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全部實務稅務初級職稱中級職稱 CPA 稅務師 CMA 建筑事業(yè)單位財務軟件 Excel

公司房租給了半年的，物業(yè)一直沒有給我們開發(fā)票，半年后才開的發(fā)票怎么入賬
堂堂老師 ??| 提問時間：10/17 09:53

#CPA#

這種情況，收到發(fā)票時應在當期做費用入賬，并調整之前的預付款。具體操作需根據(jù)企業(yè)會計準則和實際情況來定。如有疑問，建議詳細咨詢財務顧問。

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哪里可以查詢得報告模板呀？想查詢咨詢類得申報告模板？
宋生老師 ??| 提問時間：10/17 09:52

#CPA#

你好，你是想要什么樣的報告模板，做什么事情的報告？

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你好老師，問下五險現(xiàn)在國家規(guī)定公司和個人承擔比例各是多少
東老師 ??| 提問時間：10/17 09:47

#CPA#

你好，這個可以參考，但是最好還是合當?shù)夭块T確認一下

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隨同商品一同出售但不單獨計價的包裝物屬于周轉材料，那它是存貨嗎？隨同商品一同出售且單獨計價的包裝物同樣屬于周轉材料，那他是存貨嗎？
樸老師 ??| 提問時間：10/17 09:30

#CPA#

隨同商品一同出售但不單獨計價的包裝物：屬于周轉材料，同時也屬于存貨。原因是這類包裝物是為了促進商品銷售而隨商品一同出售的，其價值包含在商品的售價中，在銷售商品的同時也實現(xiàn)了包裝物的價值轉移。在資產(chǎn)負債表中，存貨包括原材料、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品、商品以及周轉材料等，所以隨同商品一同出售但不單獨計價的包裝物作為周轉材料，是存貨的一部分。隨同商品一同出售且單獨計價的包裝物：屬于周轉材料，同樣也是存貨。雖然單獨計價，但它仍然是為了商品銷售而存在的，其在出售前作為企業(yè)的資產(chǎn)進行管理，在資產(chǎn)負債表中也歸類于存貨項目下的周轉材料。當出售時，包裝物的收入單獨確認，同時結轉其成本，這一過程與其他存貨的銷售和成本結轉類似

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老師，順流和逆流存貨交易合并報表調營業(yè)收入的比例我搞不懂。順流交易，成本460，售價640，23年-25年分別出售30%、60%、10%，這個調23年營業(yè)收入是640*70%還是640*30%？
小智老師 ??| 提問時間：10/17 09:26

#CPA#

順流交易，23年應調減營業(yè)收入為640*30%。因為23年賣了30%，剩下70%未出售，所以未實現(xiàn)部分是30%。

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老師，你好，請問以下三種服務費需要繳交印花稅嗎？物業(yè)管理服務\\經(jīng)紀代理服務\\電梯保養(yǎng)服務費
家權老師 ??| 提問時間：10/17 08:59

#CPA#

三個都不需要交印花稅的

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小規(guī)模，銷售普票，借應收，貸主營小規(guī)模增值稅，對嗎
堂堂老師 ??| 提問時間：10/17 08:58

#CPA#

正確。小規(guī)模納稅人銷售商品開具普通發(fā)票時，會計分錄為借記“應收賬款”，貸記“主營業(yè)務收入”。增值稅處理按當?shù)囟悇站忠?guī)定執(zhí)行。如有具體金額需計算稅額。

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D選項為什么不是2.42？為什么還要除以一個10/3？
歲月靜好老師 ??| 提問時間：10/17 08:18

#CPA#

您好，購買一股新股所需的配股權數(shù)為每 10 股配 3 股，即 10/3。那么配股權價值 =(24.42 - 22)÷(10/3)=0.726≈0.73

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這道題的具體分錄，有大佬知道該怎么寫嗎
金老師 ??| 提問時間：10/17 00:39

#CPA#

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：借：在建工程（長期應付款折現(xiàn)值+其他投入）　　未確認融資費用　　貸：長期應付款　　　　工程物資2 　　　　應付職工薪酬1 　　　　累計折舊2 祝您學習愉快！

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這道題的具體分錄，有大佬知道該怎么寫嗎
歐陽老師 ??| 提問時間：10/17 00:37

#CPA#

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：借：在建工程（長期應付款折現(xiàn)值+其他投入）　　未確認融資費用　　貸：長期應付款　　　　工程物資2 　　　　應付職工薪酬1 　　　　累計折舊2 祝您學習愉快！

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請問現(xiàn)在可以開始備考明年的注會考試嗎？如果現(xiàn)在備考，現(xiàn)在先學哪些科目？好像財務管理歷年內容不大，是不是可以先備考財務管理？
周老師 ??| 提問時間：10/16 22:39

#CPA#

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：可以現(xiàn)在就開始備考明年的注會考試。建議先學習會計、審計和財管這三個科目，因為它們的內容較多且難度較大。雖然財務管理在歷年考試中的內容可能不是最多的，但是由于其專業(yè)性和復雜性，提前準備是明智的選擇。祝您學習愉快！

