiàn)并處理了 2×21 年的未攤銷事項而認為體現(xiàn)了及時性,就忽略了題目中對重要性判斷的關(guān)鍵因素,并且沒有突出及時性所強調(diào)的在規(guī)定時間內(nèi)盡快進行會計處理的特點。 所以,本題主要體現(xiàn)的是重要性要求而非及時性要求
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業(yè)主和施工方簽工程合同,延期付款產(chǎn)生的利息作為價外費用開票。 問題:1.開具發(fā)票時,貨物勞務(wù)名稱大類也是建筑服務(wù)嗎?需要具體到建筑服務(wù)價外費用利息嗎?或者發(fā)票備注“延期付款利息”?2.這個金額,發(fā)票能不能單獨開具?3.收到延期付款產(chǎn)生的利息,其增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間是什么?
秦老師
??|
提問時間:09/13 23:22
#CPA#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下: 1. 銷售方收到延期付款利息,應(yīng)該作為貨物或者工程等銷售額的一部分開具發(fā)票,跟原來貨物、勞務(wù)或服務(wù)等應(yīng)稅業(yè)務(wù)選擇相同的稅收分類編碼。所以應(yīng)當是建筑服務(wù) 2.這個金額可以單獨開具發(fā)票。 3.收到延期付款產(chǎn)生的利息,其增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間是收到利息的當天。 祝您學習愉快!
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2024年注冊會計師會計教材第162頁分錄借:生產(chǎn)成本 1066667 管理費用 400000貸:應(yīng)付職工薪酬--非貨幣性福利其中管理費用400000是怎么計算出來的,謝謝
張老師
??|
提問時間:09/13 20:55
#CPA#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下: 1066667為80*(100-80)/15得出 400000為20*(180-150)/15得出 祝您學習愉快!
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老師您好,我想問一下,在企業(yè)年報中金融資產(chǎn),金融負債,經(jīng)營資產(chǎn),經(jīng)營負債,分別包括哪些
樸老師
??|
提問時間:09/13 19:46
#CPA#
在企業(yè)年報中: 一、金融資產(chǎn) 金融資產(chǎn)通常包括以下內(nèi)容: 貨幣資金:包括庫存現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。 以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn):如交易性金融資產(chǎn),包括從二級市場購入的股票、債券、基金等。 應(yīng)收票據(jù):主要是指企業(yè)因銷售商品、提供勞務(wù)等而收到的商業(yè)匯票,包括銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票。 應(yīng)收賬款:企業(yè)在正常的經(jīng)營過程中因銷售商品、產(chǎn)品、提供勞務(wù)等業(yè)務(wù),應(yīng)向購買單位收取的款項。但如果應(yīng)收賬款的回收時間和金額非常不確定,可能被視為金融資產(chǎn)。 其他應(yīng)收款:如企業(yè)與其他單位或個人之間的臨時性資金拆借、押金、備用金等。 債權(quán)投資:企業(yè)購入的準備持有至到期的債券等債權(quán)性投資。 其他權(quán)益工具投資:指定為以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的非交易性權(quán)益工具投資。 二、金融負債 金融負債一般包括以下內(nèi)容: 短期借款:企業(yè)向銀行或其他金融機構(gòu)等借入的期限在一年以下(含一年)的各種借款。 以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債:如交易性金融負債。 應(yīng)付票據(jù):企業(yè)因購買材料、商品和接受勞務(wù)供應(yīng)等而開出、承兌的商業(yè)匯票,包括銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票。 