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不征稅收入不包括在西部大開發(fā)政策收入總額中是否有政策依據？
宋生老師 ??| 提問時間：10/23 10:16

#稅務師#

在西部大開發(fā)政策中，確實存在不征稅收入不包括在收入總額中的情況，這主要是針對一些特定的財政性資金。根據《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第七條的規(guī)定，收入總額中的下列收入為不征稅收入：財政撥款；依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費、政府性基金；國務院規(guī)定的其他不征稅收入。這些不征稅收入在計算應納稅所得額時，可以從收入總額中減除

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第六小問不應該是計算水污染物按照前五項算，大氣污染物按照前三項算嗎？
小王老師 ??| 提問時間：10/23 10:08

#稅務師#

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：第一類水污染物——按前五項征收；其他類水污染物——按前三項征收，這個題目中不是一類水污染物，所以水污染物是按照前三項征收；大氣污染物也是按照前三項征收祝您學習愉快！

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甲乙丙三個投資方案，甲和乙的期望投資報酬率均為20％，丙的期望投資報酬率為18％，甲方案的標準離差大于乙方案的標準離差，丙的標準離差等于甲方案的標準離差，則下列表述正確的是（）。 A.甲方案的風險大于丙方案風險，丙方案的風險大于乙方案的風險 B.甲方案的風險小于乙方案風險，但大于丙方案的風險 C.甲方案的風險大于乙方案風險，但小于丙方案的風險 D.甲方案的風險大于乙方案風險，且等于丙方案的風險【答案】C 老師，答案為什么選c
陳珊老師 ??| 提問時間：10/23 10:08

#稅務師#

同學您好，甲方案單位期望報酬率承擔的風險=甲的標準離差/甲的期望投資報酬率

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題干四，為什么進項稅額轉出的稅額不是100萬元，而是100×70%？
衛(wèi)老師 ??| 提問時間：10/23 09:59

#稅務師#

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：因為將綜合樓改建為員工宿舍，屬于用于集體福利，改建為員工宿舍之后使用對應的這部分進項是不能抵扣的。改建之前的進項是可以正常抵扣的。在改建的時候凈值率是70%，說明對應的100*70%的稅額不能抵扣進項，所以要做進項轉出。祝您學習愉快！

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題干三，以預收貨款方式銷售一批印刷用紙，按預收款百分百開具不含稅發(fā)票300萬元，已經發(fā)貨70%。不應該按照發(fā)貨的70%算嗎？
趙老師 ??| 提問時間：10/23 09:55

#稅務師#

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：采取預收款方式銷售貨物的，一般情況下，是按照貨物發(fā)出的當天，增值稅納稅義務發(fā)生但是如果提前全額開票了，那么開票的當天，增值稅納稅義務發(fā)生。所以按照300萬元全額計算繳納增值稅。祝您學習愉快！

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老師好！數電發(fā)票如何導出批量打印？我沒安裝控件不能直接點打印，我想導出來如何把發(fā)票批量導出來打。
東老師 ??| 提問時間：10/23 09:54

#稅務師#

您好，你下載個PDF，然后以PDF打印出來就成

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無票收入是咋回事，老師我不太懂
家權老師 ??| 提問時間：10/23 09:34

#稅務師#

無票收入就是取的收入未開票做賬

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老師，這題為什么是2萬/12*10啊，退役士兵自主創(chuàng)業(yè)不是每年按2萬限額扣嗎，為什么不直接是2萬啊
樸老師 ??| 提問時間：10/23 09:31

#稅務師#

退役士兵自主創(chuàng)業(yè)確實每年有 2 萬元的限額扣除規(guī)定。但本題中，納稅人是在一季度實際產生了相關稅費，一季度為 3 個月，而一年有 12 個月，所以按照比例來計算可扣除的額度，即 2 萬 / 12×（3 個月對應的扣除月份數，這里題干中未明確一季度后幾個月是否有經營活動等情況，若假定一季度后不再經營，則扣除月份數為一季度的 3 個月加后續(xù)可能的 7 個月共 10 個月），因此是 2 萬 / 12×10。如果直接按 2 萬元扣除，那就沒有考慮經營時間在一年中的占比情況，不符合限額扣除規(guī)定的準確運用。

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稅率為什么是9，不是13？
apple老師 ??| 提問時間：10/23 09:12

#稅務師#

同學你好，早上好，天然氣是執(zhí)行低稅率， =9%

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老師，委托貸款，實際貸款人是委托人還是受托人？
宋生老師 ??| 提問時間：10/23 09:07

#稅務師#

您好，這個要看協議約定，都有可能

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個人使用過的固定資產或者是除了固定資產以外的物品，你按照什么樣的征收率來征收呢？
家權老師 ??| 提問時間：10/23 09:06

