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問題已解決
想問下1.3.4.5。7應該怎么算可抵扣暫時性差異和應納稅暫時性差異，公允價值變動應該算可抵扣還是應納暫時性差異
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
范老師
金牌答疑老師
職稱：法學碩士，高分通過法律職業(yè)資格考試，長期從事中級職稱、注冊會計師、稅務師的教學工作，擅長對問題進行案例化解釋，助力學員順利通關，夢想成真。
已解答1623個問題
親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：
對于暫時性差異，就是會計上的賬面價值與稅法上認可的計稅基礎之間的差額
對于資產(chǎn)，會計賬面價值大于計稅基礎，產(chǎn)生的是應納稅暫時性差異；小于則是可抵扣暫時性差異
負債正好反過來，賬面價值大于計稅基礎，產(chǎn)生的是可抵扣暫時性差異；小于則是應納稅暫時性差異
那么就去找具體資產(chǎn)和負債的會計賬面價值和計稅基礎就好了
比如第一個，會計上折舊了560，而稅法折舊了720，說明稅法上多計提了，折舊會減少賬面價值，所以折舊之后，稅法上的計稅基礎小于會計的賬面價值，差額就是720-560
也就是說，最終會計的賬面價值大于計稅基礎，對于資產(chǎn)來說，產(chǎn)生的是應納稅暫時性差異
其他幾個，也是按照這個邏輯去判斷
祝您學習愉快！
10/16 20:42
m768378188 
10/17 10:27
老師我還想問下這道題的應納所得額是利潤總額嗎，題目中寫了不存在可抵扣差異
范老師 
10/17 11:11
親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：
應納稅所得額＝會計利潤（利潤總額）±永久性差異＋可抵扣暫時性差異發(fā)生額－應納稅暫時性差異發(fā)生額；
這道題是存在暫時性差異的
祝您學習愉快！
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