應(yīng)付賬款:企業(yè)因購買材料、商品和接受勞務(wù)等經(jīng)營活動應(yīng)支付的款項。但如果應(yīng)付賬款的支付時間和金額非常不確定,可能被視為金融負債。 長期借款:企業(yè)向銀行或其他金融機構(gòu)借入的期限在一年以上的各種借款。 應(yīng)付債券:企業(yè)為籌集長期資金而發(fā)行的債券。 衍生金融負債:如遠期合同、期貨合同、互換和期權(quán)等產(chǎn)生的金融負債。 三、經(jīng)營資產(chǎn) 經(jīng)營資產(chǎn)主要有以下幾類: 固定資產(chǎn):企業(yè)為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的,使用壽命超過一個會計年度的有形資產(chǎn),如房屋、建筑物、機器設(shè)備等。 無形資產(chǎn):企業(yè)擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認非貨幣性資產(chǎn),如專利權(quán)、商標權(quán)、土地使用權(quán)等。 存貨:企業(yè)在日常活動中持有以備出售的產(chǎn)成品或商品、處在生產(chǎn)過程中的在產(chǎn)品、在生產(chǎn)過程或提供勞務(wù)過程中耗用的材料和物料等。 應(yīng)收賬款(經(jīng)營性質(zhì)部分):主要是企業(yè)在正常經(jīng)營活動中因銷售商品、提供勞務(wù)等產(chǎn)生的應(yīng)收賬款,回收時間和金額相對可預測。 長期待攤費用:企業(yè)已經(jīng)支出,但攤銷期限在一年以上(不含一年)的各項費用。 投資性房地產(chǎn)(如果以經(jīng)營租賃方式持有):企業(yè)為賺取租金或資本增值,或兩者兼有而持有的房地產(chǎn)。 四、經(jīng)營負債 經(jīng)營負債通常包括以下內(nèi)容: 應(yīng)付賬款(經(jīng)營性質(zhì)部分):企業(yè)因購買材料、商品和接受勞務(wù)等經(jīng)營活動應(yīng)支付的款項,支付時間和金額相對可預測。 應(yīng)付職工薪酬:企業(yè)根據(jù)有關(guān)規(guī)定應(yīng)付給職工的各種薪酬。 應(yīng)交稅費:企業(yè)按照稅法等規(guī)定應(yīng)交納的各種稅費。 預收賬款:企業(yè)按照合同規(guī)定向購貨單位預收的款項。 其他應(yīng)付款:企業(yè)在商品交易業(yè)務(wù)以外發(fā)生的應(yīng)付和暫收款項,如應(yīng)付租入固定資產(chǎn)和包裝物的租金、存入保證金等。 預計負債(經(jīng)營性質(zhì)部分):企業(yè)因或有事項確認的負債,如未決訴訟、產(chǎn)品質(zhì)量保證等與經(jīng)營活動相關(guān)的預計負債。
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應(yīng)交所得稅不是稅前利潤加調(diào)增利潤減調(diào)減利潤嗎,應(yīng)納稅暫時性差異不是需要調(diào)增應(yīng)該?嗎,為什么要?呀
李老師
??|
提問時間:09/13 17:56
#CPA#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下: 應(yīng)納稅暫時性差異是調(diào)減的,因為應(yīng)納稅暫時性差異對應(yīng)的是未來交稅,而現(xiàn)在不用交稅,所以對于現(xiàn)在來說是調(diào)減的。 祝您學習愉快!
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勝利機械廠送來轉(zhuǎn)賬支票兩張,計8000元,其中一張是燈泡廠所開,金額4200元;另一張是火柴廠所開,金額3800元 老師 這個會計分錄怎么寫 ?
廖君老師
??|
提問時間:09/13 17:28
#CPA#
您好,燈泡廠和火柴廠都是我們的客戶 借:應(yīng)收票據(jù) 4200 貸:應(yīng)收賬款-燈泡廠 4200 借:應(yīng)收票據(jù) 3800 貸:應(yīng)收賬款-火柴廠 3800
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老師,這個關(guān)于無形資產(chǎn)的題,箭頭所指,除以4代表一年的折舊是45萬,下面的除以1.5是代表多少時間的折舊呢
郭老師
??|
提問時間:09/13 17:27
#CPA#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下: 算出來也是一年的折舊額 祝您學習愉快!