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為什么有固定資產(chǎn)就一定有殘值變現(xiàn)，該固定資產(chǎn)又不一定出售
小智老師 ??| 提問時間：10/16 22:06

#CPA#

固定資產(chǎn)的殘值是指其使用壽命結束后剩余的價值，即便不主動出售，報廢后也可能有殘值通過廢舊物資回收等方式變現(xiàn)。

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審計后面轉財務好轉嗎，審計主要是干啥的，審計要出差1到2個月合理嗎
Fenny老師 ??| 提問時間：10/16 21:48

#CPA#

同學你好同學具備財會證書，審計后面可以轉財務，審計主要是對企業(yè)財務報告進行審核并出具報告。審計需要到被審計單位獲取有個財務報表相關數(shù)據(jù)的證據(jù)，所以工作出差比較頻繁，一到兩個月算正常的啦。

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想問下1.3.4.5。7應該怎么算可抵扣暫時性差異和應納稅暫時性差異，公允價值變動應該算可抵扣還是應納暫時性差異
范老師 ??| 提問時間：10/16 20:42

#CPA#

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：對于暫時性差異，就是會計上的賬面價值與稅法上認可的計稅基礎之間的差額對于資產(chǎn)，會計賬面價值大于計稅基礎，產(chǎn)生的是應納稅暫時性差異；小于則是可抵扣暫時性差異負債正好反過來，賬面價值大于計稅基礎，產(chǎn)生的是可抵扣暫時性差異；小于則是應納稅暫時性差異那么就去找具體資產(chǎn)和負債的會計賬面價值和計稅基礎就好了比如第一個，會計上折舊了560，而稅法折舊了720，說明稅法上多計提了，折舊會減少賬面價值，所以折舊之后，稅法上的計稅基礎小于會計的賬面價值，差額就是720-560 也就是說，最終會計的賬面價值大于計稅基礎，對于資產(chǎn)來說，產(chǎn)生的是應納稅暫時性差異其他幾個，也是按照這個邏輯去判斷祝您學習愉快！

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你好，老師我是**方，現(xiàn)在因為被**方與電力公司簽的合同，發(fā)票也是開給被**方，但是有時候他們未及時充電費，我們會先墊付，那這樣，電費該如何入賬呢
郭老師 ??| 提問時間：10/16 19:11

#CPA#

借其他應收款貸銀行存款

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老師，進項給我開了1.4422778895噸，我出庫按1.44噸可以么？有哪些稅務風險？
文文老師 ??| 提問時間：10/16 18:16

#CPA#

依描述，出庫按1.44噸可以。無風險

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老師，長投合并報表調整時的分錄是不是只有被投資方賣給投資方時按實際情況入科目，比如用作固定資產(chǎn)計入固定資產(chǎn)、存貨計入存貨，投資方賣給被投資方的都調整的是收入和成本？這不能叫科目是報表項目吧
廖君老師 ??| 提問時間：10/16 18:01

#CPA#

您好，對的，這是報表項目，不是會計科目，只在合并報表的底稿里的。但是不管是順流還是逆流交易，調整都是看雙方個別報表里是記的什么資產(chǎn)

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暫估成本可以直接結轉成主營成本嗎？
小智老師 ??| 提問時間：10/16 17:41

#CPA#

可以，但需要在月底根據(jù)實際成本調整。若當月未收到發(fā)票，先按暫估價入賬，下月初沖回，收到發(fā)票后按實際成本調整。

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老師，你好。請問開發(fā)票的名稱汽車美容，選擇的稅目是：勞務？
文文老師 ??| 提問時間：10/16 17:17

#CPA#

開發(fā)票的名稱汽車美容，選擇的稅目是：勞務修理，修配勞務

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為什么10月1購入的債權投資，年末要計提一年的利息，
樸老師 ??| 提問時間：10/16 16:52

#CPA#

題目中 10 月 1 日購入的以攤余成本計量的金融資產(chǎn)（債券投資），年末并不需要計提一年的利息。一般來說，債券利息是按照時間期限來計算的。如果該債券是在 10 月 1 日購入，到 12 月 31 日，只應計算這三個月的利息，而不是一年的利息。可能是對題目存在理解錯誤，才會認為年末要計提一年的利息

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為什么不是資本公積——其他資本公積
宋生老師 ??| 提問時間：10/16 16:32

#CPA#

你好，這個只能說是規(guī)定的。

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老師您好，審計人員在審計國有融資擔保公司時，發(fā)現(xiàn)公司業(yè)務檔案遺失，怎么定性？
宋生老師 ??| 提問時間：10/16 16:10

#CPA#

你好，這個老師沒辦法判斷，因為要看是什么資料，然后要看是誰的責任，什么原因導致的。金額有多大？等等。

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去出納工作崗位上班，問一下老師說需要注意那些問題
劉艷紅老師 ??| 提問時間：10/16 15:47