#稅務師#

都是按銷售貨物1%的稅率，銷售舊車是免稅的

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2022年交的租金不影響營業(yè)利潤嗎？為什么答案沒有加上支付的租金
小王老師 ??| 提問時間：10/23 08:59

#稅務師#

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：支付租金是減少租賃負債的。借：財務費用　（638.37×5％）31.92——這里的財務費用要抵減營業(yè)利潤　　貸：租賃負債——未確認融資費用　31.92 借：租賃負債——租賃付款額　180 　　貸：銀行存款　180——這筆分錄不影響營業(yè)利潤祝您學習愉快！

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稅務師三模還開著嗎
范老師 ??| 提問時間：10/23 08:47

#稅務師#

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：您是指萬人?？嫉哪?嗎？已經結束了。祝您學習愉快！

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增值額未超過扣除項目金額的20%免土地增值稅意思是，增值率不超過20%的免征土地增值稅么
歲月靜好老師 ??| 提問時間：10/23 08:39

#稅務師#

同學，您好。增值額未超過扣除項目金額的 20% 免土地增值稅” 確實意味著增值率不超過 20% 的免征土地增值稅。但要注意理解：如你給出的內容中，若計算得出的增值率小于等于 20%，就可以享受免稅優(yōu)惠。例如建造普通標準住宅出售、轉讓舊房作為改造安置住房房源或公租房、保障性住房房源等情況下，只要滿足增值額未超過扣除項目金額的 20% 這一條件，就可免征土地增值稅。同時，政策也強調應分別核算普通標準住宅和其他房地產，否則不享受此優(yōu)惠；若增值額超過 20%，則就其全部增值額計稅。

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計算增值額時，收入為啥不能按紅筆的方法計算
郭老師 ??| 提問時間：10/23 08:37

#稅務師#

你好，稍等我看一下的。

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老師，第二個為啥不對
郭老師 ??| 提問時間：10/23 08:35

#稅務師#

與轉讓房地產有關的稅金,包括轉讓房地產時繳納的城建稅、印花稅。教育費附加和地方教育附加視同稅金扣除需要記住這個規(guī)定

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水路運輸服務，交通運輸服務和經營租賃服務，他們的增值稅稅率分別是多少？
宋生老師 ??| 提問時間：10/23 08:28

#稅務師#

你好，運輸服務一般納稅人是9%。經營租賃動產的話是之13% 小規(guī)模都是1%。

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老師，債務重組里，債務人拿存貨和其他債券投資（或者其他權益工具投資）償債，其他綜合收益結轉到哪里？
樸老師 ??| 提問時間：10/23 08:19

#稅務師#

以其他債權投資償債：對于以分類為以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的債務工具投資（即其他債權投資）清償債務的，之前計入其他綜合收益的累計利得或損失應當從其他綜合收益中轉出，記入 “投資收益” 科目。以其他權益工具投資償債：對于以指定為以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的非交易性權益工具投資（即其他權益工具投資）清償債務的，之前計入其他綜合收益的累計利得或損失應當從其他綜合收益中轉出，記入 “盈余公積”、“利潤分配 —— 未分配利潤” 等科目

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財務杠桿系數包括哪些利息？包括股息和優(yōu)先股嗎？
郭老師 ??| 提問時間：10/23 07:45

#稅務師#

銀行利息、債息和股息不含優(yōu)先股利息

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老師現在個人銷售二手沒備有什么優(yōu)惠稅率免征的嗎
廖君老師 ??| 提問時間：10/23 06:20

#稅務師#

您好，現行的優(yōu)惠是個人增值稅普票120萬/年內免，附加稅免，印花稅免個人所得稅看我們出售設備有多少所得

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在計算城市維護建設稅的時候，要不要把簡易計稅的稅額作為計算呢？來計算出城市維護建設稅呢？
蘭心 ??| 提問時間：10/23 00:15

#稅務師#

城市維護建設稅是以實繳的增值稅為計稅依據，既包含一般計稅，也包含簡易計稅。

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畫紅對勾的第二題會計分錄怎么做？
蘭心 ??| 提問時間：10/22 23:36

#稅務師#

借：銀行存款貸：主營業(yè)務收入(不扣除現金折扣) 應交稅費——應交增值稅(銷項稅額) 借：財務費用(實際發(fā)生的現金折扣) 貸：銀行存款

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本科，旅游管理專業(yè)，畢業(yè)后從事會計工作有5-6年，能考稅務師嗎
耿老師 ??| 提問時間：10/22 23:34