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老師,公司付了一筆貨款,然后退了一部分款到庫存現(xiàn)金和退了一部分貨,怎么做賬
劉艷紅老師
??|
提問時間:09/13 16:51
#CPA#
借:應(yīng)付賬款 庫存現(xiàn)金 貸:庫存商品
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CIF成交方式出口,拼箱無海運費怎么填寫報關(guān)單
小檬老師
??|
提問時間:09/13 16:43
#CPA#
在 CIF 成交方式下出口,即使拼箱無海運費,報關(guān)單的填寫仍需遵循相關(guān)規(guī)定。以下是一般的填寫建議: 成交方式:在報關(guān)單上填寫 “CIF”。 運費:由于無海運費,可填寫 “0” 或 “免運費”。 保費:根據(jù)實際情況填寫保費金額。
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研發(fā)費用占比營業(yè)收入3%的高企申報的口徑和所得稅匯算加計扣除的口徑有什么區(qū)別
宋生老師
??|
提問時間:09/13 16:09
#CPA#
你好!這個沒有區(qū)別了,都是按實際發(fā)生的研發(fā)金額來
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問問你們是怎么備考的,怎么學習的?
小智老師
??|
提問時間:09/13 15:21
#CPA#
備考財會,先定目標,分階段學。理論+實踐并重,多做題,看案例。利用好教材和網(wǎng)課資源,定期復習,找伙伴組隊,互相激勵。遇到難題別怕,多查資料,必要時請教老師或前輩。保持耐心,堅持就是勝利!
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有沒有高效的考證學習方法???
小智老師
??|
提問時間:09/13 15:19
#CPA#
制定計劃,分階段學習,重點難點多練習。利用好網(wǎng)課資源,做**模擬。定期復習,保持知識點新鮮感。
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考證,怎么學習更高效,有學習的方法嗎?
小智老師
??|
提問時間:09/13 15:17
#CPA#
高效學習考證,試試這幾點:1)制定明確計劃,分階段攻克;2)理解為主,記憶為輔;3)做題練習,查漏補缺;4)定期復習,鞏固知識;5)保持積極心態(tài),合理安排休息。
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出售長期股權(quán)投資時,實際收到的金額與其賬面價值及尚未領(lǐng)取的現(xiàn)金股利或利潤的差額 怎么寫分錄呢?
小智老師
??|
提問時間:09/13 15:13
#CPA#
出售時:借:銀行存款,貸:長期股權(quán)投資,投資收益。未領(lǐng)股利:借:應(yīng)收股利,貸:投資收益。
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請問這幾題怎么解,謝謝
樸老師
??|
提問時間:09/13 14:20
#CPA#
第一題答案為關(guān)稅和城市維護建設(shè)稅 第二題是BCD
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請問這幾題怎么解,謝謝
嬋老師
??|
提問時間:09/13 14:18
#CPA#
第7題選C實質(zhì)課稅原則,實質(zhì)課稅原則指對于某種情況不能僅根據(jù)其外表和形式確定是否應(yīng)予課稅,而應(yīng)該根據(jù)實際情況,尤其應(yīng)當根據(jù)其經(jīng)濟目的和經(jīng)濟生活的實質(zhì),判斷是否符合課稅的要素,以求公平、合理、有效地進行課稅。
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請問這幾題怎么解,謝謝
波德老師
??|
提問時間:09/13 14:17
#CPA#
你好,第一題選擇ACD,第二題選擇C
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動機是指啥
李老師
??|
提問時間:09/13 14:06
#CPA#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下: 您是具體指的什么情況下動機呢? 比如說甲和乙簽訂一個買賣合同,那么對于甲來說,動機就是甲為什么要和乙簽訂這個買賣合同,后果就是簽訂了這個買賣合同之后甲需要承擔相應(yīng)的權(quán)利義務(wù)。 煩請您再明確一下您的疑問,以便老師為您針對性的解答。 祝您學習愉快!