#CPA#

嚴格遵守財務制度：出納人員必須熟悉并遵守公司的財務制度和相關法律法規(guī)，確保所有財務操作都符合規(guī)定。這包括了解并執(zhí)行會計準則、稅法以及公司內部的財務管理流程。準確無誤地處理現(xiàn)金和銀行業(yè)務：出納的主要職責之一是管理公司的現(xiàn)金流，包括收款、付款、存取現(xiàn)金等。因此，必須確保每一筆交易都準確無誤，避免出現(xiàn)任何錯誤或遺漏。同時，要定期對現(xiàn)金進行盤點，確保賬實相符。保護公司財產(chǎn)安全：出納負責保管公司的現(xiàn)金、支票、印章等重要物品，必須采取嚴格的安全措施，防止被盜或遺失。同時，在辦理相關業(yè)務時，要仔細核對對方的身份和資料，確保交易的真實性和合法性。

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老師去年接了個一般納稅人，賬務與稅務勾選不匹配，想調整怎么辦？
暖暖老師 ??| 提問時間：10/16 15:43

#CPA#

你好，按稅務進行調整，沒勾選的進行勾選的，多做了沖減了

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老師，我有點不明白：求股票價值公式是d/（r-g），但是為什么答案相加的第三部分除以10％而不是10％-8％？
金老師 ??| 提問時間：10/16 15:36

#CPA#

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：本題題目中說明，第四年及以后將保持第三年的凈利潤水平，就是說第四年的凈利潤等于第三年的凈利潤，而不是一直保持第三年的增長率。因此可以認為第四年的增長率為0，所以只用除以10%，而不是除以10%-8%。祝您學習愉快！

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您好老師想問一下總公司與甲方簽了合同，但所有工程款都直接轉入分公司，分公司在工程所在地并且是獨立核算，這種情況下還需要補充什么協(xié)議或分包合同嗎？
波德老師 ??| 提問時間：10/16 14:57

#CPA#

你好，嚴格來說總公司簽訂了合同，工程款就轉入到分公司，你看能不能重新和分公司簽訂一下合同

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老師，投資方23年7月30日投資，持股30%，被投資方存貨8月銷售給投資方，投資方作為固定資產(chǎn)，成本3500，售價4200，尚可使用21年，合并報表分錄里的長投減折舊的月份，23年按4個月算我明白，但是24年按16個月算，25年按28個月算，這是為什么呀？
樸老師 ??| 提問時間：10/16 14:49

#CPA#

在合并報表中，對于投資方與被投資方之間的內部交易需要進行調整。對于投資方將從被投資方購入的存貨作為固定資產(chǎn)核算的情況，需要考慮固定資產(chǎn)折舊對合并報表的影響。 23 年按 4 個月算是從 8 月購入開始到當年年末，即 12 - 8 = 4 個月。 24 年按 16 個月算，是因為一整年有 12 個月，再加上 23 年 8 月購入到 23 年年末的 4 個月，總共是 12 + 4 = 16 個月。 25 年按 28 個月算，是因為從購入到 25 年年末總共經(jīng)過了兩年多的時間。第一年有 12 個月，第二年又有 12 個月，再加上 23 年 8 月購入到 23 年年末的 4 個月，總共是 12 + 12 + 4 = 28 個月

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老師您好，我想問一下，簽個三方協(xié)議，債權能抵債務嗎？
堂堂老師 ??| 提問時間：10/16 14:48

#CPA#

三方協(xié)議如果明確規(guī)定了債權可以抵消債務，那么就可以。但這需要符合相關法律法規(guī)和合同約定。具體要看協(xié)議內容。

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企業(yè)取得個人DAI開勞務費普通發(fā)票，價稅合計10000元，稅額100元，不含稅金額9900元。企業(yè)為該個人代扣代繳勞務費個人所得稅時，收入是按照不含稅金額9900，還是價稅合計10000元來確認？
歐陽老師 ??| 提問時間：10/16 13:40

#CPA#

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：企業(yè)為該個人代扣代繳勞務費個人所得稅時，收入應按照不含稅金額9900元來確認。祝您學習愉快！

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編制財報的時候不應該折算成人民幣嗎？為什么a選擇記賬本位幣是外幣，編財報不用這算人民幣
樸老師 ??| 提問時間：10/16 13:33

#CPA#

逐一分析各選項： A 選項：乙公司記賬本位幣和列報貨幣均為美元，在個別財務報表中，以美元計價的購銷、投資和借款交易應以美元計量和列報是正確的。因為個別財務報表主要是按照企業(yè)自身確定的記賬本位幣進行編制和列報，在沒有特殊要求的情況下，不需要折算為其他貨幣。 B 選項：丙公司記賬本位幣和列報貨幣為港幣，以港幣購入的香港公司股票在個別財務報表中應以港幣計量和列報，而不是折算為人民幣。 C 選項：甲公司個別財務報表中，收到境外投資者的英鎊投資款，應將按交易日匯率折算，合同約定匯率與按交易日匯率折算的差額通常計入其他綜合收益，而不是當期損益。 D 選項：甲公司在編制合并財務報表時，應將乙公司和丙公司的財務報表各項目折算為人民幣，產(chǎn)生的外幣報表折算差額通常在合并資產(chǎn)負債表中其他綜合收益項目列示，而不是計入當期損益。

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