#稅務師#

你好！**本科旅游管理專業(yè)畢業(yè)后從事會計工作5-6年是可以考稅務師的**。稅務師考試對報名者有一定的學歷要求和工作經驗要求。對于擁有經濟學、法學、管理學學科門類大學本科學歷（學位）的人士，可以直接報名稅務師考試。而對于那些取得其他學科門類大學本科學歷的人員，如旅游管理專業(yè)，需要從事經濟、法律相關工作滿1年才能報名參加稅務師考試。您作為一位本科旅游管理專業(yè)畢業(yè)并已從事會計工作5-6年的專業(yè)人士，滿足了上述條件中的“取得其他學科門類大學本科學歷，從事經濟、法律相關工作滿1年”的要求。因此，您完全有資格報名參加稅務師考試。

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稅務師考試中需要記哪些稅率？
波德老師 ??| 提問時間：10/22 22:32

#稅務師#

你好，增值稅、消費稅、企業(yè)所得稅都需要記

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資產負債表日后的銷售退回紅沖的增值稅屬于調整事項嗎
廖君老師 ??| 提問時間：10/22 22:18

#稅務師#

您好，是的，是調整事項）資產負債表日后進一步確定了資產負債表日前購入資產的成本或售出資產的收入（比如銷售退回）。

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老師，服務行業(yè)小規(guī)模納稅人企業(yè)所得稅平均稅負是多少？
劉艷紅老師 ??| 提問時間：10/22 21:58

#稅務師#

您好，服務行業(yè)小規(guī)模納稅人企業(yè)所得稅平均稅負差不多是3%的樣子

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為什么一般納稅人銷售某些物品可以用3%的簡易計稅，有的不行呢？比如，銷售自來水可以用簡易計稅，稅率為3%，但是銷售其他東西不能用簡易計稅。
范老師 ??| 提問時間：10/22 21:13

#稅務師#

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：同學這是稅法政策規(guī)定，需要咱們記憶，常見的簡易計稅對象如下所示：序號情形稅率1縣級及縣級以下小型水力發(fā)電單位生產的自產電力。3%2自產建筑用和生產建筑材料所用的砂、土、石料。3%3以自己采掘的砂、土、石料或其他礦物連續(xù)生產的磚、瓦、石灰（（不含黏土實心磚、瓦）。3%4自己用微生物、微生物代謝產物、動物毒素、人或動物的血液或組織制成的生物制品。3%5自產的自來水。3%6自來水公司銷售自來水。3%7自產的商品混凝土（僅限于以水泥為原料生產的水泥混凝土）。3%8單采血漿站銷售非臨床用人體血液。3%9寄售商店代銷寄售物品（包括居民個人寄售的物品在內）。3%10典當業(yè)銷售死當物品。3%11藥品經營企業(yè)銷售生物制品。3%12公共交通運輸服務。3%13經認定的動漫企業(yè)為開發(fā)動漫產品提供的相關服務，以及在境內轉讓動漫版權。3%14電影放映服務、倉儲服務、裝卸搬運服務、收派服務和文化體育服務。3%15以納入“營改增”試點之日前取得的有形動產為標的物提供的經營租賃服務。3%16在納入“營改增”試點之日前簽訂的尚未執(zhí)行完畢的有形動產租賃合同。3%17以清包工方式提供的建筑服務。3%18為甲供工程提供的建筑服務。3%19銷售2016年4月30日前取得的不動產。5%20房地產開發(fā)企業(yè)銷售自行開發(fā)的房地產老項目。5%21出租2016年4月30日前取得的不動產。5%22提供非學歷教育服務。3%23一般納稅人收取試點前開工的一級公路、二級公路、橋、閘通行費。5%24一般納稅人提供人力資源外包服務。5%25納稅人轉讓2016年4月30日前取得的土地使用權。5%祝您學習愉快！

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老師，為什么答案B不用強調是向個人出租住房呢？答案D，如果是向個人企業(yè)出租，就不能代開了吧？謝謝老師！
范老師 ??| 提問時間：10/22 21:06

#稅務師#

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：答案B不需要特別強調“向個人出租住房”，因為政策本身已經明確適用于個體工商戶出租住房適用5%減按1.5%計算增值稅。選項D，補充一下更嚴謹一些。祝您學習愉快！

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老師，今天提交財務報表，提示存貨9行不等于10+11+12+13，剛才看了下之前的每月財務報表也有誤差，但是之前季度申報時候沒提示，賬上怎么修改呢，不知道什么原因，查不出來，你看賬上怎么調整才能等于存貨呢
郭老師 ??| 提問時間：10/22 20:56

#稅務師#

小于等于都可以你看你符合要求的

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境外自然人為境內單位提供宣傳畫冊設計服務，境內單位支付服務費￥10,000，境內單位應扣增值稅的稅率，為什么會是6%，而不是3%呢？
小王老師 ??| 提問時間：10/22 20:43

#稅務師#

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：因為宣傳畫冊設計服務屬于文化創(chuàng)意服務，一般計稅適用的增值稅稅率為6%。祝您學習愉快！

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