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請問第四部分,其他綜合收益 為什么要轉(zhuǎn)入 其他業(yè)務(wù)成本,其他綜合收益是所有者權(quán)益科目,直接計入其他綜合收益是為了不影響利潤表。現(xiàn)在計入其他業(yè)務(wù)成本不也是影響利潤表
小菲老師
??|
提問時間:09/13 13:57
#CPA#
同學,你好 這里是可以結(jié)轉(zhuǎn)到其他業(yè)務(wù)成本的,因為投資性房地產(chǎn)本身就是企業(yè)的一項經(jīng)營業(yè)務(wù),只不過不是主營業(yè)務(wù),所以計入其他業(yè)務(wù)成本。 前期轉(zhuǎn)換的時候之所以讓增值部份計入其他綜合收益就是防止企業(yè)在利潤沒有真正實現(xiàn)的情況下操作利潤,現(xiàn)在出售了,利潤真金白銀實現(xiàn)了,就可以讓他影響利潤了,所以可以結(jié)轉(zhuǎn)到其他業(yè)務(wù)成本~
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關(guān)于接受勞務(wù)派遣員工和簽訂勞動合同的員工區(qū)別: 1、都是通過應(yīng)付職工薪酬科目歸集嗎 2、借方科目都是成本費用類科目嗎 3、所得稅前扣除要求的票據(jù)一樣嗎 4、有其他區(qū)別嗎
于老師
??|
提問時間:09/13 13:29
#CPA#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下: 1.接受勞務(wù)派遣員工和簽訂勞動合同的員工都可以通過應(yīng)付職工薪酬科目歸集。 2.借方科目通常是成本費用類科目,如管理費用、銷售費用等。 3.所得稅前扣除要求的票據(jù)可能有所不同,具體取決于當?shù)囟惙ㄒ?guī)定。 4.其他區(qū)別包括用工關(guān)系、管理責任、法律風險等。 會計處理上一般沒有區(qū)別。 祝您學習愉快!
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答案B,以及以及負荷聯(lián)合試車費,這個不是進成本嗎?
堂堂老師
??|
提問時間:09/13 13:23
#CPA#
答案B對,負荷聯(lián)合試車費通常計入成本,用于試車期間的費用支出。
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一般納稅人稅務(wù)注銷前需要做哪些事項
小智老師
??|
提問時間:09/13 11:40
#CPA#
一般納稅人稅務(wù)注銷前需清算賬目,繳清稅款,注銷銀行賬戶,解除與稅務(wù)機關(guān)的關(guān)聯(lián)關(guān)系,最后提交注銷申請。確保所有稅務(wù)義務(wù)履行完畢。
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中高級財務(wù)管理,這題怎么做?
王一老師
??|
提問時間:09/13 11:12
#CPA#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下: 您這是哪里的題目呢,對于貼出的原題,請您將題目答案一并貼出,然后說明下您對答案的具體疑問 祝您學習愉快!
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【例題·單選題】甲公司系上市公司,2×21年年末庫存乙原材料為1 000萬元;年末計提跌價準備前庫存乙原材料計提的跌價準備的賬面余額為0。庫存乙原材料將全部用于生產(chǎn)丙產(chǎn)品,預計丙產(chǎn)成品的市場價格總額為1 100萬元,預計生產(chǎn)丙產(chǎn)成品還需發(fā)生除乙原材料以外的總成本為300萬元,預計為銷售丙產(chǎn)成品發(fā)生的相關(guān)稅費總額為55萬元。丙產(chǎn)成品銷售中有固定銷售合同的占80%,合同價格總額為1 200萬元。假定不考慮其他因素,甲公司2×21年12月31日應(yīng)計提的存貨跌價準備為(?。?。 A.0 B.56萬元 C.57萬元 D.51萬元 『正確答案』D 為什么計算有合同部分可變現(xiàn)凈值是1200-55×80%,而無合同部分可變現(xiàn)凈值是(1100-55)×20%
郭老師
??|
提問時間:09/13 09:26
#CPA#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下: 55表示的是銷售丙產(chǎn)品發(fā)生的相關(guān)稅費總額是55萬元,1200是對應(yīng)的80%有合同的部分,所以在計算有合同部分的可變現(xiàn)凈值時=1200-55*80%=1156 而對于沒有合同的部分,55的稅費是全部的,1100的市場價格也是沒有分配比例的,所以是(1100-55)*20%=209 注意: 1200是有合同的80%的對價,已經(jīng)是80%了,不需要再乘以80%了 1100是100%資產(chǎn)對應(yīng)的售價,那么計算20%的時候需要乘以20%的。 祝您學習愉快!
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A公司是B公司全資母公司,現(xiàn)B公司注銷,B資產(chǎn)已轉(zhuǎn)至母公司A,母公司付款給B。往來款轉(zhuǎn)至母公司,目前母公司掛帳:其他應(yīng)付款——子公司;子公司掛帳:其他應(yīng)收款—母公司。子公司賬面現(xiàn)金怎么轉(zhuǎn)至母公司。其他應(yīng)收往來怎么平賬
小菲老師
??|
提問時間:09/13 09:01
#CPA#
同學,你好 B資產(chǎn)已轉(zhuǎn)至母公司A,母公司付款給B。 對于A公司,就是把B公司全部的資產(chǎn)負債給了A公司 借:資產(chǎn)類科目-B 貸:負債類科目-B 銀行存款
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母子公司合并,母公司付款至子公司購買了存貨等,站在子公司賬戶的現(xiàn)金怎么轉(zhuǎn)至母公司
樸老師
??|
提問時間:09/13 08:29
#CPA#
同學你好 一、股利分配 適用情況 子公司盈利且符合利潤分配條件。 如果子公司有可供分配的利潤,可以通過向母公司分配股利的方式將資金轉(zhuǎn)移至母公司。 操作流程 子公司召開股東會,作出利潤分配決議,確定分配方案和金額。 根據(jù)決議進行賬務(wù)處理,子公司借記 “利潤分配 —— 應(yīng)付股利”,貸記 “應(yīng)付股利”。 子公司將應(yīng)付股利支付給母公司,借記 “應(yīng)付股利”,貸記 “銀行存款”。 二、借款償還 適用情況 子公司曾向母公司借款。 如果子公司之前有向母公司借款,可以在約定的還款期限內(nèi),通過償還借款的方式將資金轉(zhuǎn)移至母公司。 操作流程 子公司根據(jù)借款協(xié)議確定還款金額和時間。 進行賬務(wù)處理,子公司借記 “其他應(yīng)付款(或長期借款等借款科目)”,貸記 “銀行存款”。 三、提供服務(wù)或銷售商品 適用情況 母公司向子公司提供服務(wù)或子公司向母公司銷售商品,且價格公允。 通過正常的商業(yè)交易,以合理的價格進行服務(wù)提供或商品銷售,實現(xiàn)資金從子公司向母公司的轉(zhuǎn)移。 操作流程 簽訂服務(wù)合同或銷售合同,明確交易內(nèi)容、價格、支付方式等。 子公司按照合同提供服務(wù)或銷售商品后,開具發(fā)票。 母公司根據(jù)合同支付款項,子公司借記 “銀行存款”,貸記 “主營業(yè)務(wù)收入” 等相關(guān)科目。 四、資金集中管理 適用情況 企業(yè)集團建立了資金集中管理制度。 在合法合規(guī)的前提下,通過資金集中管理平臺,將子公司的閑置資金歸集到母公司進行統(tǒng)一調(diào)配和管理。 操作流程 設(shè)立資金集中管理平臺,制定資金集中管理辦法和操作流程。 子公司根據(jù)規(guī)定將資金上劃至資金集中管理賬戶,母公司可以根據(jù)需要進行資金調(diào)配和下?lián)?/a>
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您好老師,請問增值稅是176,附加稅基數(shù)依據(jù)是176,現(xiàn)在我系統(tǒng)自動帶出來負數(shù)了,造成增值稅176,附加稅500多了,求解老師,謝謝
堂堂老師
??|
提問時間:09/13 07:49
#CPA#
您好!增值稅和附加稅計算有特定規(guī)則,負數(shù)結(jié)果通常表示計算錯誤或數(shù)據(jù)輸入問題。請檢查稅率應(yīng)用、數(shù)據(jù)輸入和計算公式是否正確。建議核對原始數(shù)據(jù)和計算步驟,確保沒有負數(shù)或零值被不當處理。如有具體數(shù)字或步驟疑問,提供詳細信息以便進一步分析。
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小規(guī)模納稅人增值稅從2021年開始按照發(fā)票申報收入的,現(xiàn)在全部更正為按照實際收入、而不按照發(fā)票數(shù)據(jù)申報,就產(chǎn)生了比對異常。那這些發(fā)票要怎么處理?
李老師
??|
提問時間:09/13 07:42
#CPA#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下: 小規(guī)模納稅人增值稅申報方式調(diào)整后,如果發(fā)現(xiàn)比對異常,需要對發(fā)票進行妥善處理。首先,應(yīng)核實發(fā)票的真實性、合法性和關(guān)聯(lián)性,確保其符合稅法規(guī)定。其次,對于已經(jīng)申報但與實際收入不符的發(fā)票,應(yīng)當及時更正申報,并按照實際收入重新計算應(yīng)繳納的增值稅。如果有必要,可以向稅務(wù)機關(guān)申請重新審核發(fā)票,并提供相關(guān)的證明材料。同時,還應(yīng)注意保留好相關(guān)發(fā)票和賬簿記錄,以備稅務(wù)機關(guān)檢查。 祝您學習愉快!
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出口貨物,運費1000,退海運費2000,這次就不收,還留抵1000用作下次,直到海運費正數(shù),銀行才支付,有時留底多了,轉(zhuǎn)給國外客戶使用,這種情況,如何記賬
小智老師
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提問時間:09/12 21:52
#CPA#
出口運費先記負數(shù)(-2000),留抵1000;再記正數(shù)(+1000)用于下次。超支部分轉(zhuǎn)國外客戶賬。
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當期可以扣除320,但是只發(fā)生300 ,所以全扣,為什么當期320已經(jīng)夠300扣的了,為什么還要扣前期的20,不應(yīng)該結(jié)轉(zhuǎn)吧上一期的遞延所得稅資產(chǎn)全部轉(zhuǎn)會嗎
王一老師
??|
提問時間:09/12 21:26
#CPA#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下: 根據(jù)題干要求: “應(yīng)付職工薪酬——工資薪金”賬面價值=4800-4000=800(萬元),計稅基礎(chǔ)為0,產(chǎn)生可抵扣暫時性差異800萬元 甲公司2×22年度按稅法規(guī)定可稅前扣除的職工教育經(jīng)費=4000×2.5%=100(萬元),實際發(fā)生的90萬元當期可全部扣除,2×21年超過稅前扣除限額的部分本期可扣除10萬元,應(yīng)當轉(zhuǎn)回遞延所得稅資產(chǎn)=10×25%=2.5(萬元)。 您注意只有超過了扣除限額才需要確認遞延所得稅資產(chǎn),2021年因為有超過的所以確認遞延所得稅資產(chǎn)10萬元,題干中表明了,超過的部分可以以后年度扣除,所以2022年可以再扣除2021年的10,因為應(yīng)當轉(zhuǎn)回遞延所得稅資產(chǎn)=10×25%=2.5(萬元)。 祝您學習愉快